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2019-2020年高中政治《第八課 財政與稅收》學(xué)案 新人教版必修1 一、學(xué)習(xí)目標(biāo)（考點熟悉） 序號 考點內(nèi)容 1 了解財政收入的含義及其來源 2 理解影響財政收入的主要因素 3 了解財政支出的含義和種類 4 了解財政收支平衡 5 理解我國財政的作用 6 了解稅收的含義、基本特征、及作用 7 了解個人所得稅 8 理解依法納稅是公民的基本義務(wù) 二、基礎(chǔ)盤點（考點解讀與誤區(qū)提醒） 1.國家的 和 就是財政，財政收入和支出是 的兩個方面。財政本質(zhì)上是一種 。 2.國家通過一定的形式和渠道籌集起來的資金，就是 。根據(jù)國家籌集資金的 渠道，財政收入可以分為 、 、 以及其他收入。其中， 是國家組織財政收入 的形式，是財政收入 的來源。 3.影響財政收入的因素很多，其中主要是 和 。 對財政收入的影響是 的，二者是 、 的關(guān)系。 只有 不斷提高，社會財富不斷增加，才能保證國家財政收入持續(xù)增長。 在社會財富總量一定的前提下，如果國家財政集中的財富過多，會直接減少 和 的收入，不利于 和 的增加，最終將對 的增加產(chǎn)生不利影響。如果國家財政集中地收入太少，將直接影響 ，降低財政對 的支持力度，最終不利于 和 。因此，國家應(yīng)當(dāng)制定合理的 ，既保證 ，又促進 和 的不斷提高。 4.國家對籌集的財政資金進行分配和使用，就是 。按照具體的用途，財政支出可以分為 、 、 和 ， ， 。 5.財政收入和支出的關(guān)系，不外有三種情況：財政收支平衡、財政盈余、財政赤字。 當(dāng)年的財政收入大于支出略有盈余，或支出大于收入略有赤字，都屬于 。 6.稅收是國家為 ，憑借 ，依法取得 的基本形式。稅收具有 、 和 的特征。這些特征是稅收區(qū)別于 的主要標(biāo)志。 稅收的三個基本特征是緊密聯(lián)系、不可分割的。稅收的 要求它具有 ， 是 的保障。稅收的 和 又決定了它必須具有 。 7.個人所得稅：征稅對象：個人所得。納稅人：在我國境內(nèi)有住所，或者無住所而在境內(nèi)居住滿一年，從我國境內(nèi)外取得所得的個人，以及在我國境內(nèi)無住所又不居住或居住不滿一年而從我國境內(nèi)取得所得的個人。計稅方法：按應(yīng)稅項目不同，分別實行 和 。作用：個人所得稅是國家財政收入的 ，也是調(diào)節(jié) 、實現(xiàn) 的有效手段。 8.現(xiàn)實生活中仍然存在著違反稅法的現(xiàn)象。如果納稅人發(fā)生了 、 、 、 行為，稅務(wù)機關(guān)在追繳稅款的同時，要加收 甚至并處 ，觸犯刑法的還要由 追究其 。 經(jīng)濟平穩(wěn)運行要求 與 保持基本平衡，避免出現(xiàn) 。在經(jīng)濟增長滯緩、經(jīng)濟運行主要受需求不足制約時，政府可以采取 ，通過增加 ， ， ， ，拉動經(jīng)濟增長。反之，在經(jīng)濟過熱、物價上漲、經(jīng)濟運行主要受供給能力制約時，政府可以采取 ，通過減少 、 ，抑制總需求， ，給經(jīng)濟“降溫”。 10.國家財政的作用是什么？ 11.在我國，納稅人為什么要依法納稅？怎樣更好地依法納稅？ 12.稅收的作用是什么？ 【易錯易混】 1.財政收入就是稅收收入。 2.財政收入越多越好。 3.國家稅收政策的調(diào)整違背了稅收的固定性。 4.。偷稅就是騙稅。 參考答案;1.錯。財政收入包括稅收收入、債務(wù)收入、利潤收入和其他收入，稅收收入僅是財政收入的一個組成部分，但是財政收入最重要的來源，所以這種說法是錯的。 2.錯。財政收入不是越多越好，也不是越少越好。在社會財富總量一定的前提下，如果國家財政集中的財富過多，會直接減少企業(yè)和個人的收入，不利于企業(yè)生產(chǎn)的擴大和個人購買力的增加，最終將對財政收入的增加產(chǎn)生不利影響。如果國家財政集中的收入太少，將直接影響國家職能的有效發(fā)揮，降低財政對經(jīng)濟發(fā)展的支持力度，最終不利于企業(yè)的發(fā)展和個人收入的增加。因此，國家應(yīng)當(dāng)制定合理的分配政策，既保證國家財政收入穩(wěn)步增長，又促進企業(yè)的持續(xù)發(fā)展和人民生活水平的不斷提高。因此，這種說法是不科學(xué)的。 