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2019/12/2,1,,,第三章 財政支出的規(guī)模與結構分析 第一節(jié) 財政支出分類 第二節(jié) 財政支出規(guī)模分析 第三節(jié) 財政支出結構分析,2019/12/2,2,第一節(jié) 財政支出分類,財政支出的項目繁多、數(shù)額巨大，如果沒有適當?shù)姆诸惥秃茈y顯示財政支出的方向和政府職能活動的重心，因此需要從不同的視角對財政支出進行劃分，以供不同的研究目的和實際操作之用。 先看財政支出的內(nèi)涵與外延,2019/12/2,3,財政支出的內(nèi)涵： 財政支出是政府為實現(xiàn)其職能的需要在一個財政年度內(nèi)耗費的資金總和，在動態(tài)上表現(xiàn)為政府進行的財政資金分配、使用、管理活動和過程。 支出的理解： 是政府行為的成本 僅指政府自身行為耗費的成本（政府成本），政府主體以外的其他經(jīng)濟主體承擔的成本（社會成本）不計。 如：汽車安裝安全氣囊。 是政府規(guī)模的指標 其大小作為政府干預程度的指標。其他不變，財政支出越多，政府規(guī)模越大。 是政府政策的反映?？梢酝高^財政支出的變化看出財政政策的變化。,2019/12/2,4,財政支出的外延 預算內(nèi)支出。即納入政府預算管理的各項財政支出。 預算外支出：不納入政府預算管理的各項財政支出。 制度外支出。,2019/12/2,5,一、按財政功能分類（費用類別）,現(xiàn)代社會政府職能：政治、經(jīng)濟、社會三個方面。 與之相適應，財政支出一般可分為：國防支出、行政管理支出、 社會文教支出、社會保障支出、經(jīng)濟建設支出。,2019/12/2,6,2019/12/2,7,意義：可以反映國家政治經(jīng)濟活動的全貌和各個時期政府活動范圍的變化。 縱向分析:能夠揭示該國的國家職能發(fā)生了怎樣的演變；如我國 橫向分析:可以解釋各國國家職能的差別。,2019/12/2,8,國家財政按職能分類的支出比重 單位：%,注： 不包括預算外支出。,返回,2019/12/2,9,二、按經(jīng)濟性質分類,以財政支出是否與商品和服務相交換為標準，可將全部財政支出分為購買性支出和轉移性支出兩類,2019/12/2,10,經(jīng)濟性質分類法,,轉移性支出,,購買性支出,政府在商品和勞務市場上直接購買商品、勞務的支出。 包括購買日常政務活動所需要的商品和服務以及國家投資所需要的商品和服務。,,政府單方面、無償?shù)馁Y金轉移，不取得商品和勞務。,如：經(jīng)濟建設支出、科教文衛(wèi)以及國防行政支出。,如：社會保險支出、撫恤、救濟、債務支出等。,,,2019/12/2,11,（三）購買性支出與轉移性支出的區(qū)別,,,,2019/12/2,12,擠出效應：由于政府支出規(guī)模擴大，資金需求增加，引致資金利率上升，導致私人投資的減少，政府支出導致私人投資的排擠。 拉動效應：政府支出擴大，帶動私人部門支出的上升。如：政府大規(guī)?；A設施路—車 收入效應：政府轉移支出---增加了收入—增加消費量--收入效應 替代效應：政府轉移支出—增加了收入—增加替代品的消費—替代效應,2019/12/2,13,（四）這種分類的意義,在財政支出總額中，購買性支出所占的比重大些，財政活動對生產(chǎn)和就業(yè)的直接影響就大些，通過財政所配置的資源的規(guī)模就大些；反之，轉移性支出所占的比重大些，財政活動對收入分配的直接影響就大些。 聯(lián)系財政的職能來看： 以購買性支出占較大比重的支出結構的財政活動，執(zhí)行配置資源的職能較強， 轉移性支出占較大比重的支出結構的財政活動，則執(zhí)行收入分配的職能較強。,2019/12/2,14,國家財政按經(jīng)濟性質分類的支出及其比重 單位：億元，%,注：財政支出總額中包括企業(yè)虧損補貼和債務還本付息支出，不包括預算外支出。,2019/12/2,15,三、按支出用途分類,按支出用途分類，是我國迄今為止的財政支出的主要分類方法。 它的理論依據(jù)，是馬克思關于社會產(chǎn)品價值構成理論。 （一）基本原理 社會總產(chǎn)品在價值構成上分為C，V和M三個部分,2019/12/2,16,社會總產(chǎn)品的運動過程,2019/12/2,17,社會總產(chǎn)品的運動，從靜態(tài)的價值構成上劃分： 補償性支出 積累性支出 消費性支出 而從動態(tài)的再生產(chǎn)的角度考察： 投資性支出 消費性支出,2019/12/2,18,（二） 財政支出按用途的分類,我國財政支出按用途分類： 基本建設支出 流動資金 挖潛改造資金 科技三項費用 地質勘探費 工交商部門事業(yè)費 支援農(nóng)村生產(chǎn)支出和各項農(nóng)業(yè)事業(yè)費 文教科學衛(wèi)生事業(yè)費 撫恤和社會救濟費 國防費 行政管理費 價格補貼支出,2019/12/2,19,（1）若按社會總產(chǎn)品的價值構成來歸類,,補償性支出,積累性支出,消費性支出,挖潛改造資金,,,基本建設支出、流動資金支出、國家物資儲備以及新產(chǎn)品研制、地質勘探、支農(nóng)、各項經(jīng)濟建設事業(yè)、城市公用事業(yè)等支出中增加固定資產(chǎn)的部分。