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2 0 X X YOUR LOGO Your company name 公司內(nèi)部會計控制管理制度 姓名： XXX 部 門： XX部 公司內(nèi)部會計控制管理制度 第一章總則 第一條為了加強本單位貨幣資金的內(nèi)部控制和管理，保證貨幣資金的安全，根據(jù)《中華人民共和國會計法》、《內(nèi)部會計控制基本規(guī)范》等法律法規(guī)，結(jié)合本單位業(yè)務特點和管理要求，制定本制度。 第二條本規(guī)定所稱貨幣資金是指單位所擁有的現(xiàn)金、銀行存款、有價證券和其他貨幣資金。 第三條本規(guī)定適用于xx公司的工程項目。 第四條本單位各項貨幣資金及其收支，由本單位財務部門統(tǒng)一核算和管理。 第五條單位負責人對本單位貨幣資金的安全負責。 第二章崗位分工及授權批準 第六條貨幣資金的管理崗位，由取得會計從業(yè)資格的在編職工擔任，根據(jù)“不相容職務分離”的原則，本單位貨幣的收付、結(jié)算、審核、記賬等工作，不得由一人兼管，審核會計和出納的崗位必須由不同人員擔任，出納不得兼任稽核、會計檔案保管和收入、費用、債權債務賬目的登記工作。 不得由一人辦理貨幣資金業(yè)務的全過程。 第七條單位應當配備合格的人員辦理貨幣資金業(yè)務，并定期進行崗位輪換。 辦理貨幣資金業(yè)務的人員應當具備良好的職業(yè)品質(zhì)，忠于職守，廉潔奉公，遵紀守法，客觀公正，不斷提高會計業(yè)務素質(zhì)和職業(yè)道德水平。 第八條單位應當對貨幣資金業(yè)務建立嚴格的授權批準制度，明確審批人對貨幣資金業(yè)務的授權批準方式、權限、程序、責任和相關控制措施，規(guī)定經(jīng)辦人辦理貨幣資金業(yè)務的職責范圍和工作要求。 第九條審批人應當根據(jù)貨幣資金授權批準制度的規(guī)定，在授權范圍內(nèi)進行審批，不得超越審批權限。經(jīng)辦人應當在職責范圍內(nèi)，按照審批人的批準意見辦理貨幣資金業(yè)務。 未經(jīng)授權的部門和人員一律不得辦理貨幣資金業(yè)務。 第十條單位取得的貨幣資金收入必須及時入賬，不得私設“小金庫”，不得賬外設賬，嚴格禁止收款不入賬的違法行為。 第十一條嚴格按照下列規(guī)定的程序辦理貨幣資金支付業(yè)務。 (一)支付申請。單位有關部門或個人用款時，應當提前向?qū)徟颂峤回泿刨Y金支付申請，注明款項的用途、金額、預算、支付方式等內(nèi)容，并附有效經(jīng)濟合同或相關證明。 (二)支付審批。審批人根據(jù)其職責、權限和相應程序?qū)χЦ渡暾堖M行審批。對不符合規(guī)定的貨幣資金支付，審批人應當拒絕批準。 (三)支付復核。復核人應當對批準后的貨幣資金支付申請進行復核，復核貨幣資金支付申請的批準程序是否正確、手續(xù)及相關單證是否齊備、金額計算是否準確、支付方式是否妥當?shù)取秃藷o誤后，交由出納人員辦理支付手續(xù)。 (四)辦理支付。出納人員應當根據(jù)復核無誤的支付申請，按規(guī)定辦理貨幣資金支付手續(xù)，及時登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬冊。 第十二條單位辦理重要貨幣資金支付業(yè)務，應當實行集體決策和審批制度，任何個人都無權決定劃轉(zhuǎn)巨額貨幣資金，嚴防貨幣資金的挪用、貪污、侵占、外逃等非法行為。 第十三條嚴禁未經(jīng)授權的機構或人員直接辦理貨幣資金結(jié)算業(yè)務。 第三章現(xiàn)金和銀行存款的管理 第十四條現(xiàn)金管理 一、單位應當加強庫存現(xiàn)金庫存限額的管理，在銀行核定的庫存限額內(nèi)支付現(xiàn)金，不得任意超過庫存現(xiàn)金的限額，超過庫存限額的現(xiàn)金應及時存入銀行。 