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專題03 收入分配與社會公平 【高考考綱】 1.從命題考查重點看：維護社會公平的措施、財政的作用和稅收的作用屬于?？键c。 2.從考查形式看：圖表類選擇題、措施建議類非選擇題題型集中。 【真題感悟】 例1.(2018天津卷，9)黨的十八大以來的五年，面對極其錯綜復(fù)雜的國內(nèi)外形勢，以習近平同志為核心的黨中央團結(jié)帶領(lǐng)全國各族人民砥礪前行，推動經(jīng)濟社會發(fā)展取得歷史性成就：①貧困人口減少6 800多萬　 ②居民人均可支配收入增加9 000多元?、劢?jīng)濟年均增速超過7%?、艿谌a(chǎn)業(yè)占GDP比重超過50% 以上成就的傳導(dǎo)路徑是(　　)　 　　　　　　 　　　　　　 A.①—②—③ B.③—②—④ C.③—②—① D.④—①—③ 【名師點睛】 1.分配制度 分配方式 (1)按勞分配：存在于公有制經(jīng)濟中 (2)按要素分配：存在于股份制企業(yè)、私營企業(yè)、外資經(jīng)濟和個人投資活動中 (1)勞動收入：按勞分配所得、勞動要素參與分配所得 (2)非勞動收入：主要來自按要素分配所得(排除勞動要素參與分配) 實行原因 生產(chǎn)決定分配，生產(chǎn)資料所有制決定分配方式。在社會主義初級階段，實行公有制為主體、多種所有制經(jīng)濟共同發(fā)展的基本經(jīng)濟制度，相應(yīng)地就必然實行按勞分配為主體、多種分配方式并存的分配制度 【提醒】按勞分配一定是在公有制范圍內(nèi)進行的，但公有制范圍內(nèi)的分配并不都是按勞分配，公有制經(jīng)濟中資本、技術(shù)、管理要素參與分配同樣屬于按要素分配，福利是一種平均分配方式。 【拓展延伸】正確認識生產(chǎn)要素參與分配的積極意義 資源配置 對市場經(jīng)濟條件下各種生產(chǎn)要素所有權(quán)存在的合理性、合法性的確認 轉(zhuǎn)變方式 體現(xiàn)國家對知識、人才、勞動、創(chuàng)造的尊重，促進科技創(chuàng)新、勞動者素質(zhì)提高 經(jīng)濟制度 保證各種生產(chǎn)要素公開公平公正參與市場競爭，推動經(jīng)濟發(fā)展 經(jīng)濟全 球化 有利于促進生產(chǎn)要素在全球范圍內(nèi)流動，提高資源配置效率 2.分配原則：兼顧效率與公平原則 二者關(guān)系 (1)一致性。效率是公平的物質(zhì)前提，公平是提高經(jīng)濟效率的保證 (2)對立性。效率與公平分別強調(diào)不同的方面，二者又存在矛盾 正確處理 (1)發(fā)展社會主義市場經(jīng)濟，初次分配和再分配都要兼顧效率與公平，既要提高效率，又要促進公平 (2)既要反對平均主義，也要防止收入懸殊；既要落實分配政策，也要提倡奉獻精神；在鼓勵人們創(chuàng)業(yè)致富的同時，倡導(dǎo)回報社會和先富幫后富，朝著實現(xiàn)全體人民共同富裕不斷邁進 【方法技巧】“三看法”區(qū)分個人收入分配中的初次分配與再分配 一看分配的領(lǐng)域：國民收入的初次分配是在創(chuàng)造它的物質(zhì)生產(chǎn)領(lǐng)域進行的分配；再分配是在全社會范圍內(nèi)進行的分配。 二看分配的主體：初次分配的主體主要是企業(yè)，再分配的主體主要是國家。 三看分配的方式：初次分配主要是對企業(yè)職工工資的調(diào)整；再分配主要是通過財政支出、稅收調(diào)整等方式進行。 3.實現(xiàn)收入分配公平 (1)原因(意義) 公平自身角度 收入分配公平是中國特色社會主義的內(nèi)在要求，是實現(xiàn)共同富裕的體現(xiàn) 效率與公平的關(guān)系角度 效率是公平的物質(zhì)前提，公平是提高經(jīng)濟效率的保證。社會公平的維護有利于調(diào)動勞動者的生產(chǎn)積極性，推動生產(chǎn)力發(fā)展，提高經(jīng)濟效率，增加社會財富 分配與消費角度 社會公平的維護，有利于縮小收入差距，從而提升整個社會的消費水平；有利于引導(dǎo)生產(chǎn)，擴大內(nèi)需 社會主義市場經(jīng)濟特點角度 社會公平的維護，有利于縮小行業(yè)之間、區(qū)域之間、城鄉(xiāng)之間的收入差距，實現(xiàn)共同富裕的目標 新發(fā)展理念角度 維護社會公平是堅持共享發(fā)展理念的要求 (2)措施 根本措施 效率是公平的物質(zhì)前提，維護公平的根本措施在于發(fā)展生產(chǎn)力、促進經(jīng)濟發(fā)展 制度保證 堅持和完善按勞分配為主體、多種分配方式并存的分配制度 初次分配 增加居民收入，著重保護勞動所得，鼓勵勤勞守法致富，堅持在經(jīng)濟增長的同時實現(xiàn)居民收入同步增長、在勞動生產(chǎn)率提高的同時實現(xiàn)勞動報酬同步提高，是實現(xiàn)社會公平的重要舉措 再分配 要促進收入分配更合理、更有序，擴大中等收入群體，增加低收入者收入，調(diào)節(jié)過高收入，取締非法收入。要履行好政府再分配調(diào)節(jié)職能，加快推進基本公共服務(wù)均等化，縮小收入分配差距 【變式探究】(2018海南卷，1)現(xiàn)階段我國實行按勞分配為主體、多種分配方式并存的分配制度，下列說法正確的是(　　) ①企業(yè)里工人的工資收入屬于按勞分配所得　②公有制經(jīng)濟中職工的收入屬于按勞分配所得?、酃こ處熖峁┬录夹g(shù)獲得的收入屬于按生產(chǎn)要素分配所得?、苻r(nóng)民轉(zhuǎn)讓土地承包經(jīng)營權(quán)獲得的收入屬于按生產(chǎn)要素分配所得 A.①② B.①④ C.②③ D.③④ 例2.(2018全國Ⅱ卷，14)近三年來，某國財政赤字率和通貨膨脹率的變化如表所示。 指標　　 2015年 2016年 2017年 財政赤字率 3% 4.2% 6.7% 通貨膨脹率 5% 7.5% 13% 為了應(yīng)對這種局面，該國可采取的政策措施是(　　)　　　　 　　　　　　 　　　　　　 ①降低企業(yè)所得稅稅率?、谘胄性谑袌錾铣鍪蹅、劢档痛婵顪蕚浣鹇省、軌嚎s政府開支 A.①③ B.①④ C.②③ D.②④ 解析：D　表格反映的現(xiàn)象是，該國財政赤字率和通貨膨脹率逐年增長，所以國家要采取措施加以抑制，可以實行緊縮性的財政政策和貨幣政策。②正確，央行在市場上出售債券，可以彌補財政資金不足，減少財政赤字，壓縮財政赤字規(guī)模。④正確，壓縮政府開支可以減少貨幣流通量，起到抑制通貨膨脹的作用。①排除，降低企業(yè)所得稅稅率屬于擴張性的財政政策。③排除，降低存款準備金率屬于擴張性的貨幣政策，也不會起到抑制作用。 【名師點睛】 1.財政收入、支出及其關(guān)系 財政 收入 (1)來源：稅收收入、利潤收入、債務(wù)收入以及其他收入 (2)影響因素：經(jīng)濟發(fā)展水平和分配政策 財政 支出 包括經(jīng)濟建設(shè)支出，科學、教育、文化、衛(wèi)生事業(yè)支出，行政管理和國防支出，社會保障支出，債務(wù)支出 收 支 關(guān) 系 財政收 支平衡 比較理想的狀態(tài)，不過現(xiàn)實中很難實現(xiàn) 財政盈余 意味著財政資金沒有得到充分利用 財政赤字 ①出現(xiàn)的原因：a.當年財政支出超過了財政收入，出現(xiàn)了財政赤字。b.