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第七章財政收入的規(guī)模與結(jié)構(gòu),本章主要講授內(nèi)容,第一節(jié)籌集財政收入的原則,一、財政收入的含義第一，它是指政府為滿足財政支出的資金需要而必須進(jìn)行的籌資活動。第二，指籌資的結(jié)果形成的歸政府占有和支配的財政資金。,第一節(jié)籌集財政收入的原則,二、財政收入的作用1.收入作用政府從事財政收入活動的首要目的就是獲取財政資金。2.調(diào)節(jié)作用在政府的財政收入過程中，有意識地選擇不同的收入政策和不同的收入手段來實現(xiàn)收入再分配、改善資源配置和穩(wěn)定經(jīng)濟(jì)三大財政基本職能。,第一節(jié)籌集財政收入的原則,三、財政收入的原則受益原則：按對政府所提供的物品和勞務(wù)的消費(fèi)和受益，消費(fèi)受益多的多分擔(dān)，消費(fèi)受益少的少分擔(dān)。支付能力原則：按人們的支付能力，收入水平高的多分擔(dān)，收入水平低的少分擔(dān)。,第二節(jié)財政收入分類,一、關(guān)于財政收入分類的理論簡介1.法國的波丹就將財政收入分為七類：公有土地收入、掠奪財物收入、贈與收入、征服地貢納、公共貿(mào)易收入以及關(guān)稅與稅收。2.亞當(dāng)．斯密將財政收入分為兩類：來自君主私產(chǎn)或國家公產(chǎn)的收入與來自人民財產(chǎn)的收入，后者即指稅收收入。,第二節(jié)財政收入分類,3.亞當(dāng)士將財政收入分為三類：直接收入――政府來自公共財產(chǎn)與公共企事業(yè)的收入；派生收入――政府憑借政治權(quán)力和行政權(quán)力獲取的收入（稅收與罰金）；預(yù)期收入――募集公債和發(fā)行國庫券的收入。,第二節(jié)財政收入分類,4.塞力格曼將收入分為五類：市場價格收入、公共訂價收入、規(guī)費(fèi)收入、特別課征、稅收5.道爾頓將財政收入分為兩類:稅收與非稅收入,第二節(jié)財政收入分類,綜觀上述分類，其依據(jù)大體可以歸為兩種：一種是以收入來源作為分類依據(jù)，如波丹、德國官房學(xué)派以及亞當(dāng)斯密等人的分類。另一種則是以政府獲取收入時憑借的權(quán)力（或手段）作為分類依據(jù)，如塞力格曼和道爾頓等人的分類。,第二節(jié)財政收入分類,二、按財政收入形式分類1.稅收稅收是政府憑借政治權(quán)力完全以無償和強(qiáng)制的方式取得的一種財政收入。,第二節(jié)財政收入分類,,2.國有資產(chǎn)收入國有資產(chǎn)收入既包括國家擁有的工商金融資產(chǎn)收入（主要包括國有經(jīng)濟(jì)收入、國家的金融資產(chǎn)收入），也包括國家擁有的各種財產(chǎn)（包括國家的一些無形資產(chǎn)、國有資源、非生產(chǎn)性的不動產(chǎn)）所帶來的收入。,第二節(jié)財政收入分類,,3.政府收費(fèi)收入政府收費(fèi)是指政府公共部門中的一些行政單位和事業(yè)單位在向社會提供管理服務(wù)或事業(yè)服務(wù)時，以供應(yīng)者的身份向被管理對象或服務(wù)的消費(fèi)者收取的費(fèi)用。一般由行政管理性收費(fèi)、事業(yè)服務(wù)性收費(fèi)和專項收費(fèi)構(gòu)成。4.債務(wù)收入債務(wù)收入是指政府以債務(wù)人的身份按照借貸原則，運(yùn)用信用形式所獲得的財政收入。,第二節(jié)財政收入分類,三、按財政收入來源分類1.來自不同經(jīng)濟(jì)成份的財政收入2.來自不同社會產(chǎn)品價值的財政收入3.來自于國民經(jīng)濟(jì)不同產(chǎn)業(yè)部門的財政收入,第三節(jié)財政收入的結(jié)構(gòu)分析,一、財政收入的形式結(jié)構(gòu)分析（一）財政收入的形式構(gòu)成及其變化財政收入的形式結(jié)構(gòu)是指不同形式的財政收入在財政總收入中的構(gòu)成，它們各自占有多大的比重。,第三節(jié)財政收入的結(jié)構(gòu)分析,表9－1我國各種形式財政收入占財政總收入比重的變化情況（%）,資料來源：《中國統(tǒng)計年鑒》、中華人民共和國財政部,第三節(jié)財政收入的結(jié)構(gòu)分析,分析各國財政收入形式構(gòu)成的資料，有三點值得注意：1.在不同的國家（如前蘇聯(lián)東歐與西方各國）和在同一國家的不同時期（如中國），財政收入中，國有企業(yè)收入與稅收收入在計劃經(jīng)濟(jì)時期的比重差異不大，但改革開放后則出現(xiàn)較大差異。