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第8課 財(cái)政與稅收 一、選擇題 1．(2019屆吉林長春聯(lián)考)為加快從制造大國轉(zhuǎn)向制造強(qiáng)國的進(jìn)程，我國將實(shí)施“中國制造2025”規(guī)劃，采取財(cái)政貼息、加速折舊等措施，推動(dòng)傳統(tǒng)產(chǎn)業(yè)技術(shù)改造和升級。這表明(　　) A．加快技術(shù)創(chuàng)新是轉(zhuǎn)變經(jīng)濟(jì)發(fā)展方式的主攻方向 B．財(cái)政政策可以促進(jìn)資源合理配置 C．國家通過增加財(cái)政支出來促進(jìn)經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)運(yùn)行 D．貨幣政策成為我國經(jīng)濟(jì)實(shí)現(xiàn)創(chuàng)新驅(qū)動(dòng)發(fā)展的重要手段 【答案】B 【解析】促進(jìn)經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)的調(diào)整是轉(zhuǎn)變經(jīng)濟(jì)發(fā)展方式的主攻方向，A不選；“采取財(cái)政貼息、加速折舊等措施，推動(dòng)傳統(tǒng)產(chǎn)業(yè)技術(shù)改造和升級”強(qiáng)調(diào)了財(cái)政作用，這表明財(cái)政政策可以促進(jìn)資源合理配置，B正確；C與材料無關(guān)，不選；D強(qiáng)調(diào)了貨幣政策，與材料無關(guān)，不選。 2．(2018安徽合肥質(zhì)檢)專家指出，隨著經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展，中央財(cái)政迅速增加，地方財(cái)政也有了較快的增加?，F(xiàn)在中央財(cái)政，特別是從發(fā)達(dá)地區(qū)集中了比較多的收入，通過再分配的功能把它轉(zhuǎn)移到經(jīng)濟(jì)比較落后的地區(qū)。由此可見(　　) ①對國家來說，財(cái)政收入越多越好 ②財(cái)政收入平均運(yùn)用，才能保持經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)發(fā)展 ③財(cái)政具有促進(jìn)資源合理配置的作用 ④經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平對財(cái)政收入的影響是基礎(chǔ)性的 A．①②　　　B．③④　　　C．①④　　　D．②③ 【答案】B 【解析】隨著經(jīng)濟(jì)發(fā)展，中央財(cái)政迅速增加，說明經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平對財(cái)政收入的影響是基礎(chǔ)性的，而中央財(cái)政通過再分配將財(cái)政用于落后地區(qū)的發(fā)展，體現(xiàn)出財(cái)政在資源配置方面的作用，③④符合題意；對于國家來說，財(cái)政收入越多或者越少都不好，財(cái)政的運(yùn)用也不是平均運(yùn)用，需要根據(jù)國家的需要，①②表述錯(cuò)誤，應(yīng)排除。故選B項(xiàng)。 3．(2018山西長治聯(lián)考)稅收是一種“拔鵝毛”的藝術(shù)?！鞍矽Z毛”的時(shí)候要求較高，藝術(shù)上值得稱道的境界叫作“既把鵝毛拔下來，又讓鵝不叫喚，至少要讓鵝少叫喚”。這啟示我們(　　) A．經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平是影響財(cái)政收入的重要因素 B．