國家實施積極的財政政策，加大財政支出，擴大內(nèi)需，拉動經(jīng)濟增長 ②產(chǎn)生的影響：a.如果經(jīng)濟過熱、通貨膨脹時出現(xiàn)財政赤字，會增加消費需求，促進物價持續(xù)上漲，不利于經(jīng)濟平穩(wěn)運行。b.如果經(jīng)濟過冷、通貨緊縮時出現(xiàn)財政赤字，可以促進消費，拉動經(jīng)濟增長，促進經(jīng)濟平穩(wěn)運行 2.財政的作用 表現(xiàn) 國家財政是國家治理的基礎(chǔ)和重要支柱，在社會經(jīng)濟生活中發(fā)揮著巨大的作用 (1)國家財政是促進社會公平、改善人民生活的物質(zhì)保障 (2)國家財政具有促進資源合理配置的作用 (3)國家財政具有促進國民經(jīng)濟平穩(wěn)運行的作用 如何 更好 地發(fā) 揮 (1)合理調(diào)節(jié)財政收支結(jié)構(gòu)，在經(jīng)濟過熱時應(yīng)增加財政收入，減少財政支出；在經(jīng)濟下行時要減少財政收入，加大財政支出 (2)加大財政社會保障支出，維護社會公平 (3)通過財政支出促進科教文衛(wèi)事業(yè)不斷發(fā)展 (4)合理調(diào)節(jié)國債發(fā)行規(guī)模，保持合理的財政赤字率 (5)加大財政對公共設(shè)施、重點行業(yè)和關(guān)鍵領(lǐng)域的支出，促進資源優(yōu)化配置 【拓展延伸】從經(jīng)濟發(fā)展認識財政作用 (1)財政與消費：通過財政補貼等形式，促進消費，擴大內(nèi)需。 (2)財政與社會公平：通過加大財政對社會保障的支出，從而維護社會公平。 (3)財政與宏觀調(diào)控：政府通過財政政策，調(diào)節(jié)經(jīng)濟發(fā)展，促進經(jīng)濟平穩(wěn)運行。 (4)財政與科學發(fā)展：通過財政加大對農(nóng)村經(jīng)濟建設(shè)的支持和對貧困地區(qū)、少數(shù)民族地區(qū)發(fā)展支出，從而統(tǒng)籌城鄉(xiāng)、區(qū)域發(fā)展，促進經(jīng)濟協(xié)調(diào)發(fā)展。 3.財政政策、貨幣政策與宏觀調(diào)控 (1)財政政策與貨幣政策的比較 財政政策 貨幣政策 制定者 財政部 中國人民銀行 手段 財政預(yù)算(國債、稅收等) 存貸款基準利率、存款準備金率、匯率、信貸規(guī)模等 目標 通過財政收入和財政支出總量的調(diào)節(jié)來影響總需求，使之與總供給相適應(yīng) 通過存貸款基準利率、存款準備金率，來調(diào)節(jié)貨幣供應(yīng)量，使之與流通中實際需要的貨幣量相符 相同點 ①都是經(jīng)濟政策，都屬于宏觀調(diào)控的經(jīng)濟手段 ②財政政策與貨幣政策相互配合，共同為實現(xiàn)促進經(jīng)濟增長、增加就業(yè)、穩(wěn)定物價、保持國際收支平衡的宏觀調(diào)控主要目標起作用 ③都有擴張性和緊縮性之分，我國當前實行積極的財政政策和穩(wěn)健的貨幣政策(適度寬松) (2)實施財政政策與貨幣政策的原因 市場調(diào)節(jié)具有自發(fā)性、盲目性和滯后性，如果僅由市場調(diào)節(jié)，會導(dǎo)致資源配置效率低下、資源浪費；社會經(jīng)濟不穩(wěn)定，發(fā)生經(jīng)濟波動和混亂；收入分配不公平，收入差距拉大，甚至導(dǎo)致嚴重的兩極分化。 (3)財政政策、貨幣政策的實施 【拓展延伸】發(fā)揮財政作用的要求 (1)根據(jù)經(jīng)濟形勢，與貨幣政策共同進行逆風調(diào)節(jié)，促進國民經(jīng)濟平穩(wěn)、健康、持續(xù)發(fā)展。 (2)通過財政支出，完善社會保障，提高人民群眾生活水平，擴大內(nèi)需、拉動經(jīng)濟發(fā)展。 (3)加大財政支出，加強職業(yè)培訓(xùn)，促進勞動者就業(yè)。 (4)在經(jīng)濟增長乏力情況下，發(fā)行債券，彌補財政赤字，實施積極的財政政策，促進經(jīng)濟發(fā)展。 (5)通過調(diào)節(jié)財政收支，運用經(jīng)濟手段進行科學的宏觀調(diào)控，促進社會公平、改善人民生活，促進資源合理配置，促進國民經(jīng)濟平穩(wěn)運行。 (6)進行結(jié)構(gòu)性減稅，推動國民經(jīng)濟調(diào)結(jié)構(gòu)、轉(zhuǎn)方式，發(fā)展更高層次的開放型經(jīng)濟。 【變式探究】(2018全國Ⅱ卷，38)閱讀材料，完成下列要求。 材料一　 資料來源：《國民經(jīng)濟和社會發(fā)展統(tǒng)計公報》(2013~2017年) 材料二　為推進供給側(cè)結(jié)構(gòu)性改革，國家實施了全面推行營改增等內(nèi)容的降稅減負政策，截至2017年底累計減稅超過2萬億元。2018年3月，國務(wù)院政府工作報告明確提出，要進一步為企業(yè)降稅減負，全年要再減稅8 000億元。 近兩年，國家在為企業(yè)降稅減負的同時，財政收入繼續(xù)穩(wěn)定增長，2016年財政收入比上年增長4.8%，2017年比上年增長7.4%(同口徑)。 (1)簡要說明材料一包含的經(jīng)濟信息。 (2)結(jié)合材料，分析企業(yè)稅負降低與財政收入增長之間的經(jīng)濟聯(lián)系。 解析：本題的立意是考查學生對我國政府在供給側(cè)結(jié)構(gòu)性改革中是如何為企業(yè)發(fā)展創(chuàng)造良好環(huán)境的認識程度。第(1)問，要求提取和歸納圖中信息，解讀時要依據(jù)圖題“公共財政收入與稅收收入”和圖例提示，從橫向、縱向兩個角度對比分析。從圖中可以看出，公共財政收入與稅收收入都逐年增長，稅收收入占公共財政收入的比重較大(稅收與財政的關(guān)系)。第(2)問，考查稅負與財政收入的經(jīng)濟聯(lián)系，從問題邏輯看，核心問題就是在減稅降負的過程中如何實現(xiàn)財政收入增長。財政收入增長，與生產(chǎn)規(guī)模擴大、生產(chǎn)效率提高、生產(chǎn)創(chuàng)新發(fā)展、小微企業(yè)發(fā)展(大眾創(chuàng)業(yè)、萬眾創(chuàng)新)等因素密切相關(guān)。財政收入與這些因素的關(guān)系，就是內(nèi)在的經(jīng)濟聯(lián)系。 答案：(1)近5年財政收入與稅收收入均逐年增長；稅收收入占財政收入的絕大比重。 (2)降低稅負，能增加企業(yè)所得，擴大生產(chǎn)規(guī)模；能激發(fā)企業(yè)活力，促進轉(zhuǎn)型升級，提高生產(chǎn)效率；能激勵創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)，扶持小微企業(yè)發(fā)展。最終能夠擴大稅收來源和規(guī)模，增加財政收入。 例3.(2018天津卷，11)為踐行“綠水青山就是金山銀山”的理念，我國不斷加大環(huán)境保護治理力度，2018年開始征收環(huán)境保護稅。若甲公司生產(chǎn)的產(chǎn)品被征收較高的環(huán)境保護稅，假定其他條件不變，由此引起的市場變化是(　　)　 　　　　　　 　　　　　　 A.甲公司的產(chǎn)品供給增加 B.消費者對甲公司的產(chǎn)品需求增加 C.甲公司的產(chǎn)品供給減少 D.消費者對甲公司的產(chǎn)品需求減少 【名師點睛】 1.