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. 內(nèi)部會(huì)計(jì)管理制度 一、總賬會(huì)計(jì)崗位職責(zé)制度 1、根據(jù)經(jīng)過(guò)批準(zhǔn)的財(cái)務(wù)收支計(jì)劃或年度預(yù)算，及時(shí)編制年度分月經(jīng)費(fèi)收支計(jì)劃，及時(shí)、準(zhǔn)確地組織和供應(yīng)資金。 2、根據(jù)會(huì)計(jì)制度規(guī)定，科學(xué)設(shè)置各種會(huì)計(jì)賬冊(cè)。并區(qū)別資金渠道認(rèn)真做好各類(lèi)資金以及各類(lèi)資產(chǎn)的記賬、算賬、對(duì)賬、報(bào)賬等日常會(huì)計(jì)核算工作，按照會(huì)計(jì)電算化的要求，堅(jiān)持做到及時(shí)記賬、按時(shí)結(jié)賬、如期報(bào)賬。 3、嚴(yán)格加強(qiáng)會(huì)計(jì)核算，定期檢查、分析并匯報(bào)本局及其所屬單位的財(cái)務(wù)計(jì)劃和年度預(yù)算的執(zhí)行情況，保證各單位按預(yù)算、有計(jì)劃地使用資金。定期考核各類(lèi)資金使用效果，及時(shí)向領(lǐng)導(dǎo)提出加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算的意見(jiàn)和建議。 4、嚴(yán)格劃清資金渠道和各項(xiàng)支出性質(zhì)，認(rèn)真進(jìn)行會(huì)計(jì)監(jiān)督。通過(guò)對(duì)各戶記賬憑證和原始憑證的逐筆審核，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和制止違紀(jì)行為和各種不規(guī)范行為。定期清查各類(lèi)財(cái)產(chǎn)物資，建立健全資產(chǎn)檔案，按規(guī)定及時(shí)審查和處理（本局）及其所屬各單位財(cái)產(chǎn)物資的添置、計(jì)價(jià)、調(diào)撥、變賣(mài)、報(bào)損、報(bào)廢等事宜。及時(shí)清理和結(jié)算本局各類(lèi)債權(quán)債務(wù)，及時(shí)催收各種上交款。 5、負(fù)責(zé)按期編制、匯總和報(bào)送本級(jí)、本單位各種會(huì)計(jì)報(bào)表。及時(shí)向（局、處）領(lǐng)導(dǎo)及有關(guān)部門(mén)提供詳實(shí)的會(huì)計(jì)資料和分析報(bào)告。 6、按照會(huì)計(jì)檔案管理的要求，妥善保管好會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳薄、會(huì)計(jì)報(bào)表及其他各種財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)資料，嚴(yán)格遵守國(guó)家保密制度，未經(jīng)批準(zhǔn)，不得對(duì)外公布各種會(huì)計(jì)資料。 7、協(xié)助抓好本系統(tǒng)會(huì)計(jì)人員的業(yè)務(wù)考核和業(yè)務(wù)培訓(xùn)。 8、承辦處負(fù)責(zé)人交辦的其他財(cái)務(wù)工作。 二、出納崗位職責(zé)制度 1、嚴(yán)格區(qū)分資金渠道，熟練掌握各類(lèi)費(fèi)用開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)和開(kāi)支范圍，堅(jiān)決執(zhí)行（市局）規(guī)定的預(yù)算報(bào)批程序和經(jīng)費(fèi)報(bào)銷(xiāo)程序。 2、熟練使用市財(cái)政國(guó)庫(kù)集中支付系統(tǒng)，準(zhǔn)確及時(shí)支付各項(xiàng)費(fèi)用。 3、熟練使用市財(cái)政非稅系統(tǒng)，準(zhǔn)確開(kāi)具非稅票據(jù)，并記錄、核對(duì)已上繳財(cái)政和各項(xiàng)收入，及時(shí)撥回暫存款等資金。 4、認(rèn)真審查各種原始憑證，對(duì)不真實(shí)、不合規(guī)的原始憑證堅(jiān)決不予受理；對(duì)手續(xù)不全、內(nèi)容不完整或報(bào)批程序不規(guī)范的憑證必須在更正、補(bǔ)充后才予受理。 5、根據(jù)合規(guī)的原始憑證，及時(shí)準(zhǔn)確地編制記賬憑證，堅(jiān)持逐日登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬。 6、嚴(yán)格堅(jiān)持現(xiàn)金管理制度和銀行結(jié)算制度，庫(kù)存現(xiàn)金余額控制在規(guī)定范圍內(nèi)，定期核對(duì)現(xiàn)金余額。 7、按規(guī)定程序處理并及時(shí)結(jié)算各種暫付款項(xiàng)，逾期不結(jié)算追究其責(zé)任。 8、認(rèn)真保管好各種印章、空白收據(jù)、銀行支票及其他有價(jià)證券。領(lǐng)用空白收據(jù)和銀行支票必須履行批準(zhǔn)程序，辦理領(lǐng)取和注銷(xiāo)手續(xù)。 9、承辦處負(fù)責(zé)人交辦的其他工作。 三、稽核員崗位職責(zé)制度 1、協(xié)助審查本級(jí)及本單位的財(cái)務(wù)收支計(jì)劃和預(yù)算計(jì)劃。 2、負(fù)責(zé)逐筆復(fù)核本單位各戶原始憑證和記賬憑證，并對(duì)復(fù)核簽署的一切憑證負(fù)責(zé)。 3、定期抽查各戶賬簿記錄。 4、復(fù)核各種會(huì)計(jì)報(bào)表，并對(duì)復(fù)核的報(bào)表負(fù)責(zé)。 5、承辦財(cái)務(wù)檢查和財(cái)務(wù)監(jiān)督的相關(guān)工作。 