國家應(yīng)當(dāng)制定合理的分配政策 C．分配政策是影響財(cái)政收入的基礎(chǔ)性因素 D．財(cái)政是國家治理的基礎(chǔ)和重要支柱 【答案】B 【解析】“既把鵝毛拔下來，又讓鵝不叫喚，至少要讓鵝少叫喚”，強(qiáng)調(diào)國家應(yīng)當(dāng)制定合理的分配政策，既保證財(cái)政收入穩(wěn)定增長，又要促進(jìn)企業(yè)持續(xù)發(fā)展和人民生活水平不斷提高，B符合題意；經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平是影響財(cái)政收入的基礎(chǔ)性因素，且材料不涉及經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平，C說法錯(cuò)誤，A排除；材料未涉及財(cái)政對國家治理的作用，D與題意不符。 4．(2019屆湖北黃岡月考)2017年我國繼續(xù)實(shí)施積極的財(cái)政政策，擬安排財(cái)政赤字2.38萬億元，比上年增加2 000億元，但赤字率穩(wěn)定在3%，體現(xiàn)了財(cái)政政策的連續(xù)性。關(guān)于財(cái)政赤字，下列說法正確的是(　　) ①適度的財(cái)政赤字可以擴(kuò)大社會總需求，刺激經(jīng)濟(jì)增長 ②適度的財(cái)政赤字有利于增加社會總供給，提高消費(fèi)水平 ③適度的財(cái)政赤字可以減少貨幣供應(yīng)，保持物價(jià)穩(wěn)定 ④財(cái)政赤字可能引發(fā)通貨膨脹，要控制赤字范圍 A．①③ B．②④ C．②③ D．①④ 【答案】D 【解析】本題考查財(cái)政赤字。適度的財(cái)政赤字有利于增加財(cái)政對經(jīng)濟(jì)建設(shè)、社會薄弱環(huán)節(jié)的支出，而支出則會形成購買力，從而擴(kuò)大社會總需求，刺激經(jīng)濟(jì)增長，①符合題意；財(cái)政赤字?jǐn)U大了社會總需求，可能導(dǎo)致社會總供給與社會總需求不平衡，引起通貨膨脹，所以要控制財(cái)政赤字范圍，④符合題意；適度的財(cái)政赤字是通過擴(kuò)大社會總需求刺激經(jīng)濟(jì)，而不是通過增加社會總供給，②錯(cuò)誤；適度的財(cái)政赤字有利于增加財(cái)政對經(jīng)濟(jì)建設(shè)、社會薄弱環(huán)節(jié)的支出，而財(cái)政支出增加會使貨幣供應(yīng)增加，物價(jià)上漲的風(fēng)險(xiǎn)加大，③錯(cuò)誤。 5．(2018河北邢臺一模)李克強(qiáng)總理在太原主持召開鋼鐵煤炭行業(yè)化解過剩產(chǎn)能、實(shí)現(xiàn)脫困發(fā)展工作座談會時(shí)指出，化解過剩產(chǎn)能要加大財(cái)稅支持，中央設(shè)立專項(xiàng)資金，對地方和企業(yè)籌集的化解過剩產(chǎn)能資金進(jìn)行補(bǔ)助，主要用于人員安置，支持力度與去產(chǎn)能規(guī)模掛鉤。這里的中央專項(xiàng)資金(　　) ①發(fā)揮著促進(jìn)經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)優(yōu)化和平穩(wěn)運(yùn)行的作用 ②是國家財(cái)政支出的一部分，有利于資源合理配置 ③作為國家行政管理支出，有利于提高人民生活水平 ④有強(qiáng)制性和固定性特征，是促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的有力杠桿 A．①② B．①③ C．②③ D．②④ 【答案】A 【解析】國家財(cái)政支出按照具體的用途，財(cái)政支出可以分為經(jīng)濟(jì)建設(shè)支出，科學(xué)、教育、文化、衛(wèi)生事業(yè)支出，行政管理和國防支出，社會保障支出，債務(wù)支出。