,第三節(jié)財政收入的結(jié)構(gòu)分析,2.在各國財政收入中收費(fèi)收入（其他收入）的比重都低。3.債務(wù)收入在現(xiàn)代各國越來越成為經(jīng)常性財政收入手段，且比重也越來越大。,第三節(jié)財政收入的結(jié)構(gòu)分析,（二）影響財政收入形式構(gòu)成變化的原因分析1.基于社會經(jīng)濟(jì)制度的約束。2.基于公共部門供應(yīng)的特殊性3.基于調(diào)節(jié)社會經(jīng)濟(jì)的需要4.出于短期內(nèi)大量融資的需要,第三節(jié)財政收入的結(jié)構(gòu)分析,二、財政收入的來源結(jié)構(gòu)分析財政收入的來源結(jié)構(gòu)分析的作用：為政府合理制定和調(diào)整收入政策提供理論依據(jù)。（一）財政收入的所有制構(gòu)成分析以我國不同時期的財政收入所有制構(gòu)成的變化為例，如下表：,第三節(jié)財政收入的結(jié)構(gòu)分析,表9－2我國財政收入的所有制構(gòu)成（％，以總收入為100）,資料來源：《中國統(tǒng)計年鑒》1995年版,第三節(jié)財政收入的結(jié)構(gòu)分析,分析財政收入的所有制構(gòu)成至少有以下兩個方面的意義：1.從一個特殊的角度反映當(dāng)時社會的制度特征。2.分析財政收入的所有制構(gòu)成還可以反映不同所有制經(jīng)濟(jì)在一定時期對政府財政的貢獻(xiàn)狀況。,第三節(jié)財政收入的結(jié)構(gòu)分析,（二）財政收入的價值構(gòu)成1.從轉(zhuǎn)移價值部分來看資本的轉(zhuǎn)移價值是社會維持簡單再生產(chǎn)的基礎(chǔ)，如果政府對其進(jìn)行征收勢必造成資本的萎縮，從而使簡單再生產(chǎn)無法正常進(jìn)行。因此，原則上，政府財政是不可以對社會產(chǎn)品中的轉(zhuǎn)移價值部分進(jìn)行分配的。,第三節(jié)財政收入的結(jié)構(gòu)分析,2.從勞動者的工資部分來看工資能否成為政府財政收入征收的對象，關(guān)鍵是要看勞動工資中剩余勞動的含量，如果勞動工資只表現(xiàn)為勞動者的必要勞動，則政府是不可以對其進(jìn)行征收的。,第三節(jié)財政收入的結(jié)構(gòu)分析,3．從企業(yè)利潤部分來看一般認(rèn)為，在一個國民收入初分配主要傾向個人收入為主的分配制度下，且市場運(yùn)行基本正常，平均利潤率規(guī)律也在起作用，則企業(yè)利潤不應(yīng)當(dāng)成為財政收入的主要征收對象，而各種形式的個人收入才是財政收入的主要來源。,第三節(jié)財政收入的結(jié)構(gòu)分析,（三）財政收入的產(chǎn)業(yè)部門構(gòu)成表9－3我國財政收入的部門構(gòu)成（%）,資料引自：普通高等教育國家“十五”規(guī)劃教材《財政學(xué)》第六章（中國人民大學(xué)網(wǎng)上課件）,第四節(jié)財政收入的規(guī)模分析,一、財政收入規(guī)模的含義財政收入規(guī)模是指一國政府在一個財政年度內(nèi)所擁有的財政收入總水平。這通?？梢杂脙蓚€指標(biāo)來描述：一是年度財政收入的總量，這是一個絕對數(shù)指標(biāo)；二是財政收入占國民生產(chǎn)總值的比重，這是一個相對數(shù)指標(biāo)。十一五財政收入規(guī)模我國財政收入連年大增民眾勒緊褲帶使國家更富,第四節(jié)財政收入的規(guī)模分析,數(shù)據(jù)帝國,表9－4我國財政收入占國內(nèi)生產(chǎn)總值的比重,第四節(jié)財政收入的規(guī)模分析,二、影響財政收入規(guī)模的主要因素（一）經(jīng)濟(jì)因素1.經(jīng)濟(jì)因素對財政收入絕對額的影響2.經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平對財政收入相對額（財政收入占國民收入的比重）的影響,第四節(jié)財政收入的規(guī)模分析,資料引自：普通高等教育國家“十.五”規(guī)劃教材《財政學(xué)》第六章（中國人民大學(xué)網(wǎng)上課件）,表9－51992年各國中央財政收入占GNP的比重,第四節(jié)財政收入的規(guī)模分析,（二）制度因素古典的（自由的）資本主義新古典的（國家干預(yù)的）資本主義正統(tǒng)的（計劃經(jīng)濟(jì)的）社會主義自由的（市場經(jīng)濟(jì)的）社會主義,第四節(jié)財政收入的規(guī)模分析,三、影響財政收入規(guī)模的其他因素（一）價格因素的影響1.