6、承辦領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他專項(xiàng)財(cái)務(wù)檢查和內(nèi)部審計(jì)工作。 四、賬務(wù)處理程序制度 1、根據(jù)財(cái)政部頒布的會(huì)計(jì)制度和相關(guān)管理規(guī)定的要求，設(shè)置總賬會(huì)計(jì)科目和明細(xì)賬會(huì)計(jì)科目。 2、根據(jù)《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》的規(guī)定，取得或填制、審核原始憑證、記賬憑證。 3、根據(jù)《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》的規(guī)定，設(shè)置、啟用、登記總分類(lèi)賬、明細(xì)分類(lèi)賬、現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬、輔助賬，按《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》的要求進(jìn)行對(duì)賬、結(jié)賬、錯(cuò)賬更正。 4、根據(jù)國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度規(guī)定，定期編制和報(bào)送財(cái)務(wù)報(bào)告。財(cái)務(wù)報(bào)告包括會(huì)計(jì)報(bào)表及其說(shuō)明。會(huì)計(jì)報(bào)表應(yīng)當(dāng)根據(jù)登記完整、核對(duì)無(wú)誤的會(huì)計(jì)賬簿記錄和其他有關(guān)資料編制，做到數(shù)字真實(shí)、計(jì)算準(zhǔn)確、內(nèi)容完整、說(shuō)明清楚。 五、會(huì)計(jì)工作交接制度 1、會(huì)計(jì)人員工作崗位調(diào)整或者因故離職，必須將本人所經(jīng)管的會(huì)計(jì)工作全部移交給接替人員，辦理交接手續(xù)。會(huì)計(jì)人員辦理交接手續(xù)，必須有部門(mén)負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)監(jiān)交。 2、會(huì)計(jì)人員在辦理移交手續(xù)前，必須及時(shí)做好以下工作： （1）已經(jīng)受理的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)尚未填制會(huì)計(jì)憑證的，應(yīng)當(dāng)填制完畢； （2）尚未登記的賬目，應(yīng)當(dāng)?shù)怯浲戤叄⒃谧詈笠还P余額后加蓋經(jīng)辦人員印章； （3）整理應(yīng)該移交的各項(xiàng)資料，對(duì)未了事項(xiàng)寫(xiě)出書(shū)面材料； （4）編制移交清冊(cè)，列明應(yīng)當(dāng)移交的會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表、印章、現(xiàn)金、有價(jià)證券、支票簿、票據(jù)、文件、其他會(huì)計(jì)資料和物品等內(nèi)容（實(shí)行會(huì)計(jì)電算化的部門(mén)，從事該項(xiàng)工作的移交人員還應(yīng)當(dāng)在移交清冊(cè)中列明會(huì)計(jì)軟件及密碼、會(huì)計(jì)軟件數(shù)據(jù)磁盤(pán)及有關(guān)資料、實(shí)物等內(nèi)容）。 3、移交人員在辦理移交時(shí)，要按移交清冊(cè)逐項(xiàng)移交，接替人員要逐項(xiàng)核對(duì)點(diǎn)收： （1）現(xiàn)金、有價(jià)證券要根據(jù)會(huì)計(jì)賬簿有關(guān)記錄進(jìn)行點(diǎn)交。不一致時(shí)，移交人員必須限期查清； （2）會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料必須完整無(wú)缺。如有短缺，必須查清原因，并在移交清冊(cè)中注明，由移交人員負(fù)責(zé)； （3）銀行存款賬戶余額要與銀行對(duì)賬單核對(duì)，如不一致，應(yīng)當(dāng)編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表調(diào)節(jié)相符，各種財(cái)產(chǎn)物資和債權(quán)債務(wù)的明細(xì)賬戶余額要與總賬有關(guān)賬戶余額核對(duì)相符； （4）移交人員經(jīng)管的票據(jù)、印章和其他實(shí)物等，必須交接清楚；移交人員從事會(huì)計(jì)電算化工作的，要對(duì)有關(guān)電子數(shù)據(jù)在實(shí)際操作狀態(tài)下進(jìn)行交接。 4、交接完畢后，交接雙方和監(jiān)交人員要在監(jiān)交清冊(cè)上簽名或者蓋章。移交人員對(duì)所移交的會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他有關(guān)資料的合法性、真實(shí)性承擔(dān)法律責(zé)任。 六、會(huì)計(jì)檔案管理制度 1、會(huì)計(jì)年度終了后，對(duì)會(huì)計(jì)資料進(jìn)行整理立卷，確保會(huì)計(jì)檔案的安全與完整。 2、及時(shí)編制清冊(cè)，填寫(xiě)交接清單，移交本單位的檔案部門(mén)保管。 3、設(shè)置歸檔登記簿、檔案目錄登記簿、檔案借閱登記簿。 