材料中的中央專項(xiàng)資金是國家財(cái)政支出的一部分，有利于資源合理配置，其發(fā)揮著促進(jìn)經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)優(yōu)化和平穩(wěn)運(yùn)行的作用，故①②符合題意，入選；③說法明顯錯(cuò)誤，排除；④強(qiáng)調(diào)的是稅收的特點(diǎn)與材料無關(guān)，排除。 6．(2019屆四川榮縣質(zhì)檢)近年來，經(jīng)濟(jì)下行壓力仍然較大，不考慮其他因素，能夠減輕經(jīng)濟(jì)下行壓力的正確傳導(dǎo)路徑是(　　) ①降低社保繳費(fèi)比例→企業(yè)稅負(fù)減輕→擴(kuò)大投資→刺激經(jīng)濟(jì) ②降低存款準(zhǔn)備金率→市場流通貨幣減少→平衡供求→CPI回升 ③提高個(gè)稅起征點(diǎn)→稅后實(shí)際收入增加→消費(fèi)需求增加→帶動(dòng)生產(chǎn) ④深化供給側(cè)改革→加大高品質(zhì)商品有效供給→單位商品價(jià)值量下降→需求量增加 A．①③ B．①④ C．③④ D．②③ 【答案】A 【解析】經(jīng)濟(jì)下行壓力較大是指經(jīng)濟(jì)增長速度放緩，因此必須刺激經(jīng)濟(jì)增長。降低社保繳費(fèi)比例可以降低企業(yè)稅費(fèi)負(fù)擔(dān)，從而有更多資金用于生產(chǎn)，刺激經(jīng)濟(jì)增長，①正確；降低存款準(zhǔn)備金率會使市場上流通的貨幣量增加，②錯(cuò)誤；提高個(gè)稅起征點(diǎn)，個(gè)人稅負(fù)減低，稅后收入增加，刺激消費(fèi)，拉動(dòng)經(jīng)濟(jì)增長，③正確；價(jià)值量由社會必要?jiǎng)趧?dòng)時(shí)間決定，因此深化供給側(cè)改革不會降低商品的價(jià)值，④錯(cuò)誤。 7．(2018浙江杭州模擬)《國務(wù)院辦公廳關(guān)于推進(jìn)分級診療制度建設(shè)的指導(dǎo)意見》指出：建立分級診療制度，是合理配置醫(yī)療資源、促進(jìn)基本醫(yī)療衛(wèi)生服務(wù)均等化的重要舉措。提出2020年分級診療制度基本建立，到2017年基本實(shí)現(xiàn)大病不出縣。這項(xiàng)改革有利于(　　) ①完善社會保障，改善人民生活 ②完善分配制度，調(diào)節(jié)過高收入 ③實(shí)現(xiàn)社會公平，構(gòu)建和諧社會 ④統(tǒng)籌城鄉(xiāng)發(fā)展，實(shí)現(xiàn)優(yōu)勢互補(bǔ) A．①③ B．②④ C．①② D．③④ 【答案】A 【解析】建立分級診療制度，推動(dòng)基本醫(yī)療衛(wèi)生服務(wù)均等化有利于完善我國的社會保障制度，改善人民生活，①正確；調(diào)節(jié)過高收入主要依靠稅收調(diào)節(jié)，醫(yī)療改革無法起到調(diào)節(jié)過高收入的作用，②不選；推進(jìn)基本醫(yī)療衛(wèi)生服務(wù)均等化有利于實(shí)現(xiàn)社會公平，構(gòu)建和諧社會，③正確；材料沒有體現(xiàn)城鄉(xiāng)優(yōu)勢互補(bǔ)，④不選。 8．(2018福建龍巖模擬)從2017年12月1日起，北京、天津、山西、山東等地?cái)U(kuò)大水資源稅改革試點(diǎn)，由征收水資源費(fèi)改為征收水資源稅。主要是對超計(jì)劃或超定額用水加征稅收，對高爾夫、洗浴等特種行業(yè)從高征稅，居民正常生活用水負(fù)擔(dān)不會增加。