增值稅和個人所得稅 增值稅 個人所得稅 含義 以生產(chǎn)經(jīng)營中的增值額為征稅對象的一種稅 國家對個人所得征收的一種稅 征稅 對象 增值額 個人所得 稅率 比例稅率 超額累進稅率和比例稅率 作用 避免對一個經(jīng)營額重復(fù)征稅，也可以防止前一生產(chǎn)經(jīng)營環(huán)節(jié)企業(yè)的偷漏稅行為。有利于促進生產(chǎn)的專業(yè)化和體現(xiàn)公平競爭，也有利于財政收入的穩(wěn)定增長 是國家財政收入的重要來源，也是調(diào)節(jié)個人收入分配、實現(xiàn)社會公平的有效手段 聯(lián)系 對增加國家財政收入都起到積極作用；都取之于民、用之于民；都具有強制性、無償性和固定性 2.依法納稅 原因 (1)我國稅收取之于民、用之于民的性質(zhì)決定了公民必須依法納稅 (2)國家各項職能的實現(xiàn)，必須以社會各界繳納的各種稅收作為物質(zhì)基礎(chǔ) (3)每個公民在享受國家提供的各種服務(wù)的同時，必須承擔義務(wù)，自覺誠信納稅 要求 (1)個人：增強納稅人的權(quán)利與義務(wù)意識，自覺依法納稅，以主人翁的態(tài)度積極關(guān)注國家對稅收的征管和使用 (2)國家：完善稅收和財政制度；加大稽查處罰力度，嚴懲違反稅法的行為；加強稅收宣傳，教育人們要自覺依法納稅 違法 行為 偷稅、欠稅、騙稅、抗稅 3.稅收在國民經(jīng)濟運行中的作用 作用 表現(xiàn) 調(diào)節(jié) 經(jīng)濟 如果經(jīng)濟發(fā)展過熱，可以增加稅收，抑制社會總需求；如果經(jīng)濟發(fā)展滯緩，可以減少稅收，刺激社會總需求，以實現(xiàn)社會總供給與社會總需求的平衡 引導(dǎo) 消費 通過調(diào)節(jié)稅收，如對奢侈品消費征稅、提高煙酒消費稅等，可以引導(dǎo)人們的消費觀念和消費行為，進行科學、合理的消費 維護 社會公平 通過調(diào)整個人所得稅起征點，調(diào)節(jié)個人收入分配，維護社會公平 作用 表現(xiàn) 引導(dǎo)轉(zhuǎn)變 方式 通過調(diào)節(jié)增值稅、企業(yè)所得稅、環(huán)保稅等稅率，可以引導(dǎo)企業(yè)節(jié)約資源，保護環(huán)境，推動經(jīng)濟發(fā)展方式轉(zhuǎn)變和資源節(jié)約型、環(huán)境友好型社會的建設(shè) 調(diào)節(jié) 生產(chǎn) 調(diào)節(jié)生產(chǎn)要素的合理配置，引導(dǎo)企業(yè)生產(chǎn)發(fā)展方向 財政 收入 稅收是財政收入最重要的來源 宏觀 調(diào)控 稅收是宏觀調(diào)控的重要手段，可以調(diào)節(jié)社會總供求平衡 【拓展延伸】財政作用和稅收作用的區(qū)別與聯(lián)系 【變式探究】(2017江蘇卷，35)材料一　稅收政策會對市場參與者的行為和利益產(chǎn)生重要影響。假設(shè)某制造企業(yè)的某一產(chǎn)品當前銷售單價為9.8萬元(其中包含企業(yè)每銷售一件產(chǎn)品應(yīng)繳納的稅額1.8萬元)，年銷售量10萬件?，F(xiàn)對該企業(yè)銷售產(chǎn)品實行免稅措施，免稅后單價為9.2萬元，年銷售量為13萬件。 材料二　智能制造是新一輪工業(yè)革命的核心。為主動應(yīng)對世界新技術(shù)革命挑戰(zhàn)，全球工業(yè)大國都在全力搶占智能制造的制高點，構(gòu)筑全球新戰(zhàn)略。經(jīng)濟新常態(tài)下，我國企業(yè)稅負過重等老問題依然突出，弱化了企業(yè)創(chuàng)新意愿和創(chuàng)新能力，減稅已成為當前推動中國制造向中國智造轉(zhuǎn)型升級的迫切要求和重要選擇。 結(jié)合材料，運用《經(jīng)濟生活》知識，回答下列問題： (1)計算銷售單件產(chǎn)品后買賣雙方從免稅中分別獲得的收益，并據(jù)此指出其收益變化情況。 (2)說明減稅可以助推中國制造向中國智造轉(zhuǎn)型升級的理由。 答案：(1)買方收益：9.8-9.2=0.6萬元；賣方收益：1.8-0.6=1.2萬元。減稅使買賣雙方收益均增加；賣方增加的收益大于買方增加的收益，企業(yè)獲益更大。 (2)增加了企業(yè)利潤，有利于促進企業(yè)技術(shù)進步。增加了居民實際收入，有利于刺激消費以帶動智能制造業(yè)健康成長。發(fā)揮了稅收和價格在資源配置中的作用，有利于引導(dǎo)資本向智能制造業(yè)轉(zhuǎn)移。能促進制造業(yè)結(jié)構(gòu)優(yōu)化升級，有利于提升我國智能制造業(yè)的國際競爭力。 【黃金押題】 1．“斜杠青年”來源于英文Slash，出自《紐約時報》專欄作家麥瑞克阿爾伯撰寫的書籍《雙重職業(yè)》，指的是一群不再滿足“專一職業(yè)”的生活方式，而選擇擁有多重職業(yè)和身份的多元生活的人群。他們通常會用“/”來介紹自己的身份，如作家/攝影師/導(dǎo)演。下列對“斜杠青年”的認識錯誤的是 A．有利于激發(fā)勞動者的競爭意識，樹立多種方式就業(yè)觀 B．有利于縮小社會成員之間的收入差距，實現(xiàn)共同富裕 C．有利于促進勞動者素質(zhì)的全面發(fā)展，實現(xiàn)人生價值 D．有利于改變傳統(tǒng)的就業(yè)模式，引導(dǎo)勞動者掌握多元技能 【答案】B 2．繼2018年10月1日個人所得稅率先釋放“起征點上調(diào)”減稅紅利后，2019年1月1日，《個人所得稅專項附加扣除暫行辦法》正式開始實行。子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息、住房租金、贍養(yǎng)老人等項目納入個稅專項附加扣除。對此認識正確的是 ①國家運用貨幣政策，有效降低納稅人的負擔 ②國家通過再分配關(guān)注社會公平，體現(xiàn)了共享理念 ③納稅人如偽造減扣證明騙取稅收優(yōu)惠屬于偷稅行為 ④居民應(yīng)誠信納稅、據(jù)實申報，國家應(yīng)健全社會征信體系 A．①② B．③④ C．①③ D．②④ 【答案】D 【解析】本題考查個人所得稅的知識。個人所得稅“起征點上調(diào)”和專項附加扣除都是國家在運用財政政策宏觀調(diào)控，不是貨幣政策，①不選；題干個人所得稅的調(diào)整都是國家通過再分配關(guān)注社會公平，體現(xiàn)了共享理念，②正確；納稅人如偽造減扣證明騙取稅收優(yōu)惠屬于騙稅行為，不是偷稅，③表述錯誤；稅收具有強制性，居民應(yīng)誠信納稅、據(jù)實申報，國家應(yīng)健全社會征信體系，④正確。本題選D。 3．2018年6月，國務(wù)院決定，在現(xiàn)行企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險省級統(tǒng)籌基礎(chǔ)上，建立養(yǎng)老保險中央調(diào)劑基金，確?；攫B(yǎng)老金按時足額發(fā)放。這種調(diào)劑 A．有利于完善初次分配，促進勞動報酬增長 B．表明財政具有促進資源合理配置的作用 C．有利于再分配調(diào)節(jié)，促進社會公平與和諧 D．目的是提高企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險水平 【答案】C 4．