,,文教科學衛(wèi)生事業(yè)費、撫恤和社會救濟費、行政管理費、國防戰(zhàn)備費等。,2019/12/2,20,（2）若從動態(tài)的再生產(chǎn)的角度來進行歸類,投資性支出,消費性支出,,挖潛改造支出（重置投資）基本建設支出、流動資金、國家物資儲備及新產(chǎn)品研制、地質勘探、城市公用事業(yè)各項經(jīng)濟建設費用、支農(nóng)等支出中增加固定資產(chǎn)的部分,,文教科學衛(wèi)生事業(yè)費、撫恤和社會救濟費、行政管理費、國防戰(zhàn)備費等。,2019/12/2,21,意義： 1. 便于分析和研究國民經(jīng)濟中積累與消費的比例關系 2. 簡單再生產(chǎn)和擴大再生產(chǎn)的關系,2019/12/2,22,四、按支出產(chǎn)生效益的時間分類,現(xiàn)代公共經(jīng)濟學研究財政支出分類的一種主要方法。 （一）經(jīng)常性支出。 含義： 經(jīng)常性支出是維持公共部門正常運轉或保障人們基本生活所必須的支出， 內(nèi)容： 包括人員經(jīng)費，公用經(jīng)費及社會保障支出。 特點： 它的消耗會使社會直接受益或當期受益。因此，經(jīng)常性支出直接構成當期公共物品的成本。 補償方式： 稅收。,2019/12/2,23,（二）資本性支出。 含義： 資本性支出是用于購買或生產(chǎn)使用年限在一年以上的耐久品所需的支出， 內(nèi)容： 生產(chǎn)性支出：建筑廠房、購買機械設備、修建鐵路和公路等； 非生產(chǎn)性支出：建筑辦工樓和購買汽車、復印機等辦公用品等。 特點： 他們的耗費的結果將形成一年以上的長期使用的固定資產(chǎn)。資本性支出不能全部視為當期公共物品的成本。 補償方式有兩種： 一是稅收；二是國債。,2019/12/2,24,五、國際分類方法,在國際上，從現(xiàn)有的分類方法來看，大體上可以歸為兩類：一類是用于理論和經(jīng)驗分析的理論分類；另一類是用于編制國家預算的統(tǒng)計分類。,2019/12/2,25,（一）理論分類法：,從理論分類來看，根據(jù)分析的目的不同，可按政府職能、支出目的、組織單位、支出利益等標準分類。 例如，以財政支出的用途和去向為標準，財政支出可分為： 防務支出 包括國防、公安、司法等與防務有關的支出 民用支出 包括除防務支出以外所有的其他各項支出 這種分類方法的目的在于分析一國財政支出的軍事化程度或民用化程度。 上面講過的按經(jīng)濟性質分類，也是一種理論分類。,2019/12/2,26,（二）統(tǒng)計分類法：,從統(tǒng)計分類來看，按照國際貨幣基金組織的分類方法，有職能分類法和經(jīng)濟分類法。 按職能分類，財政支出包括一般公共服務支出國防支出、教育支出、保健支出、社會保障和福利支出、住房和社區(qū)生活設施支出、其他社區(qū)和社會服務支出、經(jīng)濟服務支出以及無法歸類的其他支出。 按經(jīng)濟分類，財政支出包括經(jīng)常性支出、資本性支出和貸款。 目前我國按費用類別分類法同國際貨幣基金組織的職能分類法比較接近。,2019/12/2,27,職能分類： 1、一般公共服務 2、國防 3、教育 4、保健 5、社會保障和福利 6、住房和社區(qū)生活設施 7、其他社區(qū)和社區(qū)服務 8、經(jīng)濟服務：農(nóng)業(yè)、采礦業(yè)、制造業(yè)、電業(yè)、道路、水輸送、鐵路、通信、其他經(jīng)濟服務 9、無法歸類的其他支出：公債利息、其他,2019/12/2,28,經(jīng)濟分類： 1、經(jīng)常性支出 ⑴商品和服務支出：工資、薪金以及其他相關項目和商品和服務的其他購買 ⑵利息支付 ⑶補貼和其他經(jīng)常性轉讓：對公共企業(yè)、對下級政府、對家庭、對其他居民、國外轉讓 2、資本性支出 ⑴現(xiàn)存的和新的固定資產(chǎn)的購置 ⑵存貨購買 ⑶資本轉讓 3、凈貸款,支出分類的綜合分析,行政支出,國防支出,經(jīng)濟建設支出,科、教、文、衛(wèi)支出,具體用途,社會保障支出,債務支出,購買性支出,轉移性支出,經(jīng)濟性質,功能性質,政治支出,經(jīng)濟支出,社會支出,,2019/12/2,30,第二節(jié) 財政支出規(guī)模分析,一、衡量財政活動規(guī)模的指標 (measurements of fiscal activities) 二、財政支出規(guī)模發(fā)展變化的一般趨勢 (of public the common trends expenditure scope) 三、我國財政支出規(guī)模發(fā)展變化的特殊性 (the particularity of public expenditure scope in China) 四、財政支出合理規(guī)模的選擇 (choices of reasonable public expenditure scope),2019/12/2,31,一、衡量財政活動規(guī)模的指標,(一)、財政支出規(guī)模的衡量,,衡量指標,,財政收入集中率＝財政收入/GDP100％,財政支出集中率＝財政支出/GDP100％,,財政支出集中率更說明財政分配的規(guī)模,,財政支出代表政府實際支配的社會財富規(guī)模，財政收入只是政府可能支配的規(guī)模；,財政支出直接影響資源配置，財政收入只能間接影響資源配置；,財政支出比財政收入更能反映財政宏觀調(diào)控方向和能力。