這是為了(　　) ①發(fā)揮稅收杠桿調(diào)節(jié)作用，有效抑制不合理用水需求 ②發(fā)揮稅收在國民經(jīng)濟(jì)中的調(diào)節(jié)作用，促進(jìn)國民經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)運(yùn)行 ③利用稅收的固定性特征，保障國家稅收收入的持續(xù)增長 ④鼓勵(lì)社會各行各業(yè)節(jié)約用水，有效保護(hù)有限的水資源 A．①② B．②③ C．①④ D．③④ 【答案】C 【解析】本題考查稅收的作用。對超計(jì)劃或超定額用水加征稅收，對高爾夫、洗浴等特種行業(yè)從高征稅，這是為了發(fā)揮稅收杠桿調(diào)節(jié)作用，有效抵制不合理用水需求，①正確；材料中的舉措與促進(jìn)國民經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)運(yùn)行無直接關(guān)系，②不選；材料中的舉措并不是為了保障國家稅收收入的持續(xù)增長，③不選；由征收資源費(fèi)改為征收水資源稅，并采取差異化的征收方法，這是為了鼓勵(lì)社會各行各業(yè)節(jié)約用水，有效保護(hù)有限的水資源，④正確。 9．(2019屆黑龍江哈爾濱調(diào)研)關(guān)于修改個(gè)人所得稅法的決定經(jīng)十三屆全國人大常委會第五次會議表決通過，起征點(diǎn)為每月5 000元，且于2018年10月1日起正式實(shí)施?，F(xiàn)有張某是一家外資企業(yè)的工程師，如他的月工資收入為9 500元，老張自己每月購買100元的健康商業(yè)險(xiǎn)。國家為進(jìn)一步增加居民可支配收入，計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)可以對健康商業(yè)險(xiǎn)予以稅前扣除，但每月限額為200元。老張應(yīng)交個(gè)人所得稅為(　　) 附表：工資、薪金個(gè)人所得稅稅率 級數(shù) 全月應(yīng)納稅收所得金額 稅率(%) 1 不超過1 500元的部分 3 2 超過1 500元至4 500元的部分 10 3 超過4 500元至9 000元的部分 20 4 超過9 000元至35 000元的部分 25 A.345元 B．335元 C．440元 D．1345元 【答案】B 【解析】根據(jù)題目的表述，因?yàn)閲覟檫M(jìn)一步增加居民可支配收入，計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)可以對健康商業(yè)險(xiǎn)予以稅前扣除，本題中老張自己每月購買100元的健康商業(yè)險(xiǎn)，故這100(元)應(yīng)該在計(jì)算的時(shí)候予以扣除，即剩余9 500－100＝9 400元，故應(yīng)該納稅的金額＝1 5003%＋(9 400－1 500－5 000)10%＝335(元)，故B正確。 10．(2018四川成都期末)上海某公司通過其控制的多家公司虛設(shè)多個(gè)貿(mào)易環(huán)節(jié)，逐步虛增二極管等商品的價(jià)格，并在此過程中將套取的增值稅專用發(fā)票的品名由CPU轉(zhuǎn)換為二極管等商品，虛報(bào)出口價(jià)格。該公司的這種行為屬于(　　) A．偷稅 B．欠稅 C．騙稅 D．抗稅 【答案】C 【解析】題干中虛報(bào)出口價(jià)格而少交稅的行為，是騙取國家的稅收優(yōu)惠，即屬于騙稅，故C項(xiàng)正確；其他違反稅法的行為都沒有在題干中體現(xiàn)，故排除A、B、D項(xiàng)。 11．(2018湖南張家界三模)中央經(jīng)濟(jì)工作會議指出，2018年積極的財(cái)政政策取向不變，調(diào)整優(yōu)化財(cái)政支出結(jié)構(gòu)，確保對重點(diǎn)領(lǐng)域和項(xiàng)目的支持力度，壓縮一般性支出，切實(shí)加強(qiáng)地方政府債務(wù)管理。