據(jù)不完全統(tǒng)計，今年以來至少有13個省份提高了2018年最低工資標準。其中，上海月最低工資標準達到2420元，為全國最髙。提髙最低工資標準 ①說明效率是公平的保證 ②可提高勞動報酬在國民收入中的比重 ③說明再分配要更加注重公平 ④有利于保障勞動者的合法權(quán)益 A．①② B．②④ C．①③ D．③④ 【答案】B 【解析】材料體現(xiàn)了今年以來有多個省份提高最低工資標準。提高最低工資標準，可以提高勞動報酬在國民收入中的比重，有利于保障勞動者的合法權(quán)益，②④符合題意；①說法錯誤，效率是公平的物質(zhì)前提；③說法錯誤，提高最低工資標準屬于初次分配。所以本題選B。 5．改革之初，我國為盡快改變貧困落后的狀況，鼓勵一部分人先富起來，以先富帶后富。目前，我國正實現(xiàn)由“先富”向“共富”階段的全局性轉(zhuǎn)變。以下說法正確的是 ①要始終堅持收入分配公平，以收入分配均等化促進經(jīng)濟發(fā)展 ②要鼓勵勤勞守法致富，在改革初期容許收入差距適當擴大，同時遏制“兩極分化” ③在新時代重點是發(fā)展生產(chǎn)力，做大社會財富“蛋糕”就能解決“兩極分化”問題 ④當前要擴大中等收入群體，增加低收入者收入，調(diào)節(jié)過高收入，取締非法收入 A．①③ B．①④ C．②③ D．②④ 【答案】D 6．新個稅法于2019年1月1日起全面施行，工資、薪金所得基本減除費用標準由每月3500元提高至5000元，并按新的稅率表計算納稅。某企業(yè)職工月工資收入11000元(扣除險金等項目)。若不考慮其他因素，實行新個稅法后,他每月收入應(yīng)納稅 新版?zhèn)€稅稅率表(綜合所得適用,個稅起征點5000元) 級數(shù) 應(yīng)納稅所得額 稅率(%) 1 不超過3,000元的部分 3 2 超過3,000元至12000元的部分 10 3 超過12,000元至25000元的部分 20 注:①本表適用綜合所得，綜合所得是指工薪所得、勞務(wù)報酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費所得。②本表中應(yīng)納稅所得額=綜合所得金額-險金等應(yīng)扣除部分-起征點5000元。 A．390元 B．300元 C．600元 D．90元 【答案】A 【解析】由材料可知，應(yīng)納稅所得額為11000-5000=6000元。根據(jù)新版?zhèn)€稅稅率表，應(yīng)納稅為 30003%+300010%=390元，A正確。BCD均錯誤。故本題選A。 7．2018年9月1日，《中共中央國務(wù)院關(guān)于全面實施預(yù)算績效管理的意見》指出，收入方面，要重點關(guān)注收入結(jié)構(gòu)、征收效率和優(yōu)惠政策實施效果。支出方面，要重點關(guān)注預(yù)算資金配置效率、使用效益，特別是重大政策和項目實施效果，其中轉(zhuǎn)移支付預(yù)算績效管理重點關(guān)注促進地區(qū)間財力協(xié)調(diào)和區(qū)域均衡發(fā)展。政府加強公共預(yù)算績效管理旨在 ①增加國家財政收入，促進經(jīng)濟穩(wěn)定增長 ②降低財政赤字，實現(xiàn)收支平衡 ③優(yōu)化財政收支結(jié)構(gòu)，實現(xiàn)資源合理配置 ④提供更多更優(yōu)質(zhì)的公共產(chǎn)品 A．①② B．①③ C．②④ D．③④ 【答案】B 8．2019年1月1日起，我國新一輪個稅改革實行綜合與分類相結(jié)合的個稅制度。個稅起征點由3500元／月提高至5000元／月，優(yōu)化調(diào)整稅率結(jié)構(gòu)，對子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款、住房租金、贍養(yǎng)老人等關(guān)系民生的支出作出相應(yīng)扣除。下列對新一輪個稅改革產(chǎn)生的影響推導(dǎo)正確的是 ①提高個稅起征點→增加居民可支配收入→提高居民消費水平 ②相關(guān)支出作相應(yīng)扣除→減輕家庭稅收負擔→保障和改善民生 ③優(yōu)化調(diào)整稅率結(jié)構(gòu)→居民收入與經(jīng)濟發(fā)展同步→兼顧效率與公平 ④綜合與分類相結(jié)合→增加困難家庭的財產(chǎn)性收入→實現(xiàn)社會公平 A．①② B．①④ C．②③ D．③④ 【答案】A 【解析】當個稅起征點提高，意味著居民納稅減少了，這樣可以增加居民的可支配收入，有利于提高居民消費水平，①推導(dǎo)正確；對關(guān)系民生的支出作出相應(yīng)扣除，這樣居民納稅減少了，可以減輕家庭稅收負擔，有利于保障和改善民生，②推導(dǎo)正確；居民收入增長與經(jīng)濟發(fā)展同步，這是促進公平的舉措，③錯誤；個稅改革，有利于增加居民的可支配收入，但不是財產(chǎn)性收入，④錯誤。所以本題選A。 9．下圖表明 ①按勞分配是我國居民的主要分配方式 ②分配政策決定社會公平的實現(xiàn)程度 ③收入分配公平在我國得到落實 ④我國居民收入來源多樣化 A．①② B．①③ C．②④ D．③④ 【答案】D 10．政府財政投資乘數(shù)效應(yīng)是指政府財政投資支出的每1元，通過市場可以形成大于1元的對物品和勞務(wù)的總需求。為緩解經(jīng)濟下行壓力，進一步拉動內(nèi)需，穩(wěn)定經(jīng)濟增長，2018年我國政府繼續(xù)實施積極的財政政策，保持在財政支出方面的適度增速。這個政策的乘數(shù)效應(yīng)產(chǎn)生的傳導(dǎo)路徑是 ①勞動者收入增加，購買力增強 ②政府投資增加，形成新的需求 ③消費需求增加，內(nèi)需擴大 ④企業(yè)擴大生產(chǎn)，就業(yè)機會增多 A．②→④→①→③ B．③→②→①→④ C．④→①→③→② D．①→②→③→④ 【答案】A 【解析】根據(jù)題意，為緩解經(jīng)濟下行壓力，拉動內(nèi)需，我國政府繼續(xù)實施積極的財政政策，這一政策即通過增加政府投資，刺激消費需求，消費需求增加則會促使企業(yè)擴大生產(chǎn)，增加就業(yè)崗位，為勞動者提供就業(yè)機會，而勞動者通過就業(yè)可以增加收入，提升消費能力，擴大內(nèi)需。故正確的傳導(dǎo)順序為②→④→①→③，B、C、D選項傳導(dǎo)順序錯誤。故A選項入選。 11．新個人所得稅法于2019年1月1日起全面施行，根據(jù)新修訂的個人所得稅法，子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息或者住房租金、贍養(yǎng)老人等6項納入專項附加扣除。這一規(guī)定 ①保護勞動所得，實現(xiàn)勞動報酬與勞動生產(chǎn)率提高同步 ②促進收入分配更合理、更有序，能夠縮小分配差距 ③是運用適度寬松的貨幣政策加大對收入分配的調(diào)節(jié) ④說明國家積極履行再分配調(diào)節(jié)職能，促進社會公平 A．①② B．②③ C．①④ D．②④ 【答案】D 12．2018年8月31日，十三屆全國人大常委會第五次會議通過了關(guān)于修改個人所得稅法的決定。此次個稅改革，個人所得稅起征點確定為每月5000元，增加子女教育、大病醫(yī)療等專項費用扣除。