《資產(chǎn)負(fù)債表和利潤(rùn)表編制例題》由會(huì)員分享，可在線閱讀，更多相關(guān)《資產(chǎn)負(fù)債表和利潤(rùn)表編制例題（11頁(yè)珍藏版）》請(qǐng)?jiān)谘b配圖網(wǎng)上搜索。

（1）安徽中原公司xx年各有關(guān)總賬、明細(xì)賬的余額見表5-11 表5-11 安徽中原公司xx年12月31日賬戶余額 會(huì)計(jì)科目 總分類科目 明細(xì)分類科目借 貸 借 貸 庫(kù)存現(xiàn)金 3,560 銀行存款 144,000 應(yīng)收賬款 102,000 ——昌河公司 102,000 壞賬準(zhǔn)備 0 其他應(yīng)收款 0 ——陳梅 0 在途物資 0 ——甲材料 0 ——乙材料 0 原材料 144,000 ——甲材料 120,000 ——乙材料 24,000 生產(chǎn)成本 16,000 ——A產(chǎn)品 12,000 ——B產(chǎn)品 4,000 預(yù)付賬款 9,000 庫(kù)存商品 160,000 ——A產(chǎn)品 74,000 ——B產(chǎn)品 86,000 固定資產(chǎn) 100,000 累計(jì)折舊 30,000 無形資產(chǎn) 80,000 應(yīng)付職工薪酬 20,000 應(yīng)付利息 5,160 應(yīng)付賬款 150,000 ——興隆公司 86,000 ——江明公司 64,000 應(yīng)交稅費(fèi) 56,400 ——應(yīng)交增值稅 46,900 ——應(yīng)交所得稅 9,500 應(yīng)付股利 10,000 實(shí)收資本 433,000 資本公積 20,000 盈余公積 10,000 本年利潤(rùn) 80,000 利潤(rùn)分配 56,000 合計(jì) 814,560 814,560 （2）安徽中原公司xx年1月31日各總賬、明細(xì)賬賬戶的余額見表5-12 表5-12 安徽中原公司xx年1月31日賬戶余額 會(huì)計(jì)科目 總分類科目 明細(xì)分類科目借 貸 借 貸 庫(kù)存現(xiàn)金 1,300 銀行存款 499,450 應(yīng)收賬款 102,000 ——昌河公司 102,000 壞賬準(zhǔn)備 300 其他應(yīng)收款 ——陳梅 在途物資 ——甲材料 ——乙材料 原材料 135,600 ——甲材料 70,400 ——乙材料 65,200 生產(chǎn)成本 110,406 ——A產(chǎn)品 98,406 ——B產(chǎn)品 12,000 預(yù)付賬款 9,600 庫(kù)存商品 46,364 ——A產(chǎn)品 6,000 ——B產(chǎn)品 40,364 固定資產(chǎn) 100,000 累計(jì)折舊 40,000 累計(jì)攤銷 450 無形資產(chǎn) 80,000 應(yīng)付職工薪酬 28,400 應(yīng)付利息 6,020 應(yīng)付賬款 321,680 ——興隆公司 186,000 ——江明公司 135,680 應(yīng)交稅費(fèi) 70,220 ——應(yīng)交增值稅 39,720 ——應(yīng)交所得稅 30,500 應(yīng)付股利 30,000 實(shí)收資本 433,000 資本公積 20,000 盈余公積 19,150 本年利潤(rùn) 91,500 利潤(rùn)分配 24,000 合計(jì) 1,084,720 1,084,720 （3）安徽中原公司xx年度、xx年1月各損益類賬戶發(fā)生額見表5-13 表5-13 安徽中原公司xx年度、xx年1月各損益類賬戶發(fā)生額 賬戶名稱 xx年度累計(jì)發(fā)生額 xx年1月發(fā)生額借方 貸方 借方 貸方 主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 1,500,500 350,000 主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 1,160,000 