實(shí)施積極的財(cái)政政策對經(jīng)濟(jì)發(fā)展能夠產(chǎn)生重要影響，其傳導(dǎo)路徑正確的有(　　) ①擴(kuò)大國債發(fā)行規(guī)?！鸀榻?jīng)濟(jì)建設(shè)籌措資金→擴(kuò)大市場需求→拉動(dòng)經(jīng)濟(jì)增長 ②壓縮財(cái)政支出→減少政府債務(wù)負(fù)擔(dān)→增強(qiáng)宏觀調(diào)控能力→經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)運(yùn)行 ③實(shí)施結(jié)構(gòu)性減稅→降低企業(yè)稅收負(fù)擔(dān)→產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整升級→經(jīng)濟(jì)高質(zhì)量增長 ④降低存貸款利率→增加貨幣流通量→刺激消費(fèi)，發(fā)展生產(chǎn)→經(jīng)濟(jì)健康發(fā)展 A．①② B．①③ C．②④ D．③④ 【答案】B 【解析】積極的財(cái)政政策是增加財(cái)政支出，②不合題意。④屬于貨幣政策而非財(cái)政政策，排除。①③是積極的財(cái)政政策及其作用的正確闡釋，故選B。 12．(2019屆河南洛陽期末)市民李先生約朋友到某餐廳聚餐，一共消費(fèi)了336元，在結(jié)賬索要發(fā)票時(shí)，店員說：“先生，如果不要發(fā)票，就收您330元，再送你一瓶可樂；如果要發(fā)票，既不優(yōu)惠也不送禮品。”李先生最后沒要發(fā)票，高興地帶走了一瓶可樂。對此現(xiàn)象評價(jià)正確的是(　　) ①李先生索要發(fā)票既有利于維護(hù)國家利益也有利于維護(hù)個(gè)人利益 ②李先生選擇要優(yōu)惠和禮品的行為實(shí)現(xiàn)了個(gè)人的正當(dāng)利益 ③店員不給消費(fèi)者發(fā)票是一種逃稅行為，危害國家利益 ④店員以優(yōu)惠為條件不開發(fā)票，維護(hù)消費(fèi)者的利益，損害餐廳利益 A．②④ B．②③ C．①③ D．①④ 【答案】C 【解析】題干中李先生的行為實(shí)現(xiàn)的是個(gè)人的不正當(dāng)利益，故②錯(cuò)誤；題干中店員的行為沒有損害餐廳的利益，故④錯(cuò)誤；①③分別從消費(fèi)者和店員角度對題干現(xiàn)象做出了正確分析評價(jià)，故符合題意。 二、非選擇題 13．(2019屆安徽合肥聯(lián)考)我國政府一直高度重視解決貧困問題，隨著扶貧開發(fā)工作向縱深推進(jìn)，脫貧致富面臨著嚴(yán)峻的挑戰(zhàn)?，F(xiàn)有貧困大多集中在深度貧困地區(qū)，這些地區(qū)大多存在基礎(chǔ)設(shè)施和社會事業(yè)發(fā)展滯后等問題，部分地區(qū)出現(xiàn)返貧形象，要確保2020年我國現(xiàn)行標(biāo)準(zhǔn)下的農(nóng)村貧困人口實(shí)現(xiàn)脫貧目標(biāo)，必須做到精準(zhǔn)扶貧，全面把握和正確分析農(nóng)村低收入貧困戶主要致貧原因，做到因戶制宜，因戶因人施策和“一戶一策”，有針對性地制定和落實(shí)幫扶措施，進(jìn)一步做好精準(zhǔn)扶貧工作。 結(jié)合材料，運(yùn)用經(jīng)濟(jì)生活知識分析說明我國政府為什么要高度重視解決貧困問題以及如何實(shí)行精準(zhǔn)扶貧？(14分) 【答案】原因：①實(shí)行精準(zhǔn)扶貧，旨在縮小城鄉(xiāng)差距，實(shí)現(xiàn)共同富裕的目標(biāo)；②解決貧困問題，努力改善民生，是促進(jìn)社會和諧、維護(hù)社會公平的要求；是落實(shí)新發(fā)展理念，堅(jiān)持以人為本，實(shí)現(xiàn)全面小康社會目標(biāo)的要求。 