以下說法正確的是 ①提高個稅起征點有利于壯大中等收入群體，縮小貧富差距 ②提高個稅起征點有利于增加民生領(lǐng)域投入，維護社會公平 ③增加專項費用扣除有利于提高恩格爾系數(shù)促進擴大內(nèi)需 ④增加專項費用扣除有利于改善居民消費結(jié)構(gòu)從而惠及中低收入者 A．①② B．②③ C．①④ D．③④ 【答案】C 【解析】提高個稅起征點可以提高低收入群體的收入、縮小社會收入差距，①入選；稅收是財政收入的范疇，民生領(lǐng)域投入屬于財政支出問題，提高個稅起征點與增加民生領(lǐng)域投入沒有必然關(guān)系，②不選；增加專項費用扣除可以增加個人可支配收入，恩格爾系數(shù)更可能降低，③不選；增加子女教育、大病醫(yī)療等專項費用扣除會引導(dǎo)居民在教育、醫(yī)療方面的消費，有利于改善居民消費結(jié)構(gòu)，④入選。故本題答案為C。 13．2019年1月1日起我國已全面施行新個稅法，個稅起征點由每月3500元提高至每月5000元，現(xiàn)在計算個稅應(yīng)納稅所得額，在5000元基本減除費用扣除和“三險一金”等專項扣除外，還可享受子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息或住房租金，以及贍養(yǎng)老人等專項附加扣除。關(guān)于個人所得稅法的修改，下面理解正確的有 ①是運用貨幣政策優(yōu)化稅種結(jié)構(gòu)的具體體現(xiàn) ②完善了按要素分配機制，有利于增加居民可支配收入 ③能夠縮小分配差距，促進收入分配更合理公平 ④有利于降低居民的生活成本，提高人民的生活水平 A．①② B．③④ C．①④ D．②③ 【答案】B 14．2019年我國的宏觀政策要強化逆周期調(diào)節(jié)，繼續(xù)保持積極的財政政策和穩(wěn)健的貨幣政策，適時預(yù)調(diào)微調(diào)。積極的財政政策要加力提效，較大幅度增加地方政府專項債券規(guī)模、實施更大規(guī)模的減稅降費。我國實施積極的財政政策以促進經(jīng)濟發(fā)展的傳導(dǎo)路徑是 ①消費需求增加，擴大內(nèi)需 ②企業(yè)擴大生產(chǎn)，就業(yè)機會增多 ③政府投資增加，形成新的需求 ④勞動者收入增加，購買力增強 A．④-②-③-① B．③-②-④-① C．④-①-③-② D．①-②-④-③ 【答案】B 【解析】此題考查積極財政政策的相關(guān)知識。實施積極的財政政策，政府投資增加，形成新的需求（③），有利于帶動企業(yè)擴大生產(chǎn)，就業(yè)機會增多（②），勞動者就業(yè)增加，收入增加，購買力增強（④），進而消費需求增加，擴大內(nèi)需（①），最終拉動經(jīng)濟發(fā)展，B項正確；A、C、D項錯誤，排除。故本題選B。 15．新個人所得稅法增加子女教育支出、繼續(xù)教育支出、大病醫(yī)療支出、住房貸款利息等專項附加扣除，使納稅人實實在在地享受到減稅的紅利。個人所得稅法的修訂 ①調(diào)節(jié)個人收入分配，提升消費能力 ②最大可能為民生讓利，有利于消除收入差距 ③牽涉到理順部門關(guān)系，需要部門之間的協(xié)作 ④表明我國已經(jīng)實現(xiàn)國家治理能力的現(xiàn)代化 A．①③ B．①④ C．②③ D．②④ 【答案】A 16．《個人所得稅法>修正案將子女的教育支出、大病醫(yī)療支出、住房貸款利息老人贍養(yǎng)支出等與人民群眾生活密切相關(guān)的支出列入專項附加扣除,這有利于 A．實現(xiàn)居民收入與經(jīng)濟發(fā)展同步 B．通過初次分配調(diào)節(jié)人們的收入差距 C．保證國家財政收入的穩(wěn)步增長 D．增加相應(yīng)納稅人的當前可支配收入 【答案】D 【解析】本題考查稅收的相關(guān)知識。實現(xiàn)居民收入與經(jīng)濟發(fā)展同步表述錯誤，應(yīng)該是在堅持經(jīng)濟增長的同時實現(xiàn)居民收入同步增長，A不選；《個人所得稅法》修正案中的專項附加扣除屬于再分配的稅收調(diào)節(jié)，不是通過初次分配調(diào)節(jié)人們的收入差距，B項說法錯誤；《個人所得稅法》修正案中的專項附加扣除,屬于減稅政策，短期不利于保證國家財政收入的穩(wěn)步增長，C項保證國家財政收入的穩(wěn)步增長表述錯誤；題干中的專項附加扣除，有利于降低中低收入者稅負，增加相應(yīng)納稅人的當前可支配收入，D正確。本題答案選D。 17．收入的增長，一個是絕對增長，取決于微觀領(lǐng)域內(nèi)企業(yè)內(nèi)部機制，國家可以考慮為企業(yè)員工工資增長制定基本的導(dǎo)向，建立勞資雙方公平對話機制。另一個是相對增長，是指物價降下來，相當于老百姓普遍漲了工資。收入的絕對增長有利于 A．保持物價總水平穩(wěn)定，提高人民生活水平 B．保護勞動者合法權(quán)益，實現(xiàn)社會公平正義 C．提高勞動報酬在再分配中的比重，增加就業(yè) D．健全最低生活保障制度，縮小收入分配差距 【答案】B 18．境外投資規(guī)模約2500億美元的我國主權(quán)財富基金—中國投資有限責任公司發(fā)布公報稱，截至2017年底，公司總資產(chǎn)規(guī)模超過9414億美元，累計年化國有資本增長率為14.51％，累計上繳利稅超過一萬億元人民幣，規(guī)模位列全球第二大主權(quán)財富基金，成為參與國際市場競爭、服務(wù)國家戰(zhàn)略的重要力量；當年境外投資凈收益率為17.59％，創(chuàng)下歷史新高。這說明 ①公有資產(chǎn)在社會總資產(chǎn)中占優(yōu)勢 ②國有企業(yè)的利稅是國家財政收入的重要來源 ③國有資本的境外投資凈收益率持續(xù)增長 ④主權(quán)財富基金的境外投資有利于實現(xiàn)國有資產(chǎn)的保值增值 A．①② B．①③ C．②④ D．③④ 【答案】C 【解析】材料強調(diào)的是作為國有控股企業(yè)的中國投資有限責任公司參與市場競爭的實力增強，營利能力增強，沒體現(xiàn)公有資產(chǎn)在社會總資產(chǎn)中占優(yōu)勢，故①排除；材料中“累計上繳利稅超過一萬億元人民幣”，這說明國有企業(yè)的利稅是國家財政收入的重要來源，故②正確；材料只是強調(diào)該公司當年境外投資凈收益率為17.59％，創(chuàng)下歷史新高，但并沒有體現(xiàn)國有資本的境外投資凈收益率持續(xù)增長，故③排除；材料中“累計年化國有資本增長率為14.51％”，這說明主權(quán)財富基金的境外投資有利于實現(xiàn)國有資產(chǎn)的保值增值，故④正確。故選C。 19．新修訂的《中華人民共和國個人所得稅法》于2019年1月1日起施行。下列關(guān)于本次個稅法修改的亮點與其解讀對應(yīng)正確的是 亮點 解讀 ①引入居民個人與非居民個人概念，將是否在中國境內(nèi)居住滿1年作為判定納稅居民的標準，調(diào)整為183天。 更好地行使稅收管轄權(quán)，維護我國稅收權(quán)益 ②擴大3%、10%、20%三檔低稅率的級距(如現(xiàn)行稅率為10%的部分所得的稅率降為3%)30%、35%、45%這三檔較高稅率的級距保持不變。 減輕中等收入群體稅負，發(fā)揮個人所得稅的社會再分配調(diào)節(jié)功能 ③增加贍養(yǎng)老人、子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療等專項附加扣除。 