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同學們： 請自行對照自己應完成的題目查找答案并校對，對答案中有自己的答案和學校老師教授的知識有不一致的地方請與我聯(lián)系，原始憑證參照指導手冊模板中的樣子，在實訓手冊中和其他你可以找到的地方自行準備。（原始憑證形式不限，包括復印、打印、網(wǎng)上采集等均可）爭取在2011年3月23日上機考試問詢時將全部作業(yè)（具體詳見附件文件）帶來，交給楊富強老師，最晚在3月25日前送交給楊老師，由他轉(zhuǎn)交給我。 第一題： 1、 業(yè)務流程：出納員簽發(fā)現(xiàn)金支票一張，加蓋公司預留印鑒到銀行提取現(xiàn)金3000元，出納員根據(jù)現(xiàn)金支票存根做銀行付款憑證，并登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬。 2、 分錄： 借：庫存現(xiàn)金 30000 貸：銀行存款 30000 第二題： 1、 業(yè)務流程：出納員到銀行取回委托收款結(jié)算單據(jù)，并根據(jù)單據(jù)做銀行付款憑證，登記費用明細賬和銀行存款日記賬。 2、 分錄; 借：管理費用---郵電費 1100 貸：銀行存款 1100 第三題： 1、 業(yè)務流程：銷售1號產(chǎn)品50件，會計開出增值稅專用發(fā)票一式三聯(lián)，并將第二、三聯(lián)傳遞給購貨方，同時通知倉庫發(fā)貨，并有會計人員填制一式五聯(lián)的托收承付結(jié)算憑證，交給銀行辦理托收，銀行受理該項業(yè)務，將托收承付結(jié)算憑證第一聯(lián)退回，會計據(jù)此編制轉(zhuǎn)賬憑證，并登記有關明細賬簿。 2、 分錄; 借: 應收賬款——E企業(yè) 129090 貸：主營業(yè)務收入——1號產(chǎn)品 110000 應交稅費—應交增值稅-銷項稅 18700 銀行存款 390 第四題： 1 業(yè)務流程：通知銀行承付貨款，并根據(jù)銀行退回的托收承付-承付支款通知聯(lián)做銀行付款憑證，并登記銀行存款日記賬和應付賬款明細賬。 2 分錄 借：應付賬款---C企業(yè) 234000 貸: 銀行存款 234000 第五題： 1 業(yè)務流程：與工行北京分行聯(lián)系，開立臨時賬戶，并填寫電匯憑證交由銀行將款項劃入該賬戶，根據(jù)電匯憑證回單編制銀行付款憑證，并登記有關賬簿，根據(jù)王芳填寫的借款申請單，出納員支付現(xiàn)金，并根據(jù)借款申請單編制現(xiàn)金付款憑證，并登記現(xiàn)金日記賬，及有關明細賬簿。 2 分錄 借：其他貨幣資金 30000 貸：銀行存款 30000 借：其他應收款—王芳 800 貸：現(xiàn)金 800 第六題： 1 業(yè)務流程：與開戶銀行簽訂銀行借款協(xié)議，并根據(jù)銀行退回的借款到賬通知單，編制銀行收款憑證，登記銀行存款日記賬及有關賬簿 2 分錄： 借: 銀行存款 100000 貸：短期借款 100000 第七題： 1 業(yè)務流程：銷售2號產(chǎn)品，會計開具增值稅專用發(fā)票一式三聯(lián)，并將第二、三聯(lián)傳遞給購貨方，將收到的轉(zhuǎn)賬支票在背面加蓋公司印鑒并填制進賬單交由銀行辦理收款手續(xù)，根據(jù)銀行退回的進賬單收款通知聯(lián)編制銀行收款憑證，登記銀行存款日記賬及有關明細賬簿。 2 分錄： 借：銀行存款 49140 貸：主營業(yè)務收入—2號產(chǎn)品 42000 應交稅費—應交增值稅—銷項稅 7140 第八題： 1 業(yè)務流程：出納員將到期的銀行承兌匯票加蓋公司預留印鑒交由銀行辦理收款手續(xù)，會計根據(jù)銀行退回的收款通知單做銀行收款憑證，并登記銀行存款日記賬及有關明細賬簿。 