3.錯。稅收的固定性是相對于稅法來說的，而不是絕對的。稅收的固定性是就稅法不變的情況而言的。隨著社會經(jīng)濟條件的變化，具體的征稅標(biāo)準是可以改變的。因經(jīng)濟形勢變化而調(diào)整稅收政策是必要的，沒有違背稅收的固定性。 4.錯。區(qū)分偷稅和騙稅，主要應(yīng)看其目的。如果采取欺騙、隱瞞等方式是為了不繳或少繳應(yīng)納稅款的，則屬于偷稅行為（例如，偽造、變造、隱匿、擅自銷毀賬簿和記賬憑證，在賬簿上多列支出或者不列、少列收入，進行虛假的納稅申報等）；如果采取欺騙、隱瞞等方式是為了騙取國家稅收（減免、退稅等）優(yōu)惠的，則屬于騙稅行為（例如，為騙取出口退稅而虛列出口貨物數(shù)量、虛報出口貨物價格等；為騙取國家高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)稅收優(yōu)惠而偽造高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)認證材料等）。 【熱點鏈接】： 調(diào)結(jié)構(gòu)惠民生，xx財政再發(fā)力 xx年我國繼續(xù)實施積極的財政政策和適度寬松的貨幣政策，通過加大財政支出，推動我國經(jīng)濟結(jié)構(gòu)調(diào)整，提升人民生活水平，促進經(jīng)濟質(zhì)量和效益的不斷提升。 xx年政府工作報告中，擬安排財政赤字10500億元。這是新中國成立60年來財政赤字首度破萬億元，我國將繼續(xù)實施積極的財政政策。根據(jù)預(yù)算安排，今年中央財政支出46660億元，增長6.3%，中央財政赤字達到8500億元。xx年中央政府公共投資安排9927億元，比xx年預(yù)算增加5700億元。加上xx年第四季度新增的1040億元和xx年新增的5038億元，可以實現(xiàn)中央政府新增公共投資1.18萬億元的計劃。根據(jù)預(yù)算報告，xx年安排科學(xué)技術(shù)支出1632.85億元，增長8%，高于中央財政支出平均增幅1.7個百分點。大力推動新能源汽車、“三網(wǎng)”融合、物聯(lián)網(wǎng)的發(fā)展。今年是“十一五”節(jié)能減排目標(biāo)實現(xiàn)的最后一年，打好節(jié)能減排攻堅戰(zhàn)對于優(yōu)化經(jīng)濟結(jié)構(gòu)，加快經(jīng)濟發(fā)展方式轉(zhuǎn)變意義重大。根據(jù)預(yù)算報告，中央財政安排環(huán)境保護支出1412.88億元，增長22.7%，高于中央財政支出平均增幅16.4個百分點。xx年，中央財政用在與人民群眾生活直接相關(guān)的教育、醫(yī)療衛(wèi)生、社會保障和就業(yè)、保障性住房、文化方面的民生支出安排合計8077.82億元，增長8.8%。 上述材料是如何體現(xiàn)財政作用的？ 參考答案：（1）xx年我國繼續(xù)實施積極的財政政策和適度寬松的貨幣政策，通過加大財政支出，推動我國經(jīng)濟結(jié)構(gòu)調(diào)整，提升人民生活水平，促進經(jīng)濟質(zhì)量和效益的不斷提升。體現(xiàn)了國家財政具有促進國民經(jīng)濟平穩(wěn)運行的作用。 （2）中央財政安排環(huán)境保護支出，打好節(jié)能減排攻堅戰(zhàn)對于優(yōu)化經(jīng)濟結(jié)構(gòu)，加快經(jīng)濟發(fā)展方式轉(zhuǎn)變意義重大。體現(xiàn)了國家財政具有促進資源合理配置的作用。 （3）中央財政用于教育、醫(yī)療衛(wèi)生、社會保障和就業(yè)、保障性住房、文化方面的民生支出體現(xiàn)了國家財政是促進社會公平、改善人民生活的物質(zhì)保障。 【典型例題】： 1.（xx.寧夏卷）xx年1至4月份，我國居民消費價格總水平同比下降0.8%；工業(yè)品出廠價格同比下降5.1%，其中，原材料、燃料、動力購進價格下降7.7%。在此情況下，政府若要刺激經(jīng)濟增長，可采取的財政政策有 （ ） ①加大政府的社會保障支出 ②加大國企上繳財政的利潤比例 ③擴大國債發(fā)行規(guī)模 ④擴大財政收支盈余 A①③ B ②④ C①④ D②③ 參考答案：A 2.(xx 全國卷)某餐館適用的營業(yè)稅稅率為5%。小明和爸爸去該餐館吃飯共消費200元，在結(jié)賬索要發(fā)票時被告知，如果不要發(fā)票，可以獲得一瓶價值4元的飲料，小明和爸爸表示接受。