通過擴大征稅范圍降低城鎮(zhèn)居民生活成本 ④在境外避稅地避稅、實施不合理商業(yè)安排獲取不當稅收利益等行為，納入反避稅體系。 減少偷稅漏稅行為，增加民生領(lǐng)域的建設(shè)投入 A．①② B．①④ C．②③ D．③④ 【答案】A 20．稅收是國家進行宏觀調(diào)控的重要手段。下列關(guān)于稅收調(diào)節(jié)作用的過程,傳導(dǎo)正確的是 ①提高個人所得稅起征點→減輕稅收負擔→財政收入增加→促進社會公平 ②推進資源稅改革→提高資源開采使用成本→轉(zhuǎn)變發(fā)展方式，加快生態(tài)文明建設(shè) ③降低增值稅稅率→減輕企業(yè)負擔更多資金→加大研發(fā)投人→提高自主創(chuàng)新能力 ④征收環(huán)境保護稅→增加相關(guān)企業(yè)生產(chǎn)成本→減少企業(yè)利潤→國家財政收人減少 A．①② B．②③ C．②④ D．③④ 【答案】B 【解析】提高個人所得稅起征點，減輕稅收負擔，這可能會導(dǎo)致財政收入減少，故①錯誤；推進資源稅改革，有助于提高資源開采使用成本，從而促進轉(zhuǎn)變發(fā)展方式，加快生態(tài)文明建設(shè)，故②正確；增值稅只對增值額征稅，降低增值稅稅率，可見，減輕企業(yè)稅收負擔，這有利于企業(yè)把更多資金投入到研發(fā)，從而提高自主創(chuàng)新能力，故③正確；征收環(huán)境保護稅，會增加相關(guān)企業(yè)生產(chǎn)成本，但并不一定會減少企業(yè)利潤，同時征收環(huán)境保護稅，能夠增加國家財政收人，故④錯誤。故選B。 21．當前“三權(quán)分置”改革正在我國農(nóng)村深人推進,把農(nóng)民土地承包經(jīng)營權(quán)分為承包權(quán)和經(jīng)營權(quán).實行農(nóng)村土地集體所有權(quán)、農(nóng)戶承包權(quán)、土地經(jīng)營權(quán)分置并行,是我國農(nóng)村改革的又一次重大創(chuàng)新。推進農(nóng)村“三權(quán)分置”制度改革有利于 ①放活農(nóng)民的土地經(jīng)營權(quán),完善土地適度規(guī)模經(jīng)營的體制機制 ②變革農(nóng)村集體經(jīng)濟所有制性質(zhì)，解放和發(fā)展農(nóng)村社會生產(chǎn)力 ③在農(nóng)村集體經(jīng)濟中落實按勞分配原則,充分調(diào)動農(nóng)民積極性 ④實現(xiàn)各類生產(chǎn)要素有效利用，讓創(chuàng)造社會財富的源泉充分涌流 A．①④ B．①③ C．②③ D．③④ 【答案】A 22．2018年8月31日,全國人大常委會通過關(guān)于修改個人所得稅法的決定,將個稅起征點由每月3500元提至每月5000元,擴大較低檔稅率級距。這一調(diào)整 ①增加財政收入,實現(xiàn)共同富裕 ②使個人收入分配更穩(wěn)公平合理 ③減輕中低收入群體的稅收負擔 ④縮小收入差距.避免重復(fù)征稅 A．①② B．①④ C．②③ D．③④ 【答案】C 【解析】將個稅起征點由每月3500元提至每月5000元，擴大較低檔稅率級距。這一調(diào)整有利于減輕中低收入群體的稅收負擔，使個人收入分配更穩(wěn)公平合理，②③項符合題意；這一調(diào)整不一定能夠增加財政收入，①項說法錯誤；個稅調(diào)整不能避免重復(fù)征稅，增值稅有利于避免重復(fù)征稅，④項說法錯誤；正確選項為C。 23．2018年7月31日，中央要求財政金融政策協(xié)同發(fā)力，以更加積極的財政政策，加大降稅減費力度，支持實體經(jīng)濟發(fā)展，進一步發(fā)揮財政政策在擴大內(nèi)需和結(jié)構(gòu)調(diào)整上的作用。下列能體現(xiàn)積極財政改策支持實體經(jīng)濟發(fā)展的傳導(dǎo)路徑是 ①經(jīng)濟建設(shè)支出增加→社會總供給增加→生產(chǎn)擴大→拉動實體經(jīng)濟增長 ②下調(diào)增值稅稅率→企業(yè)稅負減輕→營商環(huán)境優(yōu)化→促進實體經(jīng)濟發(fā)展 ③適度提高財政赤字率→擴大國債發(fā)行規(guī)?！顿Y增加→刺激實體經(jīng)濟增長 ④擴大信貸規(guī)?！档唾J款成本→投資需求增加→拉動實體經(jīng)濟增長 A．①② B．①④ C．②③ D．③④ 【答案】C 24．2018年3月28日召開的國務(wù)院常務(wù)會議，確定深化增值稅改革的措施,進步減輕市場主體稅負；4月4日召開的國務(wù)院常務(wù)會議又審議通過了進一步清理規(guī)范政府性收費的政策措施，持續(xù)打好減稅降費“組合拳”。上述舉措的積極影響是 ①促進企業(yè)減負增收 ②降低產(chǎn)品準入門檻 ③保障財政收支平衡 ④推動大眾創(chuàng)業(yè)就業(yè) A．①② B．①④ C．②③ D．③④ 【答案】B 【解析】國務(wù)院常務(wù)會議決定持續(xù)打好減稅降費“組合拳”，有利于促進企業(yè)減負增收，推動大眾創(chuàng)業(yè)就業(yè)，①④正確且符合題意；上述舉措并不是降低產(chǎn)品準入門檻，更不能保障財政收支平衡，②③錯誤。故本題答案選B。 25．某市人社局決定：2018年度城鄉(xiāng)居民基本醫(yī)療保險財政補助標準增加30元，達到每人每年480元，下列選項中，對該市人社局的這做法的理解正確的是 A．在提高城鄉(xiāng)居民消費水平中，優(yōu)化消費結(jié)構(gòu) B．完善初次分配機制,實現(xiàn)社會公平 C．通過加大再分配力度以提高社會保障水平 D．增加城鄉(xiāng)居民收入，實現(xiàn)勞有所得 【答案】C 【解析】某市人社局決定增加城鄉(xiāng)居民基本醫(yī)療保險財政補助標準，該市人社局的做法是通過加大再分配力度以提高社會保障水平，C正確且符合題意；增加城鄉(xiāng)居民基本醫(yī)療保險財政補助標準，是提高城鄉(xiāng)居民的社會保障水平，而不是消費水平，排除A；財政屬于再分配，排除B；增加城鄉(xiāng)居民基本醫(yī)療保險財政補助標準，并不能增加城鄉(xiāng)居民收入，實現(xiàn)勞有所得，D錯誤。故本題答案選C。 26．稅制改革是深化改革的重要內(nèi)容之一。2019年我國將繼續(xù)實施積極的財政政策，適時預(yù)調(diào)微調(diào)，穩(wěn)定總需求，積極的財政政策要加力提效，實施更大規(guī)模的減稅降費。下列減稅對經(jīng)濟影響的傳導(dǎo)中，正確的有 ①增加個人所得稅專項附加扣除→調(diào)節(jié)收入分配→促進共同富裕 ②營業(yè)稅改征增值稅→增加國家財政收入→經(jīng)濟持續(xù)高質(zhì)量發(fā)展 ③提高企業(yè)所得稅起征點→企業(yè)稅負減輕→釋放企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活力 ④推進資源稅改革→提高資源開采成本→促進資源節(jié)約和環(huán)境保護 A．①③ B．①④ C．②③ D．②④ 【答案】A 27．2018年12月，國務(wù)院公布修訂后的《中華人民共和國個人所得稅法實施條例》，隨后《個人所得稅專項附加扣除暫行辦法》同步下發(fā)，首次增加了子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息或住房租金，以及贍養(yǎng)老人等專項附加扣除。