,2019/12/2,32,（二）反映財政支出規(guī)模及其變化的指標,財政支出規(guī)模用絕對數(shù)或相對數(shù)表示，這兩個指標衍生出反應財政支出發(fā)展變化的三個指標：,2019/12/2,33,1．財政支出增長率:,Gn:當年財政支出 Gn-1:上年財政支出 ΔG:財政支出比上年增減額,2．財政支出增長的彈性系數(shù):,2019/12/2,34,3．財政支出增長邊際傾向（財政支出增長額與GDP增長額之間的關系）,2019/12/2,35,二、財政支出規(guī)模的發(fā)展變化的一般趨勢,對于支出不斷膨脹的趨勢，許多學者做了大量的研究工作，其中尤以19世紀德國經(jīng)濟學家阿道夫瓦格納(Adolf Wagner)最為著名，他的研究成果被稱為“瓦格納法則”(Wagner’s Law)。,(一)瓦格納法則,最先提出財政支出擴張論 瓦格納，德國經(jīng)濟學家，認為一國工業(yè)化發(fā)展與本國財政支出之間存在一種函數(shù)關系，即瓦格納法則： 隨著人均GDP提高，財政支出占GDP的比率相應提高。,瓦格納法則是建立在經(jīng)驗分析基礎上的，經(jīng)濟發(fā)達國家自18世紀到如今200多年經(jīng)濟發(fā)展實踐證明了瓦格納法則符合財政支出占GDP比重的發(fā)展變化的一般趨勢。,說明：人均收入增加財政支出比率必然上升,說明：隨人均GDP的提高，財政支出的增長速度快于GDP的增長速度。即支出彈性大于1。,瓦格納法則,,,人均GDP,財政支出占GDP的比重,,2019/12/2,38,瓦格納對19世紀的許多歐洲國家加上日本和美國的公共部門的增長情況做了考察。 結論：政府支出增長的因素分為政治因素和經(jīng)濟因素以及公共支出的需求收入彈性。 導致政府支出增長的因素分為兩方面： 政治因素：隨工業(yè)化發(fā)展，經(jīng)濟中人們的交往增多，關系更復雜，需要政府把更多的資源用于提供治安和法律方面。 經(jīng)濟因素：工業(yè)化帶動城市化，人口居住密集化，由此產(chǎn)生擁擠等外部性問題，要求政府進行調(diào)節(jié)。,瓦格納把對于教育、娛樂、文化、保健與福利服務的公共支出的增長歸因于公共物品需求的收入彈性大。,2019/12/2,39,瓦格納法則的驗證,經(jīng)濟發(fā)達國家自18世紀末到如今200多年經(jīng)濟發(fā)展的實踐，證明了瓦格納法則符合財政支出占GDP比重的發(fā)展變化的一般趨勢。 共同趨勢： 隨著人均GDP的增長而逐步上升；同時，歷史數(shù)據(jù)表明，財政支出占GDP比重的上升不可能是無止境的，當經(jīng)濟發(fā)展達到一定高度，則成相對穩(wěn)定的趨勢，既穩(wěn)定在一定的水平上，上下有所波動，目前的經(jīng)濟發(fā)達國家已經(jīng)達到這個階段。 如下圖所示：,2019/12/2,40,主要經(jīng)濟發(fā)達國家財政支出占GDP比重變化趨勢（％）,,2019/12/2,41,美國財政支出增長彈性和增長邊際傾向,財政支出占GDP比重的升降是財政支出增長彈性和邊際傾向升降的結果，馬斯格雷夫分析了美國的財政支出增長彈性與邊際傾向，資料如下：,2019/12/2,42,瓦格納的幾個問題： 1、絕對規(guī)模還是相對規(guī)模。 2、連續(xù)性還是階段性。 3、需求決定還是供給決定（瓦格納只從需求的角度做了一定的分析）,2019/12/2,43,（二）后來經(jīng)濟學家的論述,1、皮科克與瓦埃斯曼的替代—規(guī)模效應分析 英國經(jīng)濟學家皮科克(Peacock)和懷斯曼(Wiseman)于20世紀六十年代提出的。1961年，皮科克和懷斯曼出版了《聯(lián)合王國公共支出的增長》一書，對英國從1890年至1955年間的公共部門成長情況進行了研究，提出了非均衡增長理論。 非均衡增長理論認為財政支出的增長并不是均衡、同一速度向前發(fā)展的，而是在不斷穩(wěn)定增長的過程中，由于社會激變（如戰(zhàn)爭等）的出現(xiàn)，不時出現(xiàn)一種跳躍式的發(fā)展過程。 所以有人又將這一理論稱為“梯度漸進增長理論”。這種非均衡增長是在一個較長時期內(nèi)進行的，在這一時期內(nèi)穩(wěn)定增長和突發(fā)性增長是交替進行的。,2019/12/2,44,,,,,,,,,,,政府全部支出,政府民用支出,和平時期,戰(zhàn)爭時期,,戰(zhàn)后和平時期,,在和平時期，財政支出呈逐漸上升的趨勢，但這時的增長是直線型的； 在戰(zhàn)爭時期，財政支出呈條跳躍性增長態(tài)勢，這時，由于戰(zhàn)爭支出的大量增加， 私人部門支出和民用財政支出相對減少； 戰(zhàn)后，民用財政支出快速增加，部分替代戰(zhàn)爭支出的下降。