上述做法 （ ） ①使餐館少繳納6元稅款 ②使餐館多獲得6元收益 ③不利于保護消費者的權(quán)益 ④餐館的行為屬于騙稅 A①③ B ②③ C①④ D②④ 參考答案：B 三、考點針對性練習(xí) 1.中央財政將對中西部地區(qū)最低標(biāo)準基礎(chǔ)養(yǎng)老金 給予全額補助，對東部地區(qū)補助50%，使同一地區(qū)參保農(nóng)民將來領(lǐng)取的基礎(chǔ)養(yǎng)老金水平是相同的。這說明 （ ） A.國家財政是促進社會公平、改善人民生活的 物質(zhì)保障 B.我國現(xiàn)有的收入分配制度是合理的、完善的 C.中央財政在資源配置中發(fā)揮了基礎(chǔ)性作用 D.中央財政是農(nóng)民平等享受社會保險和福利權(quán)利的法律保障 2.在經(jīng)濟增長滯緩、經(jīng)濟運行主要受需求不足制約時，政府可以運用的貨幣政策有 （ ） ①擴大赤字規(guī)模 ②增發(fā)國債增加支出 ③下調(diào)存貸款基準利率 ④放松商業(yè)銀行信貸規(guī)模 A.①② B.②③ C.①④ D.③④ 3.經(jīng)國務(wù)院批準，財政部、國家稅務(wù)總局決定從2008年9月19日起，調(diào)整證券（股票）交易印花稅征收方式，將現(xiàn)行的對買賣、繼承、贈與所書立的A股、B股股權(quán)轉(zhuǎn)讓書據(jù)1‰的稅率對雙方當(dāng)事人征收證券（股票）交易印花稅調(diào)整為單邊征稅。材料體現(xiàn)了稅收的 （ ） A.固定性 B.強制性 C.無償性 D.公益性 4.漫畫中的某高收入者的做法 A.屬于偷稅行為，會受到法律的制裁 B.屬于抗稅行為，將直接影響所在企業(yè)的信譽和形象 C.對國家不利，但有利于增加個人的實際收入 D.是市場條件下企業(yè)和個人追求經(jīng)濟效益的必然產(chǎn)物 5.為促進經(jīng)濟發(fā)展，我國采取多種措施積極應(yīng)對金融危機的嚴峻挑戰(zhàn)。下列措施正確的有（ ） ①增發(fā)國債→增加財政收入→擴大政府投資→拉動經(jīng)濟增長 ②擴大就業(yè)→保證居民收入→鼓勵居民儲蓄→拉動消費需求 ③提高人民幣匯率→增加商品出口→擴大外需→促進經(jīng)濟增長 ④實施家電下鄉(xiāng)→促進農(nóng)民消費，開拓農(nóng)村市場→促進經(jīng)濟發(fā)展 A.①② B.①④ C.②③ D.③④ 6.財政部于xx年6月再次提高我國部分商品的出口退稅率，這是自xx年8月以來第七次大范圍提高出口退稅率，相比此前的6 次上調(diào)，這次覆蓋商品范圍更廣。對此，下列認識正確的是 （ ） A.這是國家擴大內(nèi)需的重要舉措 B.這違背了稅收的固定性特征 C.表明稅收是調(diào)節(jié)個人收入分配的有效手段 D.表明稅收是調(diào)節(jié)經(jīng)濟的重要杠桿 7.隨著經(jīng)濟發(fā)展和人民生活水平提高，我國石油的對外依存度逐年提高，目前已達到50%。我國石油利用效率低、單耗水平高、浪費現(xiàn)象嚴重。目前大城市80%以上的一氧化碳、40%以上的氮氧化物，來自機動車尾氣排放，燃油污染也日益嚴重。我國高油耗、大排量汽車發(fā)展迅速，而小排量、節(jié)能環(huán)保型汽車因發(fā)展環(huán)境不利而受阻。其重要原因之一是在成品油價稅費環(huán)節(jié)上缺少有效的手段，以引導(dǎo)公眾的消費行為，購買、使用節(jié)能環(huán)保汽車。為此，我國適時進行了費稅改革，決定從2009年1月1日起開征燃油稅。 從經(jīng)濟生活角度簡要說明開征燃油稅對我國經(jīng)濟發(fā)展的積極作用。（12分） 四、學(xué)習(xí)總結(jié)反思（存在哪些疑點與難處） 參考答案 1.A 2.D 3.A 4.A 5.B 6.D 7.（1）稅收具有固定性的特征，開征燃油稅，有利于理順稅費關(guān)系，公平社會負擔(dān)，形成“多用油多負擔(dān)，少用油少負擔(dān)”的機制。 （2）開征燃油稅有利于人們樹立科學(xué)的消費觀，合理消費，促進節(jié)能減排、環(huán)境保護。 （3）消費對生產(chǎn)具有反作用。燃油稅的開征還有利于小排量和節(jié)能環(huán)保汽車的發(fā)展，促使汽車產(chǎn)業(yè)優(yōu)化升級。