4、會(huì)計(jì)檔案的借閱： （1）會(huì)計(jì)檔案為本單位提供利用，原則上不得借出，有特殊需要必須經(jīng)上級(jí)主管部門(mén)或單位領(lǐng)導(dǎo)人、會(huì)計(jì)主管人員批準(zhǔn)； （2）外部借閱會(huì)計(jì)檔案時(shí)，應(yīng)持有單位正式介紹信，經(jīng)會(huì)計(jì)主管人員或單位領(lǐng)導(dǎo)人批準(zhǔn)后，方可辦理借閱手續(xù)； （3）單位內(nèi)部人員借閱會(huì)計(jì)檔案時(shí)，應(yīng)經(jīng)會(huì)計(jì)主管人員或單位領(lǐng)導(dǎo)人批準(zhǔn)后，方可辦理借閱手續(xù)； （4）借閱人應(yīng)認(rèn)真填寫(xiě)檔案借閱簿，將姓名、單位、日期、數(shù)量、內(nèi)容、歸期等情況登記清楚； （5）借閱會(huì)計(jì)檔案人員不得在案卷中亂劃、標(biāo)記、拆散原卷，也不得涂改抽換、攜帶外出或復(fù)印原件（有特殊情況，須經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后方能攜帶外出或復(fù)印原件）； （6）借出的會(huì)計(jì)檔案，管理人員要按期如數(shù)收回，并辦理注銷(xiāo)借閱手續(xù)。 5、會(huì)計(jì)檔案的銷(xiāo)毀： 會(huì)計(jì)憑證、報(bào)表、帳簿、會(huì)計(jì)電算化數(shù)據(jù)備份的銷(xiāo)毀按《會(huì)計(jì)檔案管理辦法》規(guī)定執(zhí)行。 七、會(huì)計(jì)電算化管理制度 1、電算化會(huì)計(jì)崗位和工作職責(zé) （1）軟件操作：負(fù)責(zé)輸入記賬憑證和原始憑證等會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)，輸出記賬憑證、會(huì)計(jì)賬簿、報(bào)表和進(jìn)行部分會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)處理工作； （2）審核記賬：負(fù)責(zé)對(duì)輸入計(jì)算機(jī)的記賬憑證和原始憑證等進(jìn)行審核； （3）計(jì)算機(jī)維護(hù)：負(fù)責(zé)保證計(jì)算機(jī)硬件、軟件的正常運(yùn)行，管理機(jī)內(nèi)會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)； （4）數(shù)據(jù)分析：負(fù)責(zé)對(duì)計(jì)算機(jī)內(nèi)的會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)進(jìn)行分析。 2、會(huì)計(jì)電算化操作管理制度 （1）對(duì)操作人員的密碼嚴(yán)格管理，杜絕未經(jīng)授權(quán)人員授權(quán)操作會(huì)計(jì)軟件； （2）操作人員離開(kāi)計(jì)算機(jī)前，應(yīng)執(zhí)行相應(yīng)命令退出會(huì)計(jì)軟件； （3）根據(jù)本單位實(shí)際情況，由專人保存必要的上機(jī)操作記錄，記錄操作時(shí)間、內(nèi)容、故障情況等內(nèi)容。 3、會(huì)計(jì)電算化軟、硬件和數(shù)據(jù)管理制度 （1）確保會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)和會(huì)計(jì)軟件的安全保密，防止對(duì)數(shù)據(jù)和軟件的非法修改和刪除，對(duì)磁性介質(zhì)存放的數(shù)據(jù)保存雙備份； （2）對(duì)正在使用會(huì)計(jì)軟件的修改、升版和硬件更換過(guò)程中，要保證實(shí)際會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)的連續(xù)性和安全性，安排專業(yè)技術(shù)人員進(jìn)行修改、升版和硬件更換； （3）健全必要的計(jì)算機(jī)病毒防治措施。 4、會(huì)計(jì)電算化檔案管理制度 （1）會(huì)計(jì)電算化檔案，包括存儲(chǔ)在計(jì)算機(jī)硬盤(pán)中的會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)以及其他磁性介質(zhì)或光盤(pán)存儲(chǔ)的會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)和計(jì)算機(jī)打印出來(lái)的書(shū)面等形式的會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)； （2）嚴(yán)格按照財(cái)政部有關(guān)規(guī)定的要求，對(duì)會(huì)計(jì)檔案進(jìn)行專人管理； （3）對(duì)電算化會(huì)計(jì)檔案管理做好防磁、防火、防潮和防塵工作，對(duì)會(huì)計(jì)檔案雙備份的應(yīng)存放在兩個(gè)不同的地點(diǎn)； （4）采用磁性介質(zhì)保存會(huì)計(jì)檔案的，要定期進(jìn)行檢查，定期復(fù)制，防止由磁性介質(zhì)損壞而使會(huì)計(jì)檔案丟失； （5）嚴(yán)格執(zhí)行安全和保密制度，會(huì)計(jì)檔案不得隨意堆放，嚴(yán)防毀損、散失和泄密。對(duì)任何偽造、非法涂改變更、故意毀壞數(shù)據(jù)文件、賬冊(cè)、軟盤(pán)等行為，都要進(jìn)行相應(yīng)的處理； （6）各種會(huì)計(jì)資料，包括打印出來(lái)的會(huì)計(jì)資料以及存儲(chǔ)會(huì)計(jì)資料的軟盤(pán)、硬盤(pán)、計(jì)算機(jī)設(shè)備、光盤(pán)等，未經(jīng)單位領(lǐng)導(dǎo)同意，不得外借和帶出單位； （7）借閱會(huì)計(jì)資料，應(yīng)當(dāng)履行相應(yīng)的借閱手續(xù)，經(jīng)手人必須簽字記錄；存放在磁介質(zhì)上的會(huì)計(jì)資料借閱歸還時(shí)，還應(yīng)該認(rèn)真檢查，防止感染病毒。 