,2019/12/2,45,皮科克和懷斯曼解釋：審視效應和替代效應。 審視效應：和平時期，財政支出的增長之所以呈直線型， 是因為公眾心里有一個“可容忍的納稅水平”，財政支出規(guī)模 的增長受這一水平的制約；但在戰(zhàn)爭時期，公眾“可容忍的 納稅水平”提高，財政支出就出現(xiàn)階梯性跳躍增長；戰(zhàn)后， 公眾“可容忍的納稅水平”并沒有降低，從而財政支出規(guī)模可 以繼續(xù)保持在一個高水平上。這就是“審視效應”。 “替代效應”有兩層含義：一是戰(zhàn)時戰(zhàn)爭支出對私人支出 和民用財政支出的替代，財政支出規(guī)模擴大，而私人支出和 民用財政支出規(guī)模相應減少；二是戰(zhàn)后，民用財政支出對戰(zhàn) 爭支出的替代，戰(zhàn)爭支出減少，而民用財政支出增加。,2019/12/2,46,2、馬斯格雷夫和羅斯托的經(jīng)濟發(fā)展階段分析,驗證：美國財政支出結構變化如下圖：,2019/12/2,47,美國財政支出中主要項目所占比重的發(fā)展變化趨勢,2019/12/2,48,三、我國財政支出規(guī)模發(fā)展變化的特殊性,（一）我國改革開放后財政支出增長的基本特征 改革開放后我國財政支出絕對數(shù)1980、1981年負增長外，其余年份都快速增長； 1995年前財政支出增長速度低于GDP增長速度； 1996年停止下滑，1997年開始回升； 我國財政支出占GDP比重呈現(xiàn)先逐年下滑而后逐年上升的特征，體現(xiàn)了經(jīng)濟轉軌時期的特征。,2019/12/2,49,我國財政支出增長率和 財政支出占GDP比重發(fā)展變化趨勢,2019/12/2,50,（二）我國財政支出占GDP比重發(fā)展變化原因的分析：,經(jīng)濟體制改革前實行統(tǒng)收統(tǒng)支制度，財政支出占GDP比重必然高； 改革之初實行放權讓利政策，財政收入增長放慢了，許多支出也減少，導致財政支出彈性增長和增長邊際傾向下降； 隨著經(jīng)濟改革的逐步到位和GDP的加快增長，財政支出比重下降趨勢會在某點終止，轉而趨于上升。 98年開始回升較快。,2019/12/2,51,中國財政支出增長彈性和增長邊際傾向,2019/12/2,52,中國財政支出增長彈性和增長邊際傾向,2019/12/2,53,四、財政支出合理規(guī)模的選擇,（一）簡略的回歸分析模型 （二）影響財政支出規(guī)模的宏觀因素分析 （三）分析影響財政支出規(guī)模的微觀因素 （四）完善政治決策程序,2019/12/2,54,（一）簡略的回歸分析模型,2019/12/2,55,2019/12/2,56,（二）影響財政支出規(guī)模的宏觀因素分析,1.經(jīng)濟性因素 主要指經(jīng)濟發(fā)展水平、經(jīng)濟體制以及中長期發(fā)展戰(zhàn)略和當前經(jīng)濟政策等。 2.政治性因素 政局是否穩(wěn)定、政體結構和行政效率、政府干預政策。 3.社會性因素 人口、就業(yè)、醫(yī)療衛(wèi)生、社會救濟、社會保障以及城鎮(zhèn)化等因素。 物價上漲。 政府職能增加，政府機構擴大。 公共工程和國防費用。,2019/12/2,57,（三）分析影響財政支出規(guī)模的微觀因素：,福利經(jīng)濟學對財政支出增長的分析主要是從微觀角度進行的，它采用效用最大化的分析方法，將市場有效供給原理運用到政府公共物品的供應中，通過影響財政支出增長的變量。 如公共物品的需求、成本和價格、質量、生產(chǎn)組織形式等，來分析和研究財政支出規(guī)模。,2019/12/2,58,（四）完善政治決策程序,財政是與政治密切相關的經(jīng)濟問題，政治決策必然是確定財政支出規(guī)模的重要因素。 公共選擇理論是將經(jīng)濟分析的工具和方法應用到政治決策過程，深入研究了政府決策程序和選舉制度，尋求財政決策的最佳途徑。 我國的市場經(jīng)濟體制是在政府推動下建立的，因而政府決策對財政支出規(guī)模的發(fā)展變化及形成最佳水平具有決定性作用。 為此，必須完善科學民主決策機制，健全重大問題集體決策機制和專家咨詢制度，實行社會公示和社會聽證制度，大力推進依法行政。,2019/12/2,59,第三節(jié) 財政支出結構分析,一、政府職能與財政支出結構 (the functions of the government and the structure of public expenditure ) 二、財政支出的經(jīng)濟性質與財政支出結構 (the economic nature and public expenditure structure) 三、財政支出結構的調(diào)整和優(yōu)化 (the adjustment and optimization of public expenditure structure ),2019/12/2,60,一、政府職能與財政支出結構,財政支出結構是指各類財政支出占總支出的比重，也稱為財政支出構成，表明現(xiàn)有財政支出規(guī)模下財政資源的分布。 