199,000 營(yíng)業(yè)稅金及附加 52,493.33 銷售費(fèi)用 80,600 7,500 管理費(fèi)用 110,580 20,640 財(cái)務(wù)費(fèi)用 5,160 860 營(yíng)業(yè)外收入 20,600 營(yíng)業(yè)外支出 5,600 所得稅費(fèi)用 26,666.67 30,500 91666.67 122,000 106666.67 91,500 80000.00 資 產(chǎn) 負(fù) 債 表 年 月 日 編制單位： 資 產(chǎn) 期末數(shù) 期初數(shù) 負(fù)債和所有者權(quán)益 流動(dòng)資產(chǎn)： 流動(dòng)負(fù)債： 貨幣資金 短期借款 交易性金融資產(chǎn) 交易性金融負(fù)債 應(yīng)收票據(jù) 應(yīng)付票據(jù) 應(yīng)收賬款 應(yīng)付賬款 預(yù)付款項(xiàng) 預(yù)收款項(xiàng) 應(yīng)收利息 應(yīng)付職工薪酬 應(yīng)收股利 應(yīng)交稅費(fèi) 其他應(yīng)收款 應(yīng)付利息 存貨 應(yīng)付股利 一年內(nèi)到期的非流動(dòng)資產(chǎn) 其他應(yīng)付款 其他流動(dòng)資產(chǎn) 一年內(nèi)到期的非流動(dòng)負(fù)債 流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì) 0.00 0.00 其他流動(dòng)負(fù)債 非流動(dòng)資產(chǎn)： 流動(dòng)負(fù)債合計(jì) 可供出售金融資產(chǎn) 非流動(dòng)負(fù)債： 持有至到期投資 長(zhǎng)期借款 長(zhǎng)期應(yīng)收款 應(yīng)付債券 長(zhǎng)期股權(quán)投資 長(zhǎng)期應(yīng)付款 投資性房地產(chǎn) 專項(xiàng)應(yīng)付款 固定資產(chǎn) 預(yù)計(jì)負(fù)債 在建工程 遞延所得稅負(fù)債 工程物資 其他非流動(dòng)負(fù)債 固定資產(chǎn)清理 非流動(dòng)負(fù)債合計(jì) 生產(chǎn)性生物資產(chǎn) 負(fù)債合計(jì) 油氣資產(chǎn) 所有者權(quán)益： 無形資產(chǎn) 實(shí)收資本 開發(fā)支出 資本公積 商譽(yù) 減：庫(kù)存股 長(zhǎng)期待攤費(fèi)用 專項(xiàng)儲(chǔ)備 遞延所得稅資產(chǎn) 盈余公積 其他非流動(dòng)資產(chǎn) 未分配利潤(rùn) 非流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì) 0.00 0.00 所有者權(quán)益合計(jì) 資產(chǎn)總計(jì) - - 負(fù)債和所有者權(quán)益總計(jì) 會(huì)企01表 單位:人民幣元 期末數(shù) 期初數(shù) 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 - - 資 產(chǎn) 負(fù) 債 表 資 產(chǎn) 負(fù) 債 表 年 月 日 編制單位： 資 產(chǎn) 期末數(shù) 期初數(shù) 負(fù)債和所有者權(quán)益 流動(dòng)資產(chǎn)： 流動(dòng)負(fù)債： 貨幣資金 500,750.00 147,560.00 短期借款 交易性金融資產(chǎn) 交易性金融負(fù)債 應(yīng)收票據(jù) 應(yīng)付票據(jù) 應(yīng)收賬款 101,700.00 102,000.00 應(yīng)付賬款 預(yù)付款項(xiàng) 9,600.00 9,000.00 預(yù)收款項(xiàng) 應(yīng)收利息 應(yīng)付職工薪酬 應(yīng)收股利 應(yīng)交稅費(fèi) 其他應(yīng)收款 