內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度 一、單位財(cái)務(wù)管理工作職責(zé)制度 1、管理本機(jī)關(guān)經(jīng)費(fèi)以及其他有關(guān)專項(xiàng)業(yè)務(wù)經(jīng)費(fèi)，制定本部門(mén)的財(cái)務(wù)管理辦法和實(shí)施細(xì)則，并組織實(shí)施。 2、編報(bào)部門(mén)預(yù)算，審查核定有關(guān)單位的年度預(yù)算，做好相關(guān)資金的綜合統(tǒng)籌平衡工作。 3、根據(jù)核定的經(jīng)費(fèi)預(yù)算和有關(guān)財(cái)務(wù)制度辦理各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支，檢查財(cái)務(wù)計(jì)劃的執(zhí)行情況，開(kāi)展財(cái)務(wù)活動(dòng)分析，總結(jié)交流經(jīng)驗(yàn)，組織專項(xiàng)檢查。 4、接受財(cái)政、審計(jì)、稅務(wù)等部門(mén)監(jiān)督、檢查。 5、加強(qiáng)固定資產(chǎn)管理，維護(hù)國(guó)家財(cái)產(chǎn)的安全、完整。 6、及時(shí)、準(zhǔn)確地審查、編制、報(bào)送財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告和年度決算。 7、接受有關(guān)部門(mén)工作指導(dǎo)和監(jiān)督。 二、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人崗位職責(zé)制度 1、負(fù)責(zé)日常財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作，綜合管理本級(jí)及本部門(mén)的計(jì)財(cái)工作，監(jiān)督本系統(tǒng)嚴(yán)格執(zhí)行《會(huì)計(jì)法》、《預(yù)算法》、國(guó)家財(cái)經(jīng)政策和內(nèi)部制定的有關(guān)規(guī)定，嚴(yán)守財(cái)經(jīng)紀(jì)律。 2、組織編制并督促執(zhí)行本級(jí)各項(xiàng)事業(yè)發(fā)展計(jì)劃、年度財(cái)務(wù)收支計(jì)劃。積極組織收入，合理安排支出，保證XX事業(yè)健康發(fā)展。 3、切實(shí)加強(qiáng)部門(mén)預(yù)算管理、國(guó)庫(kù)集中支付管理和非稅收入管理，認(rèn)真實(shí)施財(cái)務(wù)監(jiān)督。對(duì)違背預(yù)算程序、分配程序、撥付程序、借貸程序及其他違背財(cái)經(jīng)紀(jì)律的事項(xiàng)，嚴(yán)格把關(guān)，拒絕受理。 4、定期分析本級(jí)和本單位的部門(mén)預(yù)算執(zhí)行情況和預(yù)算外資金收支兩條線情況，認(rèn)真考核各類(lèi)資金的使用效益，組織直屬單位內(nèi)部審計(jì)工作，對(duì)存在問(wèn)題及時(shí)采取改進(jìn)措施。 5、制定內(nèi)部財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理制度，細(xì)化管理措施。 6、審查本單位對(duì)外提供的一切會(huì)計(jì)資料和統(tǒng)計(jì)資料。 7、負(fù)責(zé)完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的各項(xiàng)中心任務(wù)，督促完成上級(jí)部門(mén)或同級(jí)財(cái)政、審計(jì)、統(tǒng)計(jì)、物價(jià)、稅務(wù)等部門(mén)交辦的財(cái)務(wù)、統(tǒng)計(jì)等工作，配合完成內(nèi)部各業(yè)務(wù)處室涉及計(jì)財(cái)方面的有關(guān)事項(xiàng)。 8、負(fù)責(zé)本系統(tǒng)財(cái)會(huì)人員的業(yè)務(wù)考核和業(yè)務(wù)培訓(xùn)，參與研究本系統(tǒng)會(huì)計(jì)人員的作用和調(diào)配。 9、負(fù)責(zé)處理本單位與其他部門(mén)之間的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)關(guān)系。 三、現(xiàn)金管理制度 1、管理原則：嚴(yán)格審核、手續(xù)齊備，當(dāng)面點(diǎn)清、堅(jiān)持復(fù)核，加蓋戳記、編證入賬，賬賬核對(duì)、日清日結(jié)，查核限額、及時(shí)存取，嚴(yán)禁“白條”、不得坐支，嚴(yán)防挪用、確保安全。 2、開(kāi)支范圍：（1）職工工資、津貼；（2）個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬；（3）根據(jù)國(guó)家規(guī)定頒發(fā)給個(gè)人的各項(xiàng)獎(jiǎng)金；（4）各種勞保、福利費(fèi)用以及對(duì)個(gè)人的其他支出；（5）出差人員必須隨身攜帶的差旅費(fèi)；（6）結(jié)算起點(diǎn)以下的零星支出；（7）中國(guó)人民銀行確定需要支付現(xiàn)金的其他支出。 四、辦公費(fèi)管理制度 1、辦公費(fèi)實(shí)行計(jì)劃控制和管理，嚴(yán)格控制辦公經(jīng)費(fèi)開(kāi)支。 2、日常辦公用品由（辦公室）根據(jù)工作需要統(tǒng)一購(gòu)置、保管，各處室、單位向（辦公室）辦理領(lǐng)用手續(xù)后領(lǐng)??