財政支出結構政府職能緊密相關，政府職能可劃分兩大類，經(jīng)濟管理職能和社會管理職能，相應形成經(jīng)濟管理支出和社會管理支出，也稱為經(jīng)濟建設支出和公共支出。 下圖反應了我國財政支出結構的變化趨勢：,2019/12/2,61,我國財政支出結構變化趨勢顯示圖 (%),2019/12/2,62,我國各時期財政支出主要項目的比重 %,2019/12/2,63,根據(jù)《中國統(tǒng)計年鑒2004》的數(shù)據(jù)資料并計算，國家財政收入從1991年的559.62億元，增加到2003年的3429.30億元，增加到六倍， 但行政管理費（以“人頭費”為主）支出卻由414.01億元增加到4691.26億元，增加到十一倍多。行政管理費支出占財政支出比例不斷增大，由1978年的4.7%到2003年的19%。財政支出總額從1978年到2003年增加20倍多，但2003年的行政管理費支出卻是1978年的88倍多，而社會文教費這些國民福利性支出占財政支出比例從1992年至2003年卻基本不變，只維持在26-28%之間。,2019/12/2,64,根據(jù)專家計算，2003年由國家財政、預算外資金、企業(yè)和村民交費和列支成本支出的行政事業(yè)供養(yǎng)費用高達14266億元，加上公安和武裝警察的1500億，達15766億元。占2003年GDP的13.52%，由這些被供養(yǎng)的公務人員（包括公安和武裝警察）所消耗；國家預算收入、有統(tǒng)計的預算外5000億收入、沒有被統(tǒng)計的3000億預算外收入，整個國家總計支出37960億中的37.58%，由被供養(yǎng)的行政公務人員所消耗。 而高達37960億的國家實際支出中，只有21.33%用于公民最需要的社會保障、撫恤救濟、教育、醫(yī)療衛(wèi)生四類項目 [周天勇.《中國的官民比到底是多少？——對1:198官民比研究的質疑》，中國經(jīng)濟時報，2005-06-10]。,2019/12/2,65,二、財政支出的經(jīng)濟性質與財政支出結構,購買性支出與轉移性支出在財政支出總額中所占比重的大小，反映出政府在一定時期內(nèi)直接動員社會資源的能力。,2019/12/2,66,（一）發(fā)達國家與發(fā)展中國家按經(jīng)濟性質分類的財政支出結構差異,購買性支出和轉移性支出占總支出的比重，各個國家有所不同。 經(jīng)濟發(fā)達國家，轉移性支出占總支出的比重較大，往往同購買性支出平分秋色。 發(fā)展中國家，購買性支出占總支出的比重較大。,2019/12/2,67,2019/12/2,68,（二）我國按經(jīng)濟性質分類的財政支出結構分析,自經(jīng)濟體制改革以來，在全部財政支出中，購買性支出所占比重有所下降，而轉移性支出所占比重有所上升， 轉移性支出1978年僅為2.7%, 1985年曾達32.9%。（主要是價格補貼和企業(yè)虧損補貼） 進入80年代，財政的資源配置能力減弱，收入分配能力增強。 1985-1995年間轉移性支出比重又有所下降。 從1996(債務支出）年起轉移性支出的比重開始回升。 1999-2000年又開始下降（國債還本付息高峰過，2000年付息與還本分離） 購買性支出與轉移性支出兩者的相對比重變化總的趨勢是轉移性支出的比重逐步有所提高，達到一定程度相對穩(wěn)定下來。,2019/12/2,69,我國財政支出中轉移性支出及其比重,2019/12/2,70,三、財政支出結構的調(diào)整和優(yōu)化,（一）調(diào)整和優(yōu)化財政支出職能結構 和支出用途結構 （二）調(diào)整和優(yōu)化財政支出的經(jīng)濟性質結構 （三）當前調(diào)整和優(yōu)化財政支出結構 的政策和措施,2019/12/2,71,（一）調(diào)整和優(yōu)化財政支出職能結構和支出用途結構,1、內(nèi)生增長理論。 該理論的基本思路是，勞動投入過程中包含著因教育、培訓及職工再教育而形成的人力資本，物質資本積累過程中包含著因研究開發(fā)活動而形成的技術進步，生產(chǎn)性公共投資的增加也有助于提高物質資本的邊際收益率，因此，生產(chǎn)要素積累的收益率不會發(fā)生遞減趨勢，長期增長率將大于“0”。 這一理論的貢獻，是在于將原來認為是促進經(jīng)濟增長的外在要素內(nèi)在化，據(jù)此人們將這種理論稱為內(nèi)生增長理論。,2019/12/2,72,2、調(diào)整和優(yōu)化財政支出的職能結構和用途結構的措施。 （1）保證適度的預算內(nèi)投資規(guī)模； 預算內(nèi)基本建設支出占財政支出的比重1979（40.3%），1997（11.1%），下降了29.2%。 預算內(nèi)投資占總投資的比例1980年的28.1%下降到1997年的2.8%。 1998年開始實施積極財政政策。 1999年基本建設支出占財政支出的比重上升到16.1%，預算內(nèi)投資占社會總投資的比重上升到6.2%。 