3 分錄 借: 銀行存款 80000 貸: 應收賬款 80000 第九題 1 業(yè)務流程：出納員將盤點結(jié)果填寫現(xiàn)金盤點報告表，報部門主管審批待定，并根據(jù)該單據(jù)編制現(xiàn)金付款憑證，登記現(xiàn)金日記賬及有關明細賬簿 2 分錄 借：待處理財產(chǎn)損益—待處理流動資產(chǎn)損益 200 貸: 現(xiàn)金 200 第十題： 1 業(yè)務流程：根據(jù)查明原因，由出納員自行彌補損失 ，交回現(xiàn)金，由會計人員開具現(xiàn)金收據(jù)，并編制現(xiàn)金收款憑證，并登記現(xiàn)金日記賬及有關明細賬簿 2 分錄 借：現(xiàn)金 200 貸：待處理財產(chǎn)損益 –待處理流動資產(chǎn)損益 200 第十一題： 1 業(yè)務流程;銷售3號產(chǎn)品一批，會計開具增值稅專用發(fā)票一式三聯(lián)，并將第二、三聯(lián)傳遞給購貨方，收到購貨方期限6個月的商業(yè)承兌匯票病妥善保存，并根據(jù)增值稅發(fā)票第一聯(lián)編制轉(zhuǎn)賬憑證，并登記有關賬簿。 3 分錄 借：應收票據(jù)—商業(yè)承兌匯票 93600 貸：主營業(yè)務收入—3號產(chǎn)品 80000 應交稅費—應交增值稅-銷項稅 13600 第十二題 1 業(yè)務流程;銷售2號產(chǎn)品一批，會計開具增值稅專用發(fā)票一式三聯(lián)，將第二、三聯(lián)傳遞給購貨方，并根據(jù)第一聯(lián)編制轉(zhuǎn)賬憑證，登記有關明細賬簿。 2 分錄： 借： 應收賬款—D企業(yè) 585000 貸：主營業(yè)務收入-2號產(chǎn)品 500000 應交稅費—應交增值稅-銷項稅 85000 第十三題 1 業(yè)務流程：出納員將收到的商業(yè)承兌匯票妥善保管，并根據(jù)第一聯(lián)編制轉(zhuǎn)賬憑證，登記有關賬簿。 2 分錄： 借：應收票據(jù)—商業(yè)承兌匯票 585000 貸：應收賬款 –D 企業(yè) 585000 第十四題： 1 業(yè)務流程：將收到的前欠貨款交銀行收妥，根據(jù)銀行收款通知單編制銀行收款憑證，登記銀行存款日記賬及有關明細賬簿 2 分錄 借：銀行存款 84240 貸：應收賬款 84240 第十五題 1 業(yè)務流程:會計按照扣除商業(yè)折扣后的金額開具增值稅專用發(fā)票一式三聯(lián)，并將第二、三聯(lián)傳遞給購貨方，根據(jù)第一聯(lián)編制轉(zhuǎn)賬憑證，并登記有關賬簿。 2 分錄 借：應收賬款—E企業(yè) 95000 貸：主營業(yè)務收入-- 81196.58 應交稅費-應交增值稅-銷項稅 13803.42 第十六題 1 業(yè)務流程：會計根據(jù)購貨方享受的2/20的付款折扣，將收取的銷貨款交由銀行收款，根據(jù)銀行收款通知編制銀行收款憑證，登記銀行存款日記賬及有關明細賬簿。 2 分錄 借：銀行存款 93100 財務費用 1900 貸：應收賬款 95000 第十七題 1 業(yè)務流程：出納員簽發(fā)轉(zhuǎn)賬支票加蓋公司預留印鑒，填制銀行進賬單交由銀行辦理付款手續(xù)，根據(jù)銀行退回的進賬單第一聯(lián)編制銀行付款憑證，登記銀行付款憑證及有關明細賬簿。 2 分錄 借：預付賬款---100000 貸：銀行存款 100000 第十八題（該題出題有誤，預付A企業(yè)應為100000元，誤寫為15000元） 1 業(yè)務流程：會計根據(jù)A企業(yè)轉(zhuǎn)來的增值稅發(fā)票第二三聯(lián)，將第二聯(lián)進行發(fā)票認證無誤后，根據(jù)第三聯(lián)及材料入庫單編制轉(zhuǎn)賬憑證，登記有關憑證，將收到的退回前預付款余額送存銀行，根據(jù)銀行收款通知單編制銀行收款憑證，登記銀行存款日記賬及有關明細賬簿。 