；各處室、各單位有特殊需要的，需事先編制計(jì)劃報(bào)辦公室審核、批準(zhǔn)，重要物品報(bào)分管負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)；各部門(mén)不得自行購(gòu)置。 3、辦公用品在政府采購(gòu)定點(diǎn)商店購(gòu)買(mǎi)。 五、差旅費(fèi)管理制度 1、差旅費(fèi)報(bào)銷(xiāo)標(biāo)準(zhǔn)按現(xiàn)行規(guī)定執(zhí)行。 2、工作人員出差借款及返回報(bào)銷(xiāo)，經(jīng)所在處室、單位負(fù)責(zé)人審核，由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人簽批；因工作需要乘飛機(jī)的，須報(bào)分管負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)。 3、差旅費(fèi)的借支數(shù)額由財(cái)務(wù)部門(mén)根據(jù)實(shí)際需要從嚴(yán)掌握；報(bào)銷(xiāo)標(biāo)準(zhǔn)由財(cái)務(wù)部門(mén)按制度規(guī)定審核把關(guān)。 4、出差歸來(lái)須在X日內(nèi)到會(huì)計(jì)室報(bào)賬，未按時(shí)報(bào)賬的，應(yīng)予以說(shuō)明；至次月借款人仍無(wú)故欠借款的，所欠款項(xiàng)從借款人工資中扣除。 六、財(cái)務(wù)收支審批制度 1、財(cái)務(wù)收支原則上實(shí)行“一支筆”審批制度，但對(duì)于重大支出事項(xiàng)，必須履行集體審批制度。 2、事業(yè)性收費(fèi)的范圍和標(biāo)準(zhǔn)按物價(jià)部門(mén)審批的收費(fèi)許可證執(zhí)行。 3、單項(xiàng)經(jīng)費(fèi)支出數(shù)額在XX元以內(nèi)的由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審批，超過(guò)的報(bào)分管財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審批。專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)按相關(guān)項(xiàng)目的管理制度規(guī)定的權(quán)限審批。 七、財(cái)務(wù)分析制度 1、財(cái)務(wù)部門(mén)定期對(duì)預(yù)算編制情況、預(yù)算執(zhí)行情況、資產(chǎn)情況、負(fù)債情況、財(cái)務(wù)管理情況進(jìn)行分析。 2、 財(cái)務(wù)分析的主要指標(biāo)包括支出增長(zhǎng)率、人均開(kāi)支水平、人員經(jīng)費(fèi)和公用經(jīng)費(fèi)占總支出的比重、專項(xiàng)支出占總支出的比重等。 3、財(cái)務(wù)分析的方法以對(duì)比分析法為主。 4、財(cái)務(wù)分析要形成書(shū)面報(bào)告。財(cái)務(wù)分析的編寫(xiě)要抓住主要矛盾，實(shí)事求是反映問(wèn)題；數(shù)字運(yùn)用恰當(dāng)、準(zhǔn)確，觀點(diǎn)與材料相統(tǒng)一；文字精練、準(zhǔn)確。 內(nèi)部財(cái)務(wù)控制制度 一、內(nèi)部控制責(zé)任體系 單位負(fù)責(zé)人對(duì)本單位財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度的建立和有效實(shí)施負(fù)責(zé)。單位財(cái)務(wù)部門(mén)具體組織本單位財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度的落實(shí)。 二、預(yù)算控制制度 1、建立健全預(yù)算編制、審批、執(zhí)行、調(diào)整、分析、考核等管理制度。單位一切收入、支出必須全部納入預(yù)算管理。 2、建立嚴(yán)格的預(yù)算編制制度。根據(jù)制度預(yù)算、零基預(yù)算、綜合預(yù)算和績(jī)效預(yù)算的總體要求，結(jié)合本部門(mén)發(fā)展規(guī)劃和年度事業(yè)發(fā)展計(jì)劃，科學(xué)合理地編制年度預(yù)算。建立由單位領(lǐng)導(dǎo)負(fù)責(zé)，財(cái)務(wù)部門(mén)牽頭，相關(guān)部門(mén)參與，分工合作的預(yù)算管理工作機(jī)制。預(yù)算按規(guī)定程序逐級(jí)上報(bào)，由上級(jí)預(yù)算管理部門(mén)審批。 3、嚴(yán)格按照批準(zhǔn)的年度預(yù)算組織收入、安排支出。年度預(yù)算一經(jīng)批復(fù)，一般不予調(diào)整。確需調(diào)整的，按規(guī)定的程序報(bào)批。 4、定期分析預(yù)算執(zhí)行情況，及時(shí)研究預(yù)算執(zhí)行中的問(wèn)題，及時(shí)采取改進(jìn)措施。 三、收入控制制度 1、明確相關(guān)崗位職責(zé)、權(quán)限。確保提供服務(wù)與收取費(fèi)用、價(jià)格管理與價(jià)格執(zhí)行、收入票據(jù)保管與使用、收入稽核與收入經(jīng)辦等不相容職務(wù)相互分離，合理設(shè)置崗位，加強(qiáng)制約和監(jiān)督。 2、制定收入管理業(yè)務(wù)流程。明確收入、價(jià)格、票據(jù)等環(huán)節(jié)的控制要求，加強(qiáng)流程控制，防范收入流失，確保收入的全過(guò)程得到有效控制。 