2006年國家將繼續(xù)增發(fā)一定規(guī)模的建設國債,并適當增加財政預算內(nèi)的基本建設投資,加強農(nóng)村基礎設施和重大水利項目建設,保證國家重大項目建設的資金需要。因此,2006年中央財政預算安排的基本建設投資將保持一定的規(guī)模和增長。,2019/12/2,73,（2）增大教育和科研投入，增強經(jīng)濟增長的內(nèi)生動力； 1998年開始實施中央財政支出中教育經(jīng)費所占比重每年增加一個百分點的政策， 2001年財政性教育經(jīng)費占GDP的比重已達到3.19%。 2002年全國R&D為1043億元，占GDP的比重為1.1%，經(jīng)濟發(fā)達國家為2%-3%。,2019/12/2,74,（3）重視農(nóng)業(yè)的基礎地位，加大對農(nóng)村、農(nóng)民和農(nóng)業(yè)的投入。 2006年國家要進一步支持糧食生產(chǎn),改善農(nóng)村生產(chǎn)生活條件 繼續(xù)加大支持三農(nóng)的力度,促進糧食增產(chǎn)和農(nóng)民增收 一是繼續(xù)推進農(nóng)村稅費改革試點工作,進一步減輕農(nóng)民負擔。 二是進一步完善支農(nóng)資金機制,提高支農(nóng)效率和效益。 三是采取切實措施穩(wěn)定農(nóng)資和糧食市場價格,確保農(nóng)民持續(xù)增收。 四是建立健全農(nóng)村義務教育財政保障機制,積極推進新型農(nóng)村合作醫(yī)療和農(nóng)村醫(yī)療救助改革試點。,2019/12/2,75,（二）調(diào)整和優(yōu)化財政支出的經(jīng)濟性質結構,我國目前轉移性支出具有兩個特點 （1）口徑不夠規(guī)范，和發(fā)達國家存在不可比的因素。 發(fā)達國家的轉移性支出主要是社會保障支出和福利支出，有關債務支出指包括付息支出，不反映還本支出。 （2）各項支出波動較大，存在不穩(wěn)定性。 發(fā)展趨勢是財政支出中轉移性支出呈上升趨勢，購買性支出呈下降趨勢。,2019/12/2,76,（三）近期內(nèi)調(diào)整和優(yōu)化財政支出結構的政策和措施主要是： 1．實行重點傾斜政策 大力支持農(nóng)業(yè)和農(nóng)村的社會經(jīng)濟發(fā)展 增加社會保障 保障教育、科技等重點支出 增加國防支出 2．根據(jù)保證重點、壓縮一般的方針，對一般支出實行零增長政策,2019/12/2,77,3．保持積極財政政策的連續(xù)性和穩(wěn)定性，繼續(xù)適量發(fā)行國債，主要用于續(xù)建和收尾工程，重點向改善農(nóng)村生產(chǎn)生活條件、經(jīng)濟結構調(diào)整、生態(tài)環(huán)境建設和中西部傾斜 4.進一步加大中央對地方的轉移支付，縮小地方間財力差距，協(xié)調(diào)地方社會經(jīng)濟發(fā)展，加強中央財政的調(diào)控作用，支持西部大開發(fā)和振興東北老干預基地建設。,2019/12/2,78,本章小結,【關鍵詞】 按財政功能的分類 按支出用途分類 經(jīng)濟建設費 社會文教費 購買性支出 轉移性支出 財政支出增長彈性系數(shù) 財政支出增長邊際傾向,2019/12/2,79,【復習與思考】 1．試述財政支出按經(jīng)濟性質分類及其對經(jīng)濟分析 的意義。 2．“瓦格納法則”闡述的基本原理是什么？ 3．試述我國財政支出規(guī)模發(fā)展變化的特殊性及其 原因。 4．影響財政支出規(guī)模的宏觀原因是什么？ 5．“內(nèi)生增長理論”對我國優(yōu)化財政支出結構的 借鑒意義是什么？ 6．根據(jù)個人的理解，闡述我國當前優(yōu)化財政支出結構應采取的政策和措施111。,本章小結,2019/12/2,80,2019/12/2,81,2019/12/2,82,2019/12/2,83,2019/12/2,84,2019/12/2,85,2019/12/2,86,2019/12/2,87,2019/12/2,88,2019/12/2,89,2019/12/2,90,《案例二》：誰擁有財富？ 一個車牌號要賣11萬元，一盤翡翠餃子要賣3萬元，兩瓶可樂690元，杭州一家酒店的年夜飯19.8萬元一桌，一套黃金書賣價超過2萬元。2006年2月4日，南京某珠寶店推出“天價”金碗每只238888元一個。中國社會尚未全面達到小康水平，但“天價”商品如潮水般地涌來，沖擊著人們的神經(jīng)。 面對眾多的“天價”，人們不禁會問：中國到底富不富？哪些人有錢？眾所周知，我國人均年收入剛剛超過1000美元的“溫飽線”。根據(jù)國際通用的貧富差距指標——基尼系數(shù)，中國2004年底已經(jīng)達到0.4577，超過了國際通用的0.4的安全水平，表明我國的貧富差距不小。換句話說，“天價”車牌號、“天價”年夜飯、黃金書、金碗等均與普通人無關；普通的人或生活在最低生活標準線附近的貧窮者需要的是基本的日常生活用品，但他們的收入不高，購買力有限。高收入者或先富裕起來的富人擁有一切，“天價”商品對他們來說根本就不算什么。 經(jīng)濟理論與人類社會的實踐充分表明：貧富差距懸殊是影響社會穩(wěn)定和社會發(fā)展的一個重要因素。