二、單位必須在《現(xiàn)金管理暫行條例》規(guī)定的范圍內(nèi)使用現(xiàn)金，不屬于現(xiàn)金開支范圍的業(yè)務一律通過銀行辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算。 現(xiàn)金使用范圍： 1．支付職工（含臨時工）的工資補貼、津貼、獎金、勞保、福利費以及國家規(guī)定的對個人的其他支出； 2．個人勞務報酬； 3．出差人員必須隨身攜帶的差旅費和備用金； 4．支付總額在一千元以下的零星開支。 不屬于上述范圍的開支，一般應使用銀行轉(zhuǎn)賬支票結(jié)算。 三、單位應當加強現(xiàn)金的管理，明確收款、付款、記錄等各個環(huán)節(jié)出納人員與相關人員的職責權限。 四、單位現(xiàn)金收入應及時存入銀行，不得用于直接支付單位自身的支出，嚴禁座支現(xiàn)金。 五、出納人員應當依據(jù)審核無誤的收付款憑證收支現(xiàn)金，設置現(xiàn)金日記賬，逐筆登記現(xiàn)金收支，賬目應當做到日清月結(jié)，賬款相符。 出納人員、相關部門及人員必須牢固地樹立安全意識，時時提高警惕，加強庫存現(xiàn)金的保管，保險箱鑰匙必須隨身攜帶，確?，F(xiàn)金的安全。 六、單位應當定期和不定期地對現(xiàn)金收支情況和庫存現(xiàn)金進行稽核檢查并作好記錄，確?，F(xiàn)金賬面余額與實際庫存相符。不得白條抵庫和挪用現(xiàn)金。 第十五條銀行存款管理 一、單位應當按照國家《支付結(jié)算辦法》的規(guī)定，在銀行開立賬戶，辦理存款、取款和轉(zhuǎn)賬結(jié)算。銀行賬戶統(tǒng)一由財務部門開立，其他部門一律不得開立銀行賬戶。 二、銀行開戶，必須按有關規(guī)定經(jīng)市人民銀行審批同意。 三、一個單位只能選擇一家銀行的一個營業(yè)機構開立一個基本存款賬戶，不得在多家銀行機構開立基本存款賬戶。根據(jù)實際需要可以在其他銀行開設一般專用帳戶，但不得提取現(xiàn)金。 四、單位除了按規(guī)定留存的庫存現(xiàn)金以外，所有貨幣資金都必須存入銀行，單位一切收付款項，除制度規(guī)定可用現(xiàn)金支付的部分外，都必須通過銀行辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算。 五、單位應當嚴格遵守銀行結(jié)算紀律，不準簽發(fā)沒有資金保證的票據(jù)或遠期支票，套取銀行信用；不準簽發(fā)、取得和轉(zhuǎn)讓沒有真實交易和債權債務的票據(jù)，套取銀行和他人資金；不準無理拒絕付款，任意占用他人資金；不準違反規(guī)定開立和使用銀行賬戶。 六、財務部門應當建立健全銀行存款日記賬，逐筆登記銀行收支情況，每月必須與銀行對賬，對賬由指定的會計人員和出納共同進行，如有未達賬項，必須編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，保證銀行存款日記賬與銀行對賬單核對相符。 對銀行賬戶核對過程中發(fā)現(xiàn)的未達賬項，應查明原因，及時處理。 七、嚴格遵守國家銀行的結(jié)算制度和結(jié)算紀律，不準出租、出借和套用銀行賬號；不得將收入的款項"公款私存"或借用、套用其他單位的銀行賬戶存儲。 第四章票據(jù)及有關印章的保管 第十六條支票、印鑒管理 一、支票的管理和簽發(fā)，由出納人員擔任，其他會計人員不能兼任支票的簽發(fā)工作 二、出納人員在簽發(fā)支票前，必須先查明銀行存款的余額，嚴禁簽發(fā)空頭支票和遠期支票。 三、支票必須依據(jù)經(jīng)會計審核無誤、并經(jīng)復核與按權限簽批的支付申請簽發(fā)。簽發(fā)時，應當詳細填寫簽發(fā)日期、收款單位(或收款人)、款項的用途和金額，不準簽發(fā)沒有真實業(yè)務或無日期、無用途、無限額的支票；控制簽發(fā)限額支票。收款人或經(jīng)辦人支取支票時，應當在支票存根上簽字。 四、簽發(fā)的支票必須交單位財務負責人或指定的印鑒保管人審核，加蓋印鑒章后生效；支票存根應附在記賬憑證上。 五、銀行出納負責保管空白支票，必須設立支票登記薄，及時登記支票的購入、使用和注銷情況。