2 分錄 借：原材料—甲材料 80000 應交稅費—應交增值稅-進項稅額 13600 貸 預付賬款 93600 借; 銀行存款 6400 貸：預付賬款 6400 第十九題 1 業(yè)務流程：會計根據(jù)B企業(yè)轉(zhuǎn)來的增值稅發(fā)票第二三聯(lián)，將第二聯(lián)進行發(fā)票認證無誤后，出納員根據(jù)貨款差額填制信匯憑證交由銀行辦理付款手續(xù)，根據(jù)第三聯(lián)及材料入庫單，銀行信匯付款回單編制銀行付款憑證，登記有關憑證， 3 分錄 借：原材料—甲材料 100000 應交稅費—應交增值稅-進項稅額 17000 貸 預付賬款 80000 銀行存款 37000 第二十題 1 業(yè)務流程：經(jīng)理王平出差，填制出差借款單，出納員根據(jù)借款單支付現(xiàn)金，并據(jù)此編制現(xiàn)金付款憑證，登記現(xiàn)金日記賬。 2 分錄： 借：其他應收款 2000 貸： 現(xiàn)金 2000 第二十一題 1 業(yè)務流程：出納員將收回的余款填寫現(xiàn)金收據(jù)一式三聯(lián)，一聯(lián)交由李青保存，根據(jù)李青填制的差旅費報銷明細表及收據(jù)第三聯(lián)編制現(xiàn)金收款憑證，登記現(xiàn)金日記賬及有關明細賬簿。 2 分錄： 借：現(xiàn)金 300 管理費用 1200 貸 其他應收款 1500 第二十二題 1 業(yè)務流程:出納員簽發(fā)轉(zhuǎn)賬支票，并填寫銀行進賬單交由銀行辦理付款手續(xù)，并根據(jù)銀行退回的進賬單第一聯(lián)編制銀行付款憑證，登記銀行存款日記賬。 2 分錄 借：管理費用 500 制造費用 4500 貸：銀行存款 5000 第二十三題 1 業(yè)務流程：會計根據(jù)內(nèi)部單據(jù)—財產(chǎn)清查批復，編制轉(zhuǎn)賬憑證，登記有關賬簿。 2 分錄; 借：其他應收款—朱斌 500 貸：待處理財產(chǎn)損益-待處理流動資產(chǎn)損益 500 第二十四題 1 業(yè)務流程：出納員填寫轉(zhuǎn)賬支票及銀行進賬單到銀行付清貨款及押金，根據(jù)退回的銀行進賬單第一聯(lián)編制銀行付款憑證，登記銀行存款日記賬。 2 分錄： 借：商品采購 93600 其他應收款 200 貸;銀行存款 93800 第二十五題： 1 業(yè)務流程：出納員將收回的押金繳存銀行，會計根據(jù)材料入庫單及銀行進賬單編制銀行收款單據(jù)，登記銀行存款日記賬及有關明細賬簿。 2 分錄 借：原材料 80000 應交稅費—應交增值稅-進項稅額 13600 銀行存款 200 貸 商品采購 93600 其他應收款 200 第二十六題 1 業(yè)務流程: 出納員開出轉(zhuǎn)賬支票，交由慈善總會，根據(jù)支票存根聯(lián)合慈善總會開具的收據(jù)編制銀行付款憑證，登記銀行存款日記賬及有關賬簿。 2 分錄： 借 營業(yè)外支出—捐贈支出 10000 貸： 銀行存款 10000 第二十七題： 1 業(yè)務流程：業(yè)務部拿發(fā)票進行報銷，出納員據(jù)此予以報銷，并根據(jù)發(fā)票編制現(xiàn)金付款憑證，登記現(xiàn)金日記賬。 2 分錄 借：銷售費用 550 貸：現(xiàn)金 550 第二十八題 1 業(yè)務流程：基本生產(chǎn)車間填制原材料領料單，到倉庫領取原料，會計根據(jù)領料單編制轉(zhuǎn)賬憑證，登記有關賬簿。 2 分錄： 借：基本生產(chǎn)—甲材料 1200 貸 原材料 1200 第二十九題 1 業(yè)務流程：出納員根據(jù)業(yè)務人員轉(zhuǎn)來的增值稅專用發(fā)票第二、三聯(lián)開具轉(zhuǎn)賬支票及銀行進賬單到銀行辦理劃款，并根據(jù)銀行退回的進賬單第一聯(lián)及增值稅發(fā)票第三聯(lián)，材料入庫單編制銀行付款憑證，登記銀行存款日記賬及有關明細賬簿。 