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高級(jí)管理人員薪酬激勵(lì)理論與操作實(shí)務(wù) 杜福勝德勤人力資本咨詢2003年1月上海 所有者與經(jīng)營(yíng)者目標(biāo)不一致 個(gè)人 經(jīng)營(yíng)者群體收益最大化擁有 信息 優(yōu)勢(shì) 從所有者角度 實(shí)現(xiàn)資本的保值增值 企業(yè)價(jià)值最大化減低代理成本 減少代理?yè)p失 從經(jīng)營(yíng)者角度 2 確定 高管 薪酬的理論解釋 3 高級(jí)管理人員 的定義 高級(jí)管理人員 這一術(shù)語(yǔ)指的是 關(guān)鍵雇員 從企業(yè)管理的角度看 關(guān)鍵雇員 通常擔(dān)任重要職責(zé) 不管公司頭銜及工資結(jié)構(gòu)如何 通常情況下 首席執(zhí)行官 總裁 執(zhí)行副總裁 職能區(qū)域副總裁 總監(jiān)都滿足關(guān)鍵雇員的標(biāo)準(zhǔn) 4 現(xiàn)行機(jī)制下不同類型的 高級(jí)管理者 5 中國(guó)企業(yè)原有 高管 激勵(lì)機(jī)制的弊端 五九 現(xiàn)象 富廟窮方丈 中庸之道 不患寡 患不均 窮廟富方丈 6 中國(guó)企業(yè) 高管 的薪酬內(nèi)容 7 各國(guó)CEO薪酬的構(gòu)成比例 數(shù)據(jù)來(lái)源 TowerPerrin1999 麥肯錫分析 8 中國(guó)上市公司 高管 薪資結(jié)構(gòu)急需改革 尤其是國(guó)有大型骨干企業(yè) 今后一段時(shí)間的改革重點(diǎn)應(yīng)該是加大股權(quán)激勵(lì)的力度 數(shù)據(jù)來(lái)源 上海榮正投資咨詢有限公司 中國(guó)企業(yè)家價(jià)值報(bào)告 2002年5月 9 國(guó)內(nèi)企業(yè) 高管 激勵(lì)的四種模式 模式一 10 國(guó)內(nèi)企業(yè) 高管 激勵(lì)的四種模式 模式二 11 國(guó)內(nèi)企業(yè) 高管 激勵(lì)的四種模式 模式三 12 國(guó)內(nèi)企業(yè) 高管 激勵(lì)的四種模式 模式四 13 基本工資與崗位津貼 改變按行政級(jí)別制訂的做法 經(jīng)營(yíng)管理者競(jìng)爭(zhēng)上崗 使其成為經(jīng)營(yíng)管理者能力水平的真實(shí)標(biāo)志 拉開與普通員工的差距 業(yè)績(jī)獎(jiǎng)勵(lì) 實(shí)行短期與長(zhǎng)期激勵(lì)相結(jié)合的方法 著力推行圍繞股票期權(quán)激勵(lì)的模式 對(duì)經(jīng)營(yíng)管理者獲得年薪以外的特別獎(jiǎng)勵(lì)實(shí)行延期兌現(xiàn) 使其貢獻(xiàn)和收入相結(jié)合 短期利益和長(zhǎng)期利益相結(jié)合 福利 該部分因國(guó)家法律及企業(yè)文化而異 基本與經(jīng)營(yíng)管理者業(yè)績(jī)無(wú)關(guān) 因此除考慮向經(jīng)營(yíng)管理者提供較高的養(yǎng)老 醫(yī)療保險(xiǎn)外 可適當(dāng)結(jié)合提供企業(yè)內(nèi)部特別福利 如 汽車 住房 會(huì)員卡 旅游等 培訓(xùn)發(fā)展 積極營(yíng)造幫助經(jīng)營(yíng)管理者個(gè)人職業(yè)生涯進(jìn)一步發(fā)展的空間和機(jī)會(huì) 使其個(gè)人能力不斷提高的同時(shí) 更大程度地增加對(duì)企業(yè)的回報(bào) 分析與解決思路 一 重點(diǎn)放在長(zhǎng)期激勵(lì)上 把經(jīng)營(yíng)管理者的利益與企業(yè)中長(zhǎng)期利益有機(jī)相聯(lián) 真正激發(fā)經(jīng)營(yíng)管理者的積極性和能動(dòng)性 14 經(jīng)營(yíng)管理者出資購(gòu)股的模式無(wú)疑是現(xiàn)階段對(duì)國(guó)家 企業(yè)和經(jīng)營(yíng)者三方均較為有利的方式 同時(shí)也存在很多有待完善之處 如 公司法 禁止公司持有自己的股份以及上市公司不得回購(gòu)本公司股票 