3、各項(xiàng)收入的取得應(yīng)符合國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和政策規(guī)定。取得的各項(xiàng)收入必須開(kāi)具符合規(guī)定的票據(jù)。各類(lèi)票據(jù)由財(cái)務(wù)部門(mén)統(tǒng)一管理，包括票據(jù)的購(gòu)買(mǎi)、保管、領(lǐng)用、核銷(xiāo)、遺失處理、清查、歸檔等，并設(shè)立票據(jù)登記簿進(jìn)行詳細(xì)記錄，同時(shí)建立票據(jù)存根的審查核對(duì)制度，確保收入真實(shí)完整。 4、單位財(cái)務(wù)部門(mén)按規(guī)定確認(rèn)、核算收入，各項(xiàng)收入由財(cái)務(wù)部門(mén)統(tǒng)一核算，統(tǒng)一管理，其他任何處室和個(gè)人不得坐支收入。嚴(yán)禁設(shè)立賬外賬和 “小金庫(kù)”。 四、支出控制制度 1、建立健全支出管理制度和崗位責(zé)任制。明確相關(guān)部門(mén)和崗位的職責(zé)、權(quán)限，確保支出的申請(qǐng)與審批、審批與執(zhí)行、執(zhí)行與審核、審核與付款結(jié)算等不相容職務(wù)相互分離，合理設(shè)置崗位，加強(qiáng)制約和監(jiān)督。 2、各項(xiàng)支出必須符合國(guó)家有關(guān)財(cái)經(jīng)法規(guī)制度。加強(qiáng)支出的審核控制。完善支出憑證控制手續(xù)和核算控制制度，及時(shí)編制支出憑證，保證核算的及時(shí)性、真實(shí)性和完整性。 3、健全支出的申請(qǐng)、審批、審核、支付等管理制度，明確支出審批權(quán)限、責(zé)任和相關(guān)控制措施。審批人必須在授權(quán)范圍內(nèi)審批，嚴(yán)禁無(wú)審批支出。建立重大支出集體決策制度和責(zé)任追究制度。 4、加強(qiáng)成本核算與管理。嚴(yán)格控制成本費(fèi)用支出，降低運(yùn)行成本，提高效益。 五、貨幣資金控制制度 建立健全貨幣資金管理制度和崗位責(zé)任制。明確崗位的職責(zé)、權(quán)限，確保不相容職務(wù)相互分離，合理設(shè)置崗位，加強(qiáng)制約和監(jiān)督；出納不得兼任稽核、票據(jù)管理、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、支出、債權(quán)、債務(wù)賬目的登記工作；不得由一人辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的全過(guò)程。 六、債權(quán)和債務(wù)控制制度 健全債權(quán)和債務(wù)管理制度和崗位責(zé)任制。明確相關(guān)崗位的職責(zé)和權(quán)限，確保業(yè)務(wù)經(jīng)辦與會(huì)計(jì)記錄、出納與會(huì)計(jì)記錄、業(yè)務(wù)經(jīng)辦與審批、總賬與明細(xì)賬核算、審查與記錄等不相容職務(wù)相互分離，合理設(shè)置崗位，加強(qiáng)制約和監(jiān)督。不得由一人辦理債權(quán)或債務(wù)業(yè)務(wù)的全過(guò)程。 七、內(nèi)部財(cái)務(wù)牽制制度 賬、錢(qián)、物不得由同一人兼管，做到錢(qián)賬分設(shè)、賬物分離。印鑒章必須由總賬會(huì)計(jì)、出納會(huì)計(jì)分開(kāi)保管，不得由出納會(huì)計(jì)單獨(dú)保管；空白支票與印鑒不得由同一人負(fù)責(zé)保管，不得簽發(fā)空白支票。 國(guó)庫(kù)集中支付內(nèi)部管理制度 為規(guī)范財(cái)政性資金支付行為，加強(qiáng)財(cái)政性資金管理監(jiān)督，提高資金運(yùn)行效率和使用效益，依據(jù)《揚(yáng)州市市級(jí)財(cái)政國(guó)庫(kù)管理制度改革試點(diǎn)方案》，制定本單位國(guó)庫(kù)集中支付內(nèi)部管理制度。 1、系統(tǒng)用戶的設(shè)置 （1）在國(guó)庫(kù)集中支付系統(tǒng)中設(shè)置經(jīng)辦人（簡(jiǎn)稱01用戶）、審核人（簡(jiǎn)稱02用戶）、單位領(lǐng)導(dǎo)（簡(jiǎn)稱03用戶）三個(gè)崗位。 （2）為確保資金安全，三個(gè)用戶必須安裝個(gè)人安全證書(shū)，設(shè)置操作密碼，三個(gè)崗位之間必須分設(shè)，如需崗位代理，必須辦理交接手續(xù)，并在代理完畢后及時(shí)修改操作密碼。 2、銀行賬戶的設(shè)立 （1）設(shè)立單位預(yù)算內(nèi)、預(yù)算外零余額賬戶，填寫(xiě)財(cái)政部門(mén)統(tǒng)一制發(fā)的《財(cái)政授權(quán)支付銀行開(kāi)戶申請(qǐng)表（預(yù)算內(nèi)/外）》，由一級(jí)預(yù)算單位審核匯總后，報(bào)送財(cái)政部門(mén)審核。 （2）根據(jù)財(cái)政部門(mén)的開(kāi)戶通知，填寫(xiě)《財(cái)政性資金撥款印鑒卡》，辦理預(yù)留印鑒手續(xù)。 （3）單位預(yù)算內(nèi)、預(yù)算外零余額賬戶，用于辦理財(cái)政授權(quán)支付業(yè)務(wù)（含為零星支出的支付需要提取的小額現(xiàn)金）。 3、用款計(jì)劃的編制 （1）嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)政國(guó)庫(kù)集中支付方式劃分的規(guī)定，按月編制單位財(cái)政直接支付用款計(jì)劃和財(cái)政授權(quán)支付用款計(jì)劃。 （2）單位01用戶根據(jù)批復(fù)的部門(mén)預(yù)算指標(biāo)，按預(yù)算內(nèi)、外資金性質(zhì)，分別編制《分月用款計(jì)劃》。 （3）用款計(jì)劃經(jīng)單位02用戶審核后，逐級(jí)上報(bào)上級(jí)部門(mén)02用戶審核。 （4）由一級(jí)預(yù)算單位審核匯總后上報(bào)財(cái)政相關(guān)業(yè)務(wù)處室，最終由財(cái)政部門(mén)批復(fù)下達(dá)。 4、集中支付的辦理 （1）財(cái)政直接支付用款申請(qǐng)：?jiǎn)挝?1用戶根據(jù)批復(fù)的直接支付用款計(jì)劃編制用款申請(qǐng)，經(jīng)單位02用戶審核后，上報(bào)國(guó)庫(kù)集中收付中心，由收付中心進(jìn)行審核以及辦理支付。 （2）財(cái)政授權(quán)支付用款申請(qǐng)：?jiǎn)挝?1用戶根據(jù)批復(fù)的授權(quán)支付用款計(jì)劃編制用款申請(qǐng)，經(jīng)單位02用戶審核后，由單位01用戶生成《授權(quán)支付憑證》送代理銀行，代理銀行確認(rèn)在授權(quán)支付額度內(nèi)進(jìn)行支付。 內(nèi)部監(jiān)督審計(jì)制度 1、為加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)工作，建立健全內(nèi)部審計(jì)制度，根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》、《審計(jì)署關(guān)于內(nèi)部審計(jì)工作的規(guī)定》，結(jié)合具體情況，制訂本制度。 2、內(nèi)部審計(jì)是單位實(shí)施的內(nèi)部監(jiān)督，依法檢查會(huì)計(jì)賬目及所屬單位的相關(guān)資產(chǎn)，監(jiān)督財(cái)務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的真實(shí)性、合法性和效益的行為，以加強(qiáng)內(nèi)部管理，嚴(yán)肅財(cái)經(jīng)法紀(jì)，提高資金使用效益，保障和促進(jìn)XX事業(yè)健康發(fā)展。 3、單位應(yīng)成立內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)，配備專職或兼職內(nèi)審人員。實(shí)施內(nèi)部審計(jì)計(jì)劃時(shí)，組織相關(guān)人員成立內(nèi)審組，成員由單位領(lǐng)導(dǎo)指定的持有內(nèi)審上崗證書(shū)的人員組成。內(nèi)審組在單位負(fù)責(zé)人的直接領(lǐng)導(dǎo)下，依據(jù)國(guó)家法律、法規(guī)，對(duì)單位本級(jí)及下屬單位的財(cái)務(wù)收支及其經(jīng)濟(jì)效益進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督，對(duì)（局長(zhǎng)室）負(fù)責(zé)并報(bào)告工作。 4、內(nèi)部審計(jì)組接受市審計(jì)局的業(yè)務(wù)指導(dǎo)。下屬單位的內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)接受單位本級(jí)審計(jì)組的業(yè)務(wù)指導(dǎo)。內(nèi)審人員實(shí)行崗位資格和繼續(xù)教育制度。 5、內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)依法審計(jì)、忠于職守、堅(jiān)持原則、客觀公正、保守秘密；不得濫用職權(quán)、徇私舞弊、泄漏秘密、玩忽職守。內(nèi)部審計(jì)人員依法行使職權(quán)受法律保護(hù)，任何組織和個(gè)人不得打擊報(bào)復(fù)。 6、內(nèi)部審計(jì)組的工作職責(zé)為： （1）按照有關(guān)法律、法規(guī)和單位領(lǐng)導(dǎo)的要求，制定單位內(nèi)部審計(jì)規(guī)章制度。 （2）制訂單位內(nèi)部審計(jì)工作計(jì)劃，對(duì)單位本級(jí)和下屬單位進(jìn)行審計(jì)。 （3）組織內(nèi)部審計(jì)理論研究，培訓(xùn)內(nèi)部審計(jì)人員。 （4）辦理單位領(lǐng)導(dǎo)和上級(jí)有關(guān)部門(mén)、市審計(jì)部門(mén)交辦的審計(jì)事項(xiàng)。 7、內(nèi)部審計(jì)組審計(jì)的范圍如下： （1）財(cái)務(wù)計(jì)劃或預(yù)算的執(zhí)行情況和決算； （2）財(cái)務(wù)收支有關(guān)的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)； （3）資金營(yíng)運(yùn)和經(jīng)濟(jì)效益； （4）離任、離職、承包等經(jīng)濟(jì)責(zé)任； （5）內(nèi)部控制制度； （6）基本建設(shè)和技術(shù)改造項(xiàng)目預(yù)（概）算、決算； （7）專項(xiàng)資金使用情況； （8）固定資產(chǎn)管理； （9）國(guó)家財(cái)經(jīng)法規(guī)和本部門(mén)、本單位規(guī)章制度的執(zhí)行； （10）其他審計(jì)事項(xiàng)。 