關(guān)于此次個稅法大修帶來的影響，下列傳導(dǎo)路徑正確的是 ①減輕企業(yè)稅收負擔→增強企業(yè)發(fā)展?jié)摿Α龠M生產(chǎn)發(fā)展 ②調(diào)節(jié)個人收入分配→促進社會公平→維護社會和諧穩(wěn)定 ③創(chuàng)新我國稅收模式→財政收入增加→國家職能有效發(fā)揮 ④增加居民可支配收入→刺激居民消費需求→拉動經(jīng)濟增長 A．①② B．①③ C．②④ D．③④ 【答案】C 【解析】個人所得稅是針對個人所得征收的一種稅，它的調(diào)整主要是為了調(diào)節(jié)個人收入，實現(xiàn)收入分配公平，①選項主要針對企業(yè)來講的，這選項與題意無關(guān)，故①排除；一方面，材料中的個稅法的修改，不是對我國稅收模式的創(chuàng)新，同時，此次修改還可能在一定程度上短時間內(nèi)造成我國稅收的減少，進而導(dǎo)致我國財政收入的減少，故③錯誤；此次個人所得稅增加專項附加扣除，這有助于調(diào)節(jié)個人收入分配，縮小收入差距，進而促進社會公平，維護社會和諧穩(wěn)定，同時，也能夠增加居民可支配收入，而收入是消費的基礎(chǔ)和前提，因此，有利于刺激居民消費需求，而消費反作用于生產(chǎn)，進而能夠拉動經(jīng)濟增長，故②④正確。故選C。 28．我國2013-2017年研究與試驗發(fā)展（R&D）經(jīng)費支出及其增長速度如下圖所示。在此背景下，若其他條件不變，從圖可以推斷出我國 2013-2017年研究與試驗發(fā)展（R&D）經(jīng)費支出及其增長速度 A．完善科技獎勵制度和激勵機制，推動基礎(chǔ)研究向科技成果轉(zhuǎn)化 B．在研究與試驗發(fā)展經(jīng)費的支出逐年增加，增長速度持續(xù)上升 C．努力建立以政府為主體、市場為導(dǎo)向、產(chǎn)學研結(jié)合的技術(shù)創(chuàng)新體系 D．不斷增加財政對科技的投入，為加快建設(shè)創(chuàng)新型國家提供物質(zhì)保障 【答案】D 29．為進一步加快供給側(cè)結(jié)構(gòu)性改革,釋放國內(nèi)實體經(jīng)濟活力，我國政府先后推出多項減稅降費政策，覆蓋了增值稅、企業(yè)所得稅、出口退稅、個人所得稅等多個稅種。此政策對我國經(jīng)濟影響的傳導(dǎo)是 ①企業(yè)所得稅起征點提高→企業(yè)稅負減輕→釋放企業(yè)經(jīng)營活力 ②企業(yè)出口退稅率提高→優(yōu)化出口產(chǎn)品結(jié)構(gòu)→核心競爭力增強 ③企業(yè)增值稅稅率降低→企業(yè)經(jīng)營利潤增加→生產(chǎn)規(guī)模擴大 ④個人所得稅專項附加扣除→降低居民稅賦壓力→增加居民可支配收入 A．①③ B．②④ C．②③ D．①④ 【答案】D 【解析】企業(yè)所得稅起征點提高，有利于企業(yè)稅負減輕，生產(chǎn)成本降低，進而有利于釋放企業(yè)經(jīng)營活力，故①正確；企業(yè)出口退稅率提高與優(yōu)化出口產(chǎn)品結(jié)構(gòu)無關(guān)，②排除；企業(yè)利潤受多種因素的影響，企業(yè)增值稅稅率降低并不一定導(dǎo)致企業(yè)經(jīng)營利潤增加，③排除；個人所得稅專項附加扣除，這有助于降低居民稅賦壓力，進而增加居民可支配收入，故④正確。故選D。 30．假如M企業(yè)生產(chǎn)的某電子產(chǎn)品當前銷售單價為880元（其中包含應(yīng)繳納稅額80元），年銷售量為10萬件。現(xiàn)國家對該類產(chǎn)品實行減稅措施，減稅后該產(chǎn)品單價為860元（其中包含應(yīng)繳納稅額60元），年銷售量為15萬件。不考慮其他因素，下列判斷正確的是 ①在單件產(chǎn)品交易中，賣方是減稅政策的主要受益者 ②在單件產(chǎn)品交易中，買方是減稅政策的主要受益者 ③與減稅前相比，M企業(yè)該產(chǎn)品的銷售收入明顯增加 ④與減稅前相比，國家從中獲得的稅收收入略有下降 A．①③ B．①④ C．②③ D．②④ 【答案】C 31．我國2019年1月1日起實施的新個人所得稅法規(guī)定,納稅人在每月5000元起征點基礎(chǔ)上，還將享受到子女教育、贍養(yǎng)老人等六項專項扣除，并按照新的稅率(如表)征收。假定小王月薪為20000元，依法享有4000元專項扣除。那么,小王每月應(yīng)納個人所得稅為 級數(shù) 全月應(yīng)納稅所得額 稅率 1 不超過3000元的 3% 2 超過3000元至12000元的部分 10% 3 超過12000元至25000元的部分 20% 4 超過25000元至35000元的部分 25% 5 超過35000元至55000元的部分 30% 6 超過55000元至80000元的部分 35% 7 超過80000元的部分 45% A．890元 B．1100元 C．1590元 D．1790元 【答案】A 32．經(jīng)過多年發(fā)展，南豐成為全國最大的甲魚種苗供應(yīng)地，全縣龜鱉產(chǎn)業(yè)漁業(yè)經(jīng)濟總產(chǎn)值突破10億元。該縣企業(yè)通過創(chuàng)新發(fā)展“入股分紅”方式開展扶貧工作，帶動460戶農(nóng)民從事甲魚種蛋、種苗和商品甲魚生產(chǎn)經(jīng)營，面積達3600畝，戶均年增收7萬元以上。對此，下列解讀正確的是 ①該縣農(nóng)村土地所有權(quán)發(fā)生了根本變革 ②按生產(chǎn)要素分配已成為該縣的主要分配方式 ③入股分紅有利于增加農(nóng)民收入，推動經(jīng)濟發(fā)展 ④入股分紅收入屬于生產(chǎn)要素按貢獻參與分配收入 A．①② B．①③ C．②④ D．③④ 【答案】D 【解析】農(nóng)村土地所有權(quán)沒有發(fā)生根本變革，農(nóng)村土地所有權(quán)仍然屬于集體，故①錯誤；我國個人消費品主要分配方式是按勞分配，故②錯誤；按生產(chǎn)要素分配是生產(chǎn)要素所有者憑借對生產(chǎn)要素的所有權(quán)參與收益分配，其具體形式主要有勞動，資本，技術(shù)和管理等，可見，南豐縣農(nóng)民“入股分紅”的收入屬于生產(chǎn)要素按貢獻參與分配收入，這有利于增加農(nóng)民收入，推動經(jīng)濟發(fā)展，故③④正確。故選D。 33．2018年11月5日，首屆中國國際進口博覽會在上:海舉行。在博覽會期間舉辦的“全球汽車產(chǎn)業(yè)發(fā)展趨勢論壇”上，國家發(fā)展和改革委員會產(chǎn)業(yè)官員表示，中國新能源汽車的發(fā)展僅靠支持性、補貼性的政策不夠，還要靠競爭性的政策實現(xiàn)可持續(xù)的發(fā)展。對此理解正確的是 ①合理的財政政策能夠促進資源合理配置 ②合理的財政政策能夠促進國民經(jīng)濟平穩(wěn)運行 ③新能源汽車行業(yè)發(fā)展必須遵循價值規(guī)律 ④推進產(chǎn)業(yè)成長過程中應(yīng)淡化宏觀調(diào)控的作用 A．①② B．③④ C．①③ D．②④ 【答案】C 34．某國有控股企業(yè)改革分配機制，高薪聘用科技人員，逐步實行員工持股參與分配的方法，允許他們以科技成果入股。此舉有利于 A．充分發(fā)揮國有經(jīng)濟的主體作用 B．