財務機構負責人應指定專人定期核對支票情況。 六、寫錯或退回作廢的支票，須逐張登記，每本支票用完時，由財務負責人或指定人員進行核銷。 七、預留銀行的財務印鑒必須分人管理，財務專用章由出納保管，非上班時間應當存放在保險柜內(nèi)。保險柜鑰匙要隨身攜帶。單位負責人名章由本人或授權指定專人保管。嚴禁一人保管支付款項所需的全部印章。 八、支票發(fā)生遺失，應及時向領導報告，采取果斷措施，并追究有關人員責任。 第十七條收據(jù)管理 各種收據(jù)是財務收支的法定憑證，是會計核算的原始憑證，是審計、稽查的重要依據(jù)。單位應加強對各類收據(jù)的使用管理，堵塞漏洞，防止貪污、挪用、偽造、冒領、盜竊、毀損等給單位帶來不必要損失。 一、單位必須指定專門人員負責票據(jù)管理，建立健全票據(jù)收發(fā)、領用、核銷的制度和手續(xù)。 二、各類票據(jù)必須妥善保管，保證票據(jù)完整，不受損失，并定期進行盤點。 三、收據(jù)在使用過程中，不得跳號、拆號使用。開具收據(jù)時必須一次復寫。對作廢的收據(jù)應把各聯(lián)完整地粘貼在存根上，不得私自銷毀。 四、每本收據(jù)使用結(jié)束后，必須進行銷號，注明每張收據(jù)的使用情況。 第五章往來款項的管理 第十八條本辦法所指往來款項包括：“預付工程款”、“預付備料款”、“其他應收款”等應收與暫付類款項；“應付工程款”、“其他應付款”、“應交稅金”、“保留金”等應付與暫存款。 一、應收與暫付類款項管理。 1．應收與暫付類款項，主要指單位暫時墊付或預付給有關單位或個人而形成的一種停留在結(jié)算過程中的資金。包括預付給各施工單位的動員預付款、材料預付款等預付款項，墊付的差旅費借款、暫付給上級單位或所屬單位的各種款項及應當收取但尚未收到的其它各類款項。 2．由于應收款項與暫付款項特點不同，單位應采取不同的管理措施和方法進行管理： （1）對動員預付款和預付備料款，嚴格按照有關規(guī)定和合同條款進行撥款和扣回。對于預付的征地拆遷款，各單位必須嚴格按?？顚Ｓ玫脑瓌t進行使用和管理，嚴禁移作他用。 （2）除“預付工程款”、“預付備料款”以外的其它暫付款，應遵循按時清理及結(jié)算原則。 （3）所有暫付款原則上必須一事一借，一事一清，不能一借多用，長期掛賬，以免造成債權關系的混亂。 （4）對金額較大的暫付款管理應遵循預算控制原則，不得支付無資金來源，無預算計劃或超預算的暫付款； （5）所借款項必須限期結(jié)算，前賬不清，后賬不借。如有特殊情況，須經(jīng)領導批準。 （6）所借款項須及時辦理報銷結(jié)算手續(xù)。所借個人差旅費，應在返回單位五日內(nèi)到財務部門辦理報銷結(jié)算手續(xù)（節(jié)假日順延）。 3．暫付款管理應遵循公款公用原則，嚴禁挪作他用，違者以挪用公款論處；除個人借支的差旅費，不能支付其他個人借支款。 4．對于無法收回的款項，應查明原因，分清責任，報領導批準后，方可在支出中列支。 5．所有借款應按規(guī)定程序辦理借款手續(xù)，在借款單上須寫明借款事由，按經(jīng)濟合同或有關工程進度預付的款項，須附有關經(jīng)濟合同或工程資金計劃的復印件。所有借款應建立明細賬，及時清理核對，對超過期限的及時打印催收單催結(jié)。 二、應付與暫存款項的管理。 1．“應付及暫存款”是指在日常結(jié)算過程中，與其他單位或個人未結(jié)清有關債務而形成的負債。包括按規(guī)定從計量款中暫扣的保留金、測量等工程款項及其他暫收、應付而未付的款項等。 2．單位應加強對“應付及暫存款”的管理，每年年底進行全面清理，對掛賬三年以上的應逐項查明原因，提出處理意見，報領導審批后處理。 第十九條所有往來款項年終前應清理完畢，按照有關規(guī)定應當轉(zhuǎn)作各項收入或各項支出的往來款項要及時轉(zhuǎn)入各有關賬戶，編入本年決算；確定清理不完的，應分析未能清理的情況和原因，并編制情況說明書。 第二十條本規(guī)定從**年1月1日起試行。 第 11 頁 共 11 頁 THANKS 謝謝您的閱覽 僅供參考