措施：穩(wěn)定和完善黨在農(nóng)村的各項(xiàng)政策，實(shí)施鄉(xiāng)村振興戰(zhàn)略，切實(shí)提高貧困居民收入；發(fā)揮財(cái)政的作用，加大對貧困農(nóng)村地區(qū)的財(cái)政扶持力度，完善基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)，改善貧困地區(qū)居民的生產(chǎn)生活條件；完善收入分配制度，拓寬收入渠道，縮小收入差距，健全和完善社會保障制度和體系，逐步提高社會保障水平；加強(qiáng)對貧困人口的就業(yè)、創(chuàng)業(yè)培訓(xùn)，提高貧困居民自我脫貧致富的能力。 【解析】本題要求運(yùn)用經(jīng)濟(jì)生活知識分析說明我國政府為什么要高度重視解決貧困問題，可從社會主義的本質(zhì)、收入分配的公平、全面建成小康社會等方面綜合分析。從經(jīng)濟(jì)生活角度說明怎樣實(shí)行精準(zhǔn)扶貧，考生可結(jié)合材料信息從穩(wěn)定和完善黨在農(nóng)村的各項(xiàng)政策、加大對貧困農(nóng)村地區(qū)的財(cái)政扶持力度、完善收入分配制度、加強(qiáng)對貧困人口的就業(yè)，創(chuàng)業(yè)培訓(xùn)等方面綜合闡釋。 14．(2018廣州佛山模擬)閱讀材料，完成下列要求。 材料一　下圖是“拉弗曲線”。 材料二　近年來，面對復(fù)雜的國際經(jīng)濟(jì)環(huán)境，為促進(jìn)我國經(jīng)濟(jì)的平穩(wěn)較快發(fā)展，我國繼續(xù)實(shí)行積極的財(cái)政政策，不斷深化稅制改革，采取了一系列結(jié)構(gòu)性減稅政策，如相繼實(shí)施了提高個(gè)人所得稅起征點(diǎn)、營業(yè)稅改征增值稅、小微企業(yè)減稅等政策。 (1)結(jié)合材料一，簡要概括“拉弗曲線”理論所描述的經(jīng)濟(jì)學(xué)道理。(6分) (2)根據(jù)材料二，運(yùn)用經(jīng)濟(jì)生活知識，說明我國實(shí)施上述結(jié)構(gòu)性減稅的意義。(8分) 【答案】(1)“拉弗曲線”揭示了稅率和稅收收入之間的關(guān)系。一般情況下，稅率越高，稅收收入就越多；但稅率的提高超過一定的限度時(shí)，稅收收入反而會減少。 (2)①提高個(gè)人所得稅起征點(diǎn)，有利于調(diào)節(jié)個(gè)人收入分配，縮小收入差距，實(shí)現(xiàn)社會公平。②營業(yè)稅改征增值稅，可以避免對一個(gè)經(jīng)營額重復(fù)征稅，同時(shí)也可以防止前一生產(chǎn)經(jīng)營環(huán)節(jié)企業(yè)的偷漏稅行為。③對小微企業(yè)減稅，有利于減輕小微企業(yè)稅收負(fù)擔(dān)，促進(jìn)非公有制經(jīng)濟(jì)發(fā)展。 【解析】第(1)問，一是明確曲線指向的是稅率與稅收收入之間的正、反比關(guān)系；二是明確在E點(diǎn)前后，曲線變化方向代表著不同的比例關(guān)系；三是明確曲線中稅率是自變量，稅收收入是因變量。第(2)問，一是明確解答方向，即站在整個(gè)經(jīng)濟(jì)生活角度分析意義；二是明確意義分析的起點(diǎn)，即結(jié)構(gòu)性減稅，這涉及稅收作為經(jīng)濟(jì)手段在整個(gè)經(jīng)濟(jì)運(yùn)行中的作用；三是結(jié)合材料中有關(guān)減稅的具體內(nèi)容來分析意義，如個(gè)稅起征點(diǎn)提高、營業(yè)稅改增值稅、減稅等分析對收入分配公平、企業(yè)生產(chǎn)、非公有制經(jīng)濟(jì)發(fā)展等的意義。