改革開放以來，我國居民收入分配關系變化的一個重要特征是：財富越來越多地向高收入階層集中,并由此導致貧富差距呈擴大趨勢。我國目前的收入分配格局已經(jīng)令人擔憂。 資料來源：根據(jù)《中國改革報》2006年2月20日的報道編寫,2019/12/2,91,簡要分析：針對我國收入差距不斷擴大的問題，政府有必要在分配領域通過適當?shù)闹贫劝才?，盡可能將分配的不平等程度限制在一定范圍內(nèi)。要以提高低收入者的收入水平作為分配工作的重點，努力使占我國大多數(shù)人口的低收入者（特別是農(nóng)民）的收入有較快的增長，這是解決中國貧富差距過大的關鍵所在。而通過稅收手段對高收入者的收入進行一定的調(diào)節(jié)也是國際社會普遍使用的方法。同時，建立與完善有效的社會保障體系，為低收入者提供收入保障；完善轉移支付制度，促進公共產(chǎn)品供給均等化，推動落后地區(qū)的經(jīng)濟發(fā)展，提高落后地區(qū)人民的生活水平也應當是政府應加以重視的問題。,2019/12/2,92,《案例三》：“亂收費現(xiàn)象”緣何屢禁不止？ 2005年初，某縣工商局以紅頭文件的形式，向全局各基層單位下達了收費罰款的目標任務，要求各基層單位把任務分解落實到每個工作人員；并規(guī)定如果有人沒有完成收費罰款任務，則按未完成工作量的20%扣發(fā)個人的工資。為了完成任務，一些工商管理人員在沒有調(diào)查個體工商戶營業(yè)額的情況下，隨意確定收費金額，甚至收取“保護費”。 結果是該縣工商局在2005年征收的個體工商管理費和往年相比翻了幾倍。 國家和該工商局所在省的有關規(guī)定：對從事購銷活動的個體工商戶征收的管理費，只能按營業(yè)額的0.4%-1.2%收取。按理只有營業(yè)額成倍增長，這類個體工商戶的管理費才能成倍增加。但記者采訪發(fā)現(xiàn)，有不少個體工商戶的營業(yè)額非但沒有大幅度增加，反而還在減少。但縣工商局仍可借罰款之名聚斂社會財富。無獨有偶，某地交警的斂財“食物鏈”也與此類似。一些個別政府部門利用手中權力胡作非為的現(xiàn)象，不得不使人深思：應如何控制政府權力部門濫用職權？,2019/12/2,93,資料來源：根據(jù)《焦點訪談 》2006年2月20日的節(jié)目編寫 簡要分析：保護公眾的合法利益不受侵犯，是政府公共部門的責任和義務，并主要應通過稅收來彌補公共支出的成本，合法的行政性費用是出于政府管理社會經(jīng)濟秩序的需要與提高社會成員使用政府公共服務效率的需要，而不能作為財政收入的主要來源。政府公共部門向社會成員收取“保護費”是對公共權力的濫用，也是一種違法行為。如果公共權力失去有效的監(jiān)督，得不到有效的約束，那么公共權力就會被用來損害社會成員的權益。要確保公共權力能夠真正為民所用，需要建立和完善激勵——約束機制，強化財政的監(jiān)督管理，防止并處罰個別政府部門濫收亂罰的行為，并將政府部門置于社會監(jiān)督之下。,2019/12/2,94,第一節(jié) 財政支出規(guī)模,一、財政支出的界定 二、財政支出的增長趨勢 三、財政支出增長的宏觀原因 四、財政支出增長的微觀原因,2019/12/2,95,一、財政支出的界定,(一)概念 財政支出是政府為提供公共商品在一個財政年度內(nèi)耗費的資金總和，在動態(tài)上表現(xiàn)為政府進行的財政資金分配、使用、管理活動和過程。,2019/12/2,96,二)概念的理解,理論與現(xiàn)實的差異 財政支出的核算：收付實現(xiàn)制 政府間的轉移支付不計入財政支出 財政支出既是一種分配的結果，也是一系列的分配管理活動和過程，二者密不可分。,2019/12/2,97,(三)計量指標,財政支出規(guī)模的量度通常采用兩大指標 1.絕對指標：指財政支出的絕對數(shù)量 2.相對指標：指財政支出與相關經(jīng)濟變量的比例 如：財政支出∕GDP。,2019/12/2,98,二、財政支出的增長趨勢,（一）財政支出的絕對增長 以絕對額表示的財政支出是增長的。 （二）財政支出的相對增長趨勢 是指財政支出與國民生產(chǎn)總值的比例不斷提高的趨勢。 問題：財政支出增長速度超過經(jīng)濟增長速度的內(nèi)在原因是什么？,2019/12/2,99,三、財政支出增長的宏觀原因,（一）瓦格納法則 （二）經(jīng)濟發(fā)展階段論 （三）梯度漸進增長論,2019/12/2,100,四、公共支出增長的微觀模型,從微觀的角度分析，影響財政支出增長的因素包括需求和供給兩個方面。 （一）需求因素 １．需求的收入彈性和價格彈性 ２．對公共商品的偏好 第一，人口因素 第二，技術進步因素 第三，公共選擇的過程,2019/12/2,101,（二）供給因素,影響公共商品供給的因素有： 1、服務環(huán)境（生產(chǎn)環(huán)境） 2、產(chǎn)品質量 3、投入品價格(相對價格效應),2019/12/2,102,第二節(jié)：財政支出結構,按照不同的分析目的，財政支出有不同的分類方法。常見的有： 按政府職能分類 按支出是否獲得等價補償分類 按支出用途分類,2019/12/2,103,一、按政府職能分類,維持性支出：是指政府為維持公共安全和憲法秩序的支出。 