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. 行政事業(yè)單位內(nèi)部控制建設(shè)的主要內(nèi)容就是分析經(jīng)濟業(yè)務(wù)活動的風(fēng)險，識別風(fēng)險點，然后因地制宜設(shè)置控制方法并監(jiān)督執(zhí)行。 （一）風(fēng)險評估工作機制 　　風(fēng)險評估是單位及時識別、系統(tǒng)分析經(jīng)濟活動中與實現(xiàn)內(nèi)部控制目標相關(guān)的風(fēng)險，合理確定風(fēng)險應(yīng)對策略。 　　單位開展經(jīng)濟活動風(fēng)險評估應(yīng)當成立風(fēng)險評估工作小組，通常由單位分管財務(wù)工作的領(lǐng)導(dǎo)擔(dān)任組長。風(fēng)險評估工作小組可以設(shè)置在內(nèi)控部門或者牽頭部門，但必須密切與個業(yè)務(wù)部門之間的聯(lián)系，充分發(fā)揮相關(guān)部門的作用。 　　為及時發(fā)現(xiàn)風(fēng)險，單位應(yīng)當建立經(jīng)濟活動風(fēng)險定期評估機制，對經(jīng)濟活動存在的風(fēng)險進行全面、系統(tǒng)和客觀評估。經(jīng)濟活動風(fēng)險評估至少每年進行一次；外部環(huán)境、經(jīng)濟活動或管理要求等發(fā)生重大變化的，應(yīng)及時對經(jīng)濟活動風(fēng)險進行重估。經(jīng)濟活動風(fēng)險評估結(jié)果應(yīng)當形成書面報告并及時提交單位領(lǐng)導(dǎo)班子，作為完善內(nèi)部控制的依據(jù)。 （二）風(fēng)險評估程序 　　風(fēng)險評估可分為目標設(shè)定、風(fēng)險識別、風(fēng)險分析和風(fēng)險應(yīng)對4個步驟。 內(nèi)容 目標設(shè)定 目標設(shè)定是指單位采取恰當?shù)某绦蛉ピO(shè)定對于控制對象的控制目標，確認所選定的目標支持和切合單位的職責(zé)使命。每個控制對象的控制目標總體上是與內(nèi)部控制的整體目標一致的，但是每個控制對象的控制目標又各有其側(cè)重點，如貨幣資金的控制目標重點是保證貨幣資金的安全完整，而支出業(yè)務(wù)的控制目標重點是支出業(yè)務(wù)符合開支范圍標準并經(jīng)過適當?shù)氖跈?quán)審批。 風(fēng)險識別 風(fēng)險識別是對單位面臨的各種不確定因素進行確認，如單位層面應(yīng)關(guān)注經(jīng)濟活動的決策、執(zhí)行、監(jiān)督是否實現(xiàn)有效分離；權(quán)責(zé)是否對等；是否建立健全議事決策機制、崗位責(zé)任制、內(nèi)部監(jiān)督等機制等；業(yè)務(wù)層面應(yīng)關(guān)注預(yù)算管理情況、收支情況、政府采購情況、資產(chǎn)管理情況、建設(shè)項目管理情況、合同管理情況、其他情況。 風(fēng)險分析 風(fēng)險分析是在風(fēng)險識別的基礎(chǔ)之上，運用定量和定性方法進一步分析風(fēng)險發(fā)生的可能性和對單位目標實現(xiàn)的影響程度，并對風(fēng)險的狀況進行綜合評價，以便為制定風(fēng)險應(yīng)對策略、選擇應(yīng)對措施提供依據(jù)。 風(fēng)險應(yīng)對 風(fēng)險應(yīng)對是指在風(fēng)險分析的基礎(chǔ)之上，針對單位所存在的風(fēng)險，提出各種風(fēng)險解決方案，經(jīng)過分析論證與評價從中選擇最優(yōu)方案并予以實施的過程。風(fēng)險應(yīng)對的策略一般有風(fēng)險規(guī)避、風(fēng)險降低、風(fēng)險分擔(dān)和風(fēng)險承受四種。 （三）風(fēng)險控制方法 　　在風(fēng)險評估之后，單位應(yīng)當采取相應(yīng)的控制方法將風(fēng)險控制在可承受程度之內(nèi)。單位內(nèi)部控制的控制方法一般包括： 具體要求 不相容崗位相互分離 合理設(shè)置內(nèi)部控制關(guān)鍵崗位，明確劃分職責(zé)權(quán)限，實施相應(yīng)的分離措施，形成相互制約、相互監(jiān)督的工作機制。 內(nèi)部授權(quán)審批控制 明確各崗位辦理業(yè)務(wù)和事項的權(quán)限范圍、審批程序和相關(guān)責(zé)任，建立重大事項集體決策和會簽制度。相關(guān)工作人員應(yīng)當在授權(quán)范圍內(nèi)行使職權(quán)、辦理業(yè)務(wù)。 歸口管理 根據(jù)本單位實際情況，按照權(quán)責(zé)對等的原則，采取成立聯(lián)合工作小組并確定牽頭部門或牽頭人員等方式，對有關(guān)經(jīng)濟活動實行統(tǒng)一管理。 預(yù)算控制 強化對經(jīng)濟活動的預(yù)算約束，使預(yù)算管理貫穿于單位經(jīng)濟活動的全過程。 財產(chǎn)保護控制 建立資產(chǎn)日常管理制度和定期清查機制，采取資產(chǎn)記錄、實物保管、定期盤點、賬實核對等措施，確保資產(chǎn)安全完整。 會計控制 建立健全本單位財會管理制度，加強會計機構(gòu)建設(shè)，提高會計人員業(yè)務(wù)水平，強化會計人員崗位責(zé)任制，規(guī)范會計基礎(chǔ)工作，加強會計檔案管理，明確會計憑證、會計賬簿和財務(wù)會計報告處理程序。 單據(jù)控制 要求單位根據(jù)國家有關(guān)規(guī)定和單位的經(jīng)濟活動業(yè)務(wù)流程，在內(nèi)部管理制度中明確界定各項經(jīng)濟活動所涉及的表單和票據(jù)，要求相關(guān)工作人員按照規(guī)定填制、審核、歸檔、保管單據(jù)。 信息內(nèi)部公開 建立健全經(jīng)濟活動相關(guān)信息內(nèi)部公開制度，根據(jù)國家有關(guān)規(guī)定和單位的實際情況，確定信息內(nèi)部公開的內(nèi)容、范圍、方式和程序。 精選word范本！