2 分錄 借：原材料—丙材料 860000 應交稅費—應交增值稅-進項稅額 146200 貸：銀行存款 1006200 第三十題： 1 此題有問題，做該題的同學可和我聯(lián)系?；蛑苯痈淖?1題。 第三十一題： 1 業(yè)務流程：出納員根據(jù)業(yè)務人員轉(zhuǎn)來的增值稅專用發(fā)票第二、三聯(lián)及運費發(fā)票開具轉(zhuǎn)賬支票及銀行進賬單到銀行辦理劃款，并根據(jù)銀行退回的進賬單第一聯(lián)及增值稅發(fā)票第三聯(lián)，編制銀行付款憑證，登記銀行存款日記賬及有關明細賬簿。 2 分錄 借：材料采購 214510 貸：銀行存款 214510 第三十二題： 1 業(yè)務流程：材料驗收入庫，倉庫保管員開具材料入庫單，會計根據(jù)入庫單編制轉(zhuǎn)賬憑證，登記有關賬簿。 2 分錄： 借: 原材料—丙材料 183000 應交稅金-應交增值稅—進項稅額 31110 貸：材料采購 214510 第三十三題： 1 業(yè)務流程: 出納員根據(jù)廣告費發(fā)票開具轉(zhuǎn)賬支票，填寫銀行進賬單到銀行辦理劃款，并根據(jù)銀行進賬單第一聯(lián)和廣告費發(fā)票編制銀行付款憑證，登記銀行存款日記賬及有關賬簿。 2 分錄 借：銷售費用—廣告費 10000 貸：銀行存款 10000 第三十四題： 1 業(yè)務流程：會計根據(jù)增值稅專用發(fā)票第二、三聯(lián)開具商業(yè)匯票申請書到銀行申請辦理商業(yè)匯票一張，將商業(yè)匯票傳供貨方，根據(jù)商業(yè)匯票第一聯(lián)和倉庫開出的材料入庫單編制銀行付款憑證，登記銀行存款憑證及有關明細賬簿。 2 分錄 借：原材料—乙材料 500000 應交稅費—應交增值稅-進項稅額 85000 貸：應付票據(jù)—商業(yè)匯票 585000 第三十五題： 1 業(yè)務流程;陳紅拿發(fā)票進行報銷，出納員予以報銷，并據(jù)此發(fā)票 編制現(xiàn)金付款憑證，登記現(xiàn)金日記賬。 2 分錄 借：管理費用—辦公用品 600 貸：現(xiàn)金 600 第三十六題： 1 業(yè)務流程：會計員通知石家莊銀行開了采購賬戶，出納員填制電匯憑證到銀行辦理劃款，并根據(jù)電匯回單編制銀行付款憑證，登記銀行存款日記賬。 2 分錄 借:其他貨幣資金 100000 貸：銀行存款 100000 第三十七題：（此題有問題） 1 業(yè)務流程：倉庫保管員編制材料盤點表，會計根據(jù)盤點表編制轉(zhuǎn)賬憑證，登記有關賬簿。 2 分錄： 借：待處理財產(chǎn)損益—待處理流動資產(chǎn)損益 貸：原材料 第三十八題： 1 業(yè)務流程：接銀行通知出納員取回電匯收款通知單，會計據(jù)此編制銀行收款通知單，登記銀行存款日記賬，登記有關賬簿。 2 分錄; 借：預收貨款 40000 貸：銀行存款 40000 第三十九題： 1 業(yè)務流程: 出納員根據(jù)F公司開具的收據(jù)第二聯(lián)開出轉(zhuǎn)賬支票，并據(jù)此編制銀行付款憑證，登記銀行存款日記賬。 2 分錄： 借：其他應付款 3000 貸：銀行存款 3000 第四十題： 1 業(yè)務流程:會計員開具增值稅專用發(fā)票一式三聯(lián)，第二、三聯(lián)交業(yè)務員傳購貨單位，并根據(jù)增值稅專用發(fā)票第一聯(lián)編制轉(zhuǎn)賬憑證，結(jié) 成本，登記有關明細賬簿。 2 分錄： 借：應收賬款—F企業(yè) 58500 貸：主營業(yè)務收入 50000 應交稅費-應交增值稅-銷項稅 8500 借：主營業(yè)務成本 30000 貸: 庫存商品 30000 第四十一題： 1 業(yè)務流程：出納員開具銀行付款單據(jù)到銀行劃款，并根據(jù)銀行付款回單編制銀行付款憑證，登記銀行存款日記賬， 2 分錄： 借：應付賬款-D公司 90000 貸: 銀行存款 90000 第四十二題： 1 業(yè)務流程：會計員根據(jù)銀行收款通知單編制銀行收款憑證，登記銀行存款日記賬。 