應(yīng)付利息 存貨 292,370.00 320,000.00 應(yīng)付股利 一年內(nèi)到期的非流動(dòng)資產(chǎn) 其他應(yīng)付款 其他流動(dòng)資產(chǎn) 一年內(nèi)到期的非流動(dòng)負(fù)債 流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì) 904,420.00 578,560.00 其他流動(dòng)負(fù)債 非流動(dòng)資產(chǎn)： 流動(dòng)負(fù)債合計(jì) 可供出售金融資產(chǎn) 非流動(dòng)負(fù)債： 持有至到期投資 長(zhǎng)期借款 長(zhǎng)期應(yīng)收款 應(yīng)付債券 長(zhǎng)期股權(quán)投資 長(zhǎng)期應(yīng)付款 投資性房地產(chǎn) 專項(xiàng)應(yīng)付款 固定資產(chǎn) 60,000.00 70,000.00 預(yù)計(jì)負(fù)債 在建工程 遞延所得稅負(fù)債 工程物資 其他非流動(dòng)負(fù)債 固定資產(chǎn)清理 非流動(dòng)負(fù)債合計(jì) 生產(chǎn)性生物資產(chǎn) 負(fù)債合計(jì) 油氣資產(chǎn) 所有者權(quán)益： 無形資產(chǎn) 79,550.00 80,000.00 實(shí)收資本 開發(fā)支出 資本公積 商譽(yù) 減：庫(kù)存股 長(zhǎng)期待攤費(fèi)用 專項(xiàng)儲(chǔ)備 遞延所得稅資產(chǎn) 盈余公積 其他非流動(dòng)資產(chǎn) 未分配利潤(rùn) 非流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì) 139,550.00 150,000.00 所有者權(quán)益合計(jì) 資產(chǎn)總計(jì) 1,043,970.00 728,560.00 負(fù)債和所有者權(quán)益總計(jì) 會(huì)企01表 單位:人民幣元 期末數(shù) 期初數(shù) 321,680.00 150,000.00 28,400.00 20,000.00 70,220.00 56,400.00 6,020.00 5,160.00 30,000.00 10,000.00 456,320.00 241,560.00 0.00 0.00 456,320.00 241,560.00 433,000.00 433,000.00 20,000.00 20,000.00 19,150.00 10,000.00 115,500.00 24,000.00 587,650.00 487,000.00 1,043,970.00 728,560.00 資 產(chǎn) 負(fù) 債 表 負(fù)債和所有者權(quán)益 流動(dòng)負(fù)債： 短期借款 交易性金融負(fù)債 應(yīng)付票據(jù) 應(yīng)付賬款 預(yù)收款項(xiàng) 應(yīng)付職工薪酬 應(yīng)交稅費(fèi) 應(yīng)付利息 應(yīng)付股利 其他應(yīng)付款 一年內(nèi)到期的非流動(dòng)負(fù)債 其他流動(dòng)負(fù)債 流動(dòng)負(fù)債合計(jì) 非流動(dòng)負(fù)債： 長(zhǎng)期借款 應(yīng)付債券 長(zhǎng)期應(yīng)付款 專項(xiàng)應(yīng)付款 預(yù)計(jì)負(fù)債 遞延所得稅負(fù)債 其他非流動(dòng)負(fù)債 非流動(dòng)負(fù)債合計(jì) 負(fù)債合計(jì) 所有者權(quán)益： 實(shí)收資本 資本公積 減：庫(kù)存股 專項(xiàng)儲(chǔ)備 盈余公積 未分配利潤(rùn) 所有者權(quán)益合計(jì) 負(fù)債和所有者權(quán)益總計(jì) （1）根據(jù)資料編制xx年1月31日資產(chǎn)負(fù)債表。資產(chǎn)負(fù)債表格式見表5-14。 （2）根據(jù)資料編制xx年1月份利潤(rùn)表。利潤(rùn)表格式見表5-15。 表5-15 利潤(rùn)表 會(huì)企02 編制單位： 年 月 單位：元 項(xiàng)目 行次 上年金額 本年金額 一、營(yíng)業(yè)收入 1 減: 營(yíng)業(yè)成本 2 營(yíng)業(yè)稅金及附加 3 銷售費(fèi)用 4 管理費(fèi)用 5 財(cái)務(wù)費(fèi)用 6 資產(chǎn)減值損失 7 加: 公允價(jià)值變動(dòng)損益（損失以“-”填列） 8 投資收益（損失以“-”填列） 9 其中：對(duì)聯(lián)營(yíng)企業(yè)和合營(yíng)企業(yè)的投資收益 10 二、營(yíng)業(yè)利潤(rùn) 11 0 0 加：營(yíng)業(yè)外收入 12 減：營(yíng)業(yè)外支出 13 其中：非流動(dòng)資產(chǎn)處置損失 14 三、利潤(rùn)總額（虧損以“-”填列） 15 0 0 減：所得稅費(fèi)用 16 四、凈利潤(rùn)（凈虧以“-”填列） 17 0 0 五、每股收益 18 （一）基本每股收益 19 （二）稀釋每股收益 20 （1）根據(jù)資料編制xx年1月31日資產(chǎn)負(fù)債表。資產(chǎn)負(fù)債表格式見表5-14。 （2）根據(jù)資料編制xx年1月份利潤(rùn)表。利潤(rùn)表格式見表5-15。 表5-15 利潤(rùn)表 會(huì)企02 編制單位： 年 月 單位：元 項(xiàng)目 行次 上年金額 本年金額 一、營(yíng)業(yè)收入 1 350000 減: 營(yíng)業(yè)成本 2 199000 營(yíng)業(yè)稅金及附加 3 52493.33 銷售費(fèi)用 4 80600 7500 管理費(fèi)用 5 110580 20640 財(cái)務(wù)費(fèi)用 6 5160 860 資產(chǎn)減值損失 7 加: 公允價(jià)值變動(dòng)損益（損失以“-”填列） 8 投資收益（損失以“-”填列） 9 其中：對(duì)聯(lián)營(yíng)企業(yè)和合營(yíng)企業(yè)的投資收益 10 二、營(yíng)業(yè)利潤(rùn) 11 91666.67 122000 加：營(yíng)業(yè)外收入 12 20600 減：營(yíng)業(yè)外支出 13 5600 其中：非流動(dòng)資產(chǎn)處置損失 14 三、利潤(rùn)總額（虧損以“-”填列） 15 106666.67 122000 減：所得稅費(fèi)用 16 26666.67 30500 四、凈利潤(rùn)（凈虧以“-”填列） 17 80000 91500 五、每股收益 18 （一）基本每股收益 19 （二）稀釋每股收益 20 總賬 明細(xì)賬 期末余額借方 貸方 長(zhǎng)期借款 中國(guó)銀行 500000工商銀行 300000 應(yīng)付債券 600000 -497000 應(yīng)收賬款 借方 貸方 22000 預(yù)收賬款 借方 貸方 6000 備 注 借 方 貸 方 中 國(guó) 銀 行 5 0 0 0 0 0 2 0 0 5 . 6 借 入 ， 3 年 期 工 商 銀 行 3 0 0 0 0 0 2 0 0 7 . 1 2 借 入 ， 5 年 期 應(yīng) 付 債 券 6 0 0 0 0 0 2 0 0 5 年 初 發(fā) 行 ， 5 年 期 長(zhǎng) 期 借 款 總 賬 明 細(xì) 賬 期 末 余 額 備注 xx.6借入，3年期 xx.8借入，3年期 xx年初發(fā)行，5年期 備 注 借 方 貸 方 中 國(guó) 銀 行 5 0 0 0 0 0 2 0 0 5 . 6 借 入 ， 3 年 期 工 商 銀 行 3 0 0 0 0 0 2 0 0 7 . 1 2 借 入 ， 5 年 期 應(yīng) 付 債 券 6 0 0 0 0 0 2 0 0 5 年 初 發(fā) 行 ， 5 年 期 長(zhǎng) 期 借 款 總 賬 明 細(xì) 賬 期 末 余 額