縮小收入分配差距促進社會公平 C．通過再分配調(diào)動企業(yè)員工的積極性 D．完善生產(chǎn)要素參與分配的體制機制 【答案】D 【解析】該國有控股企業(yè)的這一舉措有利于完善生產(chǎn)要素參與分配的體制機制，激發(fā)持股員工的積極性和創(chuàng)造性，D項符合題意；公有制經(jīng)濟是主體，國有經(jīng)濟是主導(dǎo)，A項說法錯誤；這一舉措會拉開收入差距，B項與題意不符；這一舉措屬于初次分配而不是再分配，C項說法錯誤；正確選項為D。 35．下表是浙江省2017年經(jīng)濟發(fā)展和財政收支情況，從中可以得出的結(jié)論是 指標 絕對數(shù)(億元) 增長(%) 全省生產(chǎn)總值 51768 7.8 一般性公共預(yù)算收入 5803.38 10.3 其中: 稅收收入 4939.74 11.5 非稅收收入 863.64 3.7 一般性公共預(yù)算支出 7530.27 8.6 注:增值稅、企業(yè)所得稅、個人所得稅合計增收347.38億元，對稅收的增收貢獻率為68.7%。 ①浙江省實體經(jīng)濟活力有所增強 ②浙江省須發(fā)行國債來彌補財政赤字 ③稅收是財政收入最重要的來源 ④稅收對財政收入的影響是基礎(chǔ)性的 A．①③ B．①④ C．②③ D．②④ 【答案】A 36．下圖是2013-2017年我國GDP與居民收人增長情況。據(jù)此，我們可以推斷出 A．居民的恩格爾系數(shù)逐年提高,消費結(jié)構(gòu)優(yōu)化 B．我國的經(jīng)濟發(fā)展和居民收入都持續(xù)下降 C．城鄉(xiāng)居民問收入差距縮小,社會更加公平 D．在堅持經(jīng)濟增長的同時實現(xiàn)了居民收入同步增長 【答案】D 【解析】本題考查收入分配的相關(guān)知識。圖表反映了全國居民人均收入的變化、GDP增速變化和全國居民收入實際增長率的變化，看不出恩格爾系數(shù)和消費結(jié)構(gòu)的變化，A不符合題意；圖中經(jīng)濟發(fā)展和居民收入的增速呈下降趨勢，但絕對值還是增長的，B表述錯誤；題干只給了全國居民收入的變化，看不出來城鄉(xiāng)居民收入差距縮小，C不符合題意；由圖表可知，全國居民收入實際增長率超過GDP增速，說明在堅持經(jīng)濟增長的同時實現(xiàn)了居民收入同步增長，D符合題意。本題選D。 37．財政部要求，各地要認真貫徹落實《中共中央 國務(wù)院關(guān)于打贏脫貧攻堅戰(zhàn)的決定》等文件精神，切實管好用好財政專項扶貧資金，將資金項目審批權(quán)限下放到縣，支持貧困縣統(tǒng)籌整合使用資金，在確保資金安全的前提下，加快資金撥付進度，切實提高資金使用效益。上述做法能 ①推進各地優(yōu)勢特色產(chǎn)業(yè) ②統(tǒng)籌支持區(qū)域發(fā)展 ③穩(wěn)定市場信心，增加有效供給 ④提升消費剛需韌性活力 A．②④ B．①④ C．②③ D．①③ 【答案】D 38．改革開放40周年之際，個人所得稅法迎來自1980年出臺以來的第七次修訂。此次修訂將個稅起征點由3500元/月提高至6萬元/年(5000元/月)，優(yōu)化調(diào)整稅率結(jié)構(gòu)，對四項勞動性所得實行綜合征稅，同時設(shè)立專項附加扣除。本次個稅改革帶來的影響有 ①增加居民可支配收入，增強消費能力②擴大個人所得稅征稅對象的范圍 ③大幅減少我國的稅收收入④保障和改善民生，促進社會公平 A．①② B．②③ C．①④ D．③④ 【答案】C 【解析】②選項錯誤，題目中沒有涉及到個人所得稅征稅對象范圍的調(diào)整。③選項“大幅減少”的表述錯誤。新的個稅法將個稅起征點由3500元/月提高至5000元/月，同時增加專項附加扣除，這會增加居民可支配收入，增強消費能力，保障和改善民生，促進社會公平。①④選項入選。選C。 39．備受社會關(guān)注的新修訂的《個人所得稅法》規(guī)定：個稅應(yīng)納稅所得額，在5000元基本減除費用扣除和“三險一金”等專項扣除外，還可享受子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息或住房租金，以及贍養(yǎng)老人等專項附加扣除。這一做法 ①有利于增加居民可支配收入，增強消費能力 ②有利于消除收入差距，促進社會公平 ③旨在加大減稅力度，切實降低企業(yè)成本 ④有利于降低中低收入者稅負，人民群眾有更多的獲得感 A．①② B．①④ C．②③ D．③④ 【答案】B 40．針對我國實體經(jīng)濟增速下降明顯，運營成本快速上漲，盈利能力大幅下降等問題，我國采取多種措施，筑牢實體經(jīng)濟發(fā)展根基。下列措施中，你認為可以激發(fā)我國實體經(jīng)濟活力的有 ①完善按要素分配的機制，使按要素分配成為實體經(jīng)濟領(lǐng)域的主要分配方式 ②發(fā)揮稅收調(diào)節(jié)作用，通過結(jié)構(gòu)性減稅，減輕各類實體經(jīng)濟負擔 ③履行好政府再分配調(diào)節(jié)職能，在實體經(jīng)濟領(lǐng)域堅持效率優(yōu)先的原則 ④充分發(fā)揮財政促進資源合理配置的作用，引導(dǎo)資源合理流向?qū)嶓w經(jīng)濟 A．①② B．①③ C．②④ D．③④ 【答案】C 【解析】本題考查財政的作用。②選項觀點正確且符合題干，通過發(fā)揮稅收調(diào)節(jié)作用，通過結(jié)構(gòu)性減稅，減輕各類實體經(jīng)濟負擔，從而激發(fā)我國實體經(jīng)濟活力，入選。④選項觀點正確且符合題干，發(fā)揮財政促進資源合理配置的作用，引導(dǎo)資源合理流向?qū)嶓w經(jīng)濟，從而激發(fā)我國實體經(jīng)濟活力，入選。①選項觀點表述錯誤，按要素分配并不是實體經(jīng)濟領(lǐng)域的主要分配方式，我國以按勞分配為主體，排除。③選項觀點與題干不符，在實體經(jīng)濟領(lǐng)域，堅持兼顧效率與公平，而不是堅持效率優(yōu)先的原則，排除。故本題選C。 41．2018年8月31日第十三屆全國人民代表大會常務(wù)委員會第五次會議審議通過《中華人民共和中個人所得稅法修正案》。新的個人所得稅不僅將個稅起征點由每月3500元提至每月5000元（每年6萬元），還首次增加了子女教育支出、繼續(xù)教育支出、大病醫(yī)療支出、住房貸款利息和住房租金等專項附加扣除。這一改革舉措可能產(chǎn)生的積極效應(yīng)是 ①既保證國家財政收入穩(wěn)步增長，又有利于增加居民財產(chǎn)性收入 ②完善按要素分配的體制機制，有利于增加居民收入，推動經(jīng)濟發(fā)展 ③增加居民可支配收入，有利于提升人民群眾的獲得感、幸福感 ④增加專項附加扣除項目，有利于形成科學合理的分配政策，實現(xiàn)社會公平 A．①③ B．②③ C．②④ D．③④ 【答案】D 42．個人所得稅法迎來了又一次大修。新“個稅法”將起征點由每月3500元提高至5000元；工資薪金等四項勞動性所得首次實行綜合征稅。子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息或者住房租金、贍養(yǎng)老人的支出也將作為專項附加項目予以扣除。新“個稅法”將 A．增加居民可支配收入，增強消費能力 B．顯著減少財政收入，影響經(jīng)濟平穩(wěn)運行 C．低收入者少繳稅，刺激消費需求 D．有利于實現(xiàn)社會公平，消除貧富差距