經(jīng)濟性支出：是指政府為提高資源配置效率和維持經(jīng)濟穩(wěn)定用于經(jīng)濟發(fā)展方面的支出。 社會性支出：是政府為提高人們生活質量和促進社會公平而提供社會服務的事業(yè)性支出。 不同發(fā)展時期，政府職能的側重點有所不同，從而使按政府職能分類的財政支出結構發(fā)生變化。其趨勢可以用下圖描述。,2019/12/2,104,二、按支出是否獲得等價補償分類,購買支出：是指政府遵循有償原則，在市場上購買商品和勞務的支出。其經(jīng)濟效應主要有： 擠出效應： 拉動效應： 轉移支出：是指政府單方面地、無償?shù)刂Ц督o其他經(jīng)濟主體的財政資金。其經(jīng)濟效應主要體現(xiàn)在收入分配上。 轉移支出所產(chǎn)生的收入效應和替代效應與稅收的收入效應和替代效應的作用方向相反。 在財政支出結構中： 購買支出比重越大,財政的資源配置功能就越強； 轉移支出比重越大,財政的收入再分配功能就越強。,2019/12/2,105,影響購買支出和轉移支出的比例的因素,1、經(jīng)濟發(fā)展水平 一般而言，在經(jīng)濟發(fā)展水平較低時，財政支出中購買支出比重較高，轉移支出的比重較低； 在經(jīng)濟發(fā)展水平較高時，購買支出的比重會有所降低，而轉移支出的比重會有明顯上升。 2、經(jīng)濟體制 3、所有制結構 4、政府政策,2019/12/2,106,三、按支出的具體用途分類,按支出的具體用途分類，也稱預算分類。按這種分類方法，財政支出一般包括： 國防支出 行政管理支出 科研、教育、文化、衛(wèi)生支出 社會保障支出 經(jīng)濟建設支出 債務支出,2019/12/2,107,四、按財政支出的受益范圍分類,一般利益支出 是指全體社會成員均可受益的支出 特殊利益支出 是指部分特定的社會成員受益的支出,2019/12/2,108,五、支出分類的綜合,2019/12/2,109,第三節(jié) 成本-收益分析,一、成本—收益分析法 二、公共部門成本收益的范圍 三、成本和收益的計量 四、貼現(xiàn)率的選擇 五、風險和不確定性的決策規(guī)則 六、財政支出效果評價的其他方法,2019/12/2,110,一、成本—收益分析法,成本—收益分析是對社會經(jīng)濟活動的投入與實現(xiàn)的收益進行分析評價的方法。 投資項目的凈收益現(xiàn)值計算公式： 成本—收益分析的主要問題有： 公共部門的成本收益包括哪些范圍？ 公共部門的成本收益按什么價格標準核算？ 如何選擇貼現(xiàn)率？ 如何考慮未來風險與不確定性？,2019/12/2,111,二、公共部門成本收益的范圍,(一)實際的與貨幣的成本收益 (二)直接的與間接的成本收益 (三)有形與無形的成本收益 有形的成本收益是指能按市場價格確定其貨幣價值的成本收益。 無形的成本收益是指不能以市場價格計量其貨幣價值的成本收益 (四)中間與最終的成本收益 (五)內(nèi)部與外部的成本收益 內(nèi)部的成本收益是指項目本身涉及范圍內(nèi)所產(chǎn)生的成本收益 外部的成本收益是指項目本身涉及范圍以外所產(chǎn)生的成本收益,2019/12/2,112,三、成本和收益的計量,成本—收益分析方法是以完全競爭市場下的效率標準為基礎的，因此理想的價格應該是帕累托均衡價格。 如果市場處于完全競爭狀態(tài)，就應采用市場價格來計算成本收益 如果市場處于不完全競爭狀態(tài)，就應根據(jù)市場價格計算出影子價格，并據(jù)此計算成本收益。 影子價格，就是依據(jù)市場價格計算的資源配置處于帕累托最優(yōu)配置時的結算價格。顯然，影子價格反映的是社會機會成本。,2019/12/2,113,四、貼現(xiàn)率的選擇,(一)貼現(xiàn)率的選擇方法 在完全競爭的資本市場上，市場利率就是效率利率 對公共投資貼現(xiàn)率的選擇，主要有兩種思路： 資本的社會機會成本方法 社會時間偏好率方法,2019/12/2,114,(二)市場利率調(diào)整的原因,個人對未來的折現(xiàn)通常是不正確的。 代際消費關系。 政府支出的籌資方式。 投資回報率會影響對資本的需求。 收入分配會影響社會邊際儲蓄傾向從而影響資本供給。 市場利率包括風險回報，它反映了人們對風險的厭惡程度。,2019/12/2,115,五、風險和不確定性的決策規(guī)則,(一)不確定性的類型 1.不知道結果，但知道未來結果的可能性。 2.不知道可能的結果，但知道未來不可能的結果。 (二)不確定性結果的判斷方法 1、計算結果的期望值。 2、敏感性分析法。 3、平均概率估算法。 4、風險最小化標準。 把決策失誤可能產(chǎn)生的損失劃出來，然后以損失最小化的項目為決策項目。 5、遺憾最小化標準。,2019/12/2,116,六、支出效果評價的其他方法,(一)成本—收益分析方法的局限性 1、成本—收益分析在目標設定上的問題 2、成本—收益分析方法難以準確界定成本收益的范圍 3、成本—收益分析在實施中存在的限制 (二)支出效果評價的其他方法 1、計劃—規(guī)劃—預算制度 2、成本—效率分析,2019/12/2,117,本章完,