2 分錄： 借：銀行存款 18000 貸：應收賬款 18000 第四十三題： 1 業(yè)務流程：出納員根據(jù)購置固定資產(chǎn)增值稅專用發(fā)票開具轉(zhuǎn)賬支票和銀行進賬單到銀行辦理付款，并根據(jù)增值稅專用發(fā)票和進賬單第一聯(lián)編制銀行付款憑證，登記銀行存款日記賬，固定資產(chǎn)明細賬。 2 分錄： 借：固定資產(chǎn) 93600 貸:銀行存款 93600 第四十四題： 1 業(yè)務流程：出納員根據(jù)增值稅專用發(fā)票開具商業(yè)匯票申請書到銀行辦理商業(yè)匯票一張，并傳遞給供貨方，材料驗收入庫，倉庫保管員開具材料入庫單，會計員根據(jù)增值稅專用發(fā)票，商業(yè)匯票申請書第一聯(lián)，材料入庫單編制轉(zhuǎn)賬憑證，登記有關明細賬簿。 2 分錄 借: 原材料 20000 應交稅費-應交增值稅—進項稅額 3400 貸：應付票據(jù)—商業(yè)匯票 23400 第四十五題 1 業(yè)務流程：會計員根據(jù)增值稅專用發(fā)票編制轉(zhuǎn)賬憑證，登記有關明細賬簿， 2 分錄： 借：在建工程23400 貸：應付賬款 23400 第四十六題： 1 業(yè)務流程：銷售2號產(chǎn)品一批，會計員開具增值稅發(fā)票一式三聯(lián)，第二、三聯(lián)傳遞給購貨方，根據(jù)增值稅發(fā)票第一聯(lián)和銀行收款通知單編制銀行收款憑證，結(jié)轉(zhuǎn)成本編制轉(zhuǎn)賬憑證，登記銀行存款收款憑證及有關明細賬簿。 2 分錄; 借：銀行存款 1404000 貸:主營業(yè)務收入 1200000 應交稅費-應交增值稅—銷項稅 204000 借：主營業(yè)務成本 90000 貸：產(chǎn)成品 90000 第四十七題： 1 業(yè)務流程：醫(yī)務服利部門填制領用乙材料領料單，會計員據(jù)此編制轉(zhuǎn)賬憑證，登記有關明細賬簿。 2 分錄： 借：應付福利費 105300 貸: 原材料 90000 應交稅費—應交增值稅—進項稅額轉(zhuǎn)出 15300 第四十八題：（該題有點問題,做此題的同學與老師聯(lián)系） 1 業(yè)務流程：會計員根據(jù)加工完工入庫單和增值稅專用發(fā)票第三聯(lián)編制轉(zhuǎn)賬憑證，登記有關賬簿。 2 分錄： 借:委托加工商品 10000 應交稅費—應交增值稅額-進項稅 1700 貸：應付賬款 11700 第四十九題： 1 業(yè)務流程：會計員根據(jù)內(nèi)部編制的銀行借款利息計算單 編制轉(zhuǎn)賬憑證，登記有關賬簿。 2 分錄： 借：財務費用 2000 貸:應付利息 2000 第五十題： 1 業(yè)務流程：會計員開具增值稅專用一式三聯(lián)，第二、三聯(lián)傳遞給購貨方，根據(jù)第一聯(lián)和收到的銀行承兌匯票編制轉(zhuǎn)賬憑證，結(jié)轉(zhuǎn)成本，編制轉(zhuǎn)賬憑證，登記有關賬簿。 2 分錄: 借：其他貨幣資金—銀行匯票 23400 貸：其他業(yè)務收入 20000 應交稅金-應交增值稅—銷項稅 3400 第五十一題： 1 業(yè)務流程：出納員根據(jù)銀行轉(zhuǎn)來銀行放款利息通知單編制銀行付款憑證，登記銀行存款日記賬。 2 分錄 借：應付利息 2000 貸：銀行存款 2000 第五十二題： 1 業(yè)務流程：會計員編制本月附加稅計算表，并據(jù)此編制轉(zhuǎn)賬憑證，登記有關賬簿。 2 分錄： 借: 營業(yè)稅金及附加 3000 貸：應交稅金-城建稅 2100 --教育費附加 900 崔老師 2011年3月19日 20