在經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平和財政分配程度都保持不變的情況下,價格水平的升高總會使以貨幣形式表現(xiàn)的財政收入規(guī)模不斷增大，而并不會使財政收入的規(guī)模產(chǎn)生實質(zhì)性的變化。,第四節(jié)財政收入的規(guī)模分析,,2.價格的變動對財政收入的實質(zhì)性影響當(dāng)一國的財政收入制度主要采用累進(jìn)所得稅的征收方式時,或一國價格水平的提高是由于財政性貨幣發(fā)行所引起的，價格的變動會對財政收入產(chǎn)生實質(zhì)性的影響。（二）戰(zhàn)爭等特殊因素的影響（三）管理水平的影響,32,指標(biāo),財政收入占GDP的比重、財政收入增長的彈性系數(shù)、財政收入增長的邊際傾向?qū)υ?,本章小結(jié),1.財政收入是為滿足政府財政支出需要而進(jìn)行的籌資活動，它同時也表現(xiàn)為歸政府所有的財政資金。財政收入不僅具有收入作用，同時還具有調(diào)節(jié)作用，其調(diào)節(jié)作用同整個財政活動的調(diào)節(jié)作用是一致的。從財政收入費(fèi)用分擔(dān)的角度看可選擇的征收原則有受益原則和支付能力原則，兩者各有優(yōu)缺點，但從對絕大部分財政收入的獲取來看是只能選擇支付能力原則。,本章小結(jié),2.財政收入按政府獲取財政收入時憑借的不同權(quán)力（手段）分類形成稅收、國有資產(chǎn)收入、政府收費(fèi)收入及債務(wù)收入等四種主要的收入形式。其中政府收費(fèi)收入是一種以交換為基礎(chǔ)，以為特定社會成員提供特定服務(wù)為前提的，必須通過政治程序來加以選擇和確定收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)的財政收入形式；而國有資產(chǎn)收入主要根據(jù)國家對資產(chǎn)、資源的所有權(quán)為基礎(chǔ)來實現(xiàn)。財政收入按來源分類可分為：不同所有制構(gòu)成的財政收入，不同價值構(gòu)成的財政收入以及不同產(chǎn)業(yè)部門構(gòu)成的財政收入。,本章小結(jié),3.財政收入形式結(jié)構(gòu)的形成和變化主要受基本社會經(jīng)濟(jì)制度、公共部門供應(yīng)的特殊性和政府不同政策目標(biāo)要求等因素的影響。財政收入所有制構(gòu)成的變化反應(yīng)了一個國家基本社會制度特征的變化，并為政府適時調(diào)整對不同經(jīng)濟(jì)成份的征收程度提供依據(jù)。財政收入的價值構(gòu)成分析對于政府正確選擇征收對象和具體征收形式是十分重要的。財政收入的產(chǎn)業(yè)部門構(gòu)成分析則可為政府按產(chǎn)業(yè)政策的要求調(diào)整收入分配政策提供參考。,本章小結(jié),,4.財政收入規(guī)模可以通過絕對數(shù)和相對數(shù)兩種指標(biāo)來描述。絕對數(shù)指標(biāo)反映政府實際財力的大小，相對數(shù)指標(biāo)則反映政府財政的征收程度。財政收入規(guī)模主要受一個國經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平和基本社會制度的制約，同時也受到價格因素、特殊支出需求和財政管理水平的影響。合理的財政收入規(guī)模應(yīng)該以有利于經(jīng)濟(jì)的發(fā)展和社會的進(jìn)步為基本衡量標(biāo)準(zhǔn)。,關(guān)鍵詞,財政收入財政收入形式政府收費(fèi)收入國有資產(chǎn)收入財政收入來源受益原則支付能力原則社會產(chǎn)品價值構(gòu)成轉(zhuǎn)移價值新增價值財政收入結(jié)構(gòu)財政收入規(guī)模財政征收程度,思考題,1.籌集財政收入兩大原則各自的特點是什么？2.政府收費(fèi)的基本特征和前提是什么，為什么政府收費(fèi)不能以盈利為目的？3.對政府而言，為什么必須處理好國有經(jīng)濟(jì)收入？4.財政收入的價值構(gòu)成包括哪些內(nèi)容？分析價值構(gòu)成的財政意義是什么？5.財政收入形式構(gòu)成的變化會受到哪些因素的影響？6.財政收入規(guī)模分析的內(nèi)容及其意義是什么？,