庫(kù)藏股 使得操作過程有違規(guī)情況如何對(duì)業(yè)績(jī)管理及監(jiān)督機(jī)制的基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)進(jìn)行完善需對(duì)方案進(jìn)行充分的財(cái)務(wù)可行性分析 如在可分配總額 成本費(fèi)用 收益率 現(xiàn)金流量 風(fēng)險(xiǎn)等方面相關(guān)的稅務(wù) 會(huì)計(jì)問題如何解決其它細(xì)節(jié)問題 如持股員工的資格和認(rèn)購(gòu)比例的認(rèn)定 退出及轉(zhuǎn)讓價(jià)格如何合理確定 以及如遇異常因素致使股價(jià)劇烈波動(dòng)的情況如何重新定價(jià)等尚有待進(jìn)一步論證 分析與解決思路 二 15 可在實(shí)行固定收入 基本工資 崗位津貼 風(fēng)險(xiǎn)收入和養(yǎng)老金三位一體相結(jié)合的機(jī)制同時(shí) 參考激勵(lì)機(jī)制的其它國(guó)際最佳實(shí)務(wù) 設(shè)計(jì)一些過渡性方案 如 在增加企業(yè)價(jià)值的基礎(chǔ)上為主要經(jīng)營(yíng)管理者提供了另一項(xiàng)基于權(quán)益的直接薪酬收入 起到進(jìn)一步的激勵(lì)作用在既定股權(quán)結(jié)構(gòu)比例保持不變的基礎(chǔ)上 為暫時(shí)不具備購(gòu)買大比例期股資格的經(jīng)營(yíng)管理者群體和有特殊貢獻(xiàn)者提供了更多增加收入的機(jī)會(huì) 如增資擴(kuò)股時(shí) 有權(quán)以約定的較低價(jià)格和比例購(gòu)買公司的股票 由此能夠結(jié)合股票期權(quán)的做法 企業(yè)以契約形式額外準(zhǔn)予經(jīng)營(yíng)管理者群體和有特殊貢獻(xiàn)者在未來(lái)某一特定時(shí)間 在試行股票期權(quán)的同時(shí) 尚可結(jié)合實(shí)施名義股票的激勵(lì)方式 在不進(jìn)一步稀釋現(xiàn)有股權(quán)的基礎(chǔ)上 進(jìn)一步加強(qiáng)了經(jīng)營(yíng)者及企業(yè)其他利益相關(guān)者的共同利益 分析與解決思路 三 16 經(jīng)營(yíng)權(quán)與所有權(quán)徹底分離 改變傳統(tǒng)的政府行政任命制 賦予董事會(huì)直接聘用或辭退經(jīng)營(yíng)者的真正權(quán)力 使經(jīng)營(yíng)者競(jìng)爭(zhēng)上崗并在充分面對(duì)競(jìng)爭(zhēng)壓力的同時(shí)也得到相應(yīng)的安全感 建立完善的業(yè)績(jī)?cè)u(píng)估和監(jiān)督體系 通過健全業(yè)績(jī)管理 改善監(jiān)事會(huì)構(gòu)成和職代會(huì)功能 強(qiáng)化財(cái)務(wù)監(jiān)控 加強(qiáng)對(duì)經(jīng)營(yíng)者的考核和管理 防止違規(guī)違紀(jì) 弄虛作假 和短期行為 建立企業(yè)家 經(jīng)理人市場(chǎng) 使業(yè)績(jī)好的經(jīng)營(yíng)者會(huì)被更多企業(yè)爭(zhēng)相高薪聘請(qǐng) 而業(yè)績(jī)差的則無(wú)人問津甚至現(xiàn)職難保 使市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)的強(qiáng)大壓力成為企業(yè)經(jīng)營(yíng)者不斷提高效益的內(nèi)在推動(dòng)力 由市場(chǎng)中介機(jī)構(gòu)取代政府機(jī)構(gòu) 政府部門應(yīng)集中承擔(dān)社會(huì)管理者角色 而將代表社會(huì)進(jìn)行監(jiān)督的職能交由富有專業(yè)經(jīng)驗(yàn)的市場(chǎng)中介機(jī)構(gòu) 如會(huì)計(jì) 審計(jì) 師事務(wù)所 律師事務(wù)所 評(píng)估事務(wù)所等來(lái)行使才是有效合理的分工 分析與解決思路 四 激勵(lì)機(jī)制的建立與完善必須具備下列配套條件 17 分析與解決思路 五 18 Q A 提問與回答 19