8、內(nèi)部審計(jì)組的工作權(quán)限有： （1）根據(jù)內(nèi)部審計(jì)工作需要，要求被審計(jì)單位按時(shí)報(bào)送和提供有關(guān)計(jì)劃、預(yù)算、決算、賬簿和有關(guān)文件等資料； （2）參加有關(guān)會(huì)議及召開(kāi)與審計(jì)有關(guān)會(huì)議； （3）檢查憑證、賬表、決算和各項(xiàng)資金、財(cái)產(chǎn)，檢測(cè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)軟件，查閱有關(guān)文件和資料； （4）檢查有關(guān)計(jì)算機(jī)系統(tǒng)及其電子數(shù)據(jù)和資料； （5）對(duì)審計(jì)涉及的有關(guān)事項(xiàng)進(jìn)行調(diào)查取證，索取有關(guān)文件、資料等證明材料； （6）提出改進(jìn)管理、提高效益的建議和糾正違反財(cái)經(jīng)法規(guī)行為的意見(jiàn)； （7）對(duì)嚴(yán)重違反財(cái)經(jīng)法規(guī)和造成嚴(yán)重?fù)p失浪費(fèi)的直接責(zé)任人員，提出處理的建議，并按有關(guān)規(guī)定，向上級(jí)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)或者審計(jì)機(jī)關(guān)反映。 9、內(nèi)部審計(jì)的實(shí)施程序： （1）根據(jù)單位具體情況或上級(jí)有關(guān)部門(mén)的統(tǒng)一部署，擬定年度審計(jì)計(jì)劃，報(bào)經(jīng)單位領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后實(shí)施。 （2）根據(jù)計(jì)劃，擬寫(xiě)審計(jì)方案。實(shí)施審計(jì)前，通知被審計(jì)單位。 （3）對(duì)審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，可隨時(shí)向有關(guān)單位和人員提出改進(jìn)意見(jiàn)。 （4）審計(jì)終結(jié)，提出審計(jì)報(bào)告，審計(jì)報(bào)告應(yīng)征求被審計(jì)單位或有關(guān)人員的意見(jiàn)，被審計(jì)單位必須在5日內(nèi)將書(shū)面意見(jiàn)返回。根據(jù)反饋意見(jiàn)修改形成正式報(bào)告報(bào)單位領(lǐng)導(dǎo)審批后，將批準(zhǔn)的審計(jì)意見(jiàn)和審計(jì)決定送達(dá)被審計(jì)單位。被審計(jì)單位必須執(zhí)行審計(jì)決定。 （5）被審計(jì)單位對(duì)審計(jì)意見(jiàn)或?qū)徲?jì)決定有異議的，可向單位內(nèi)部審計(jì)組負(fù)責(zé)人提出，負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)及時(shí)處理。 （6）內(nèi)部審計(jì)組應(yīng)對(duì)采納審計(jì)意見(jiàn)和執(zhí)行審計(jì)決定的情況進(jìn)行檢查，對(duì)主要項(xiàng)目進(jìn)行后續(xù)審計(jì)。 10、單位審計(jì)組根據(jù)需要，可以委托社會(huì)審計(jì)機(jī)構(gòu)對(duì)有關(guān)事項(xiàng)進(jìn)行審計(jì)，并對(duì)單位委托審計(jì)實(shí)行統(tǒng)一歸口管理。 11、內(nèi)部審計(jì)組根據(jù)需要，可以采用不定期檢查的方法，檢查單位的財(cái)務(wù)收支等情況，對(duì)存在的問(wèn)題，提出改進(jìn)意見(jiàn)。 12、內(nèi)部審計(jì)組對(duì)辦理的審計(jì)事項(xiàng)，應(yīng)當(dāng)建立審計(jì)檔案，按檔案管理規(guī)定歸口管理。 13、對(duì)做出顯著成績(jī)的內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)和內(nèi)部審計(jì)人員，給予表彰或獎(jiǎng)勵(lì)。對(duì)違反規(guī)定的內(nèi)部審計(jì)人員，由單位在法定職權(quán)范圍內(nèi)，根據(jù)情節(jié)輕重責(zé)令改正、批評(píng)教育和給予行政處分。 國(guó)有資產(chǎn)內(nèi)部管理制度 1、為規(guī)范和加強(qiáng)本單位國(guó)有資產(chǎn)管理，維護(hù)國(guó)有資產(chǎn)的安全和完整，推動(dòng)國(guó)有資產(chǎn)的合理配置和有效使用，保證單位履行職責(zé)，促進(jìn)各項(xiàng)事業(yè)發(fā)展，根據(jù)《行政單位國(guó)有資產(chǎn)管理暫行辦法》、《事業(yè)單位國(guó)有資產(chǎn)管理暫行辦法》、《揚(yáng)州市市級(jí)行政事業(yè)單位國(guó)有資產(chǎn)處置管理暫行辦法》等規(guī)定，結(jié)合本單位實(shí)際情況，制定本制度。 2、本制度所稱的國(guó)有資產(chǎn)，是指由本單位占有、使用的，依法確認(rèn)為國(guó)家所有，能以貨幣計(jì)量的各種經(jīng)濟(jì)資源的總稱，即國(guó)有（公共）財(cái)產(chǎn)。其表現(xiàn)形式為流動(dòng)資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)和對(duì)外投資等。 3、國(guó)有資產(chǎn)管理工作，堅(jiān)持資產(chǎn)管理與預(yù)算管理相結(jié)合的原則，促進(jìn)資產(chǎn)整合與共享共用，實(shí)現(xiàn)資產(chǎn)管理和預(yù)算管理的緊密統(tǒng)一；堅(jiān)持所有權(quán)和使用權(quán)相分離、資產(chǎn)管理與財(cái)務(wù)管理、實(shí)物管理與價(jià)值管理相結(jié)合的原則。 4、財(cái)務(wù)部門(mén)、資產(chǎn)管理部門(mén)（辦公室，下同）、資產(chǎn)使用部門(mén)是本單位國(guó)有資產(chǎn)管理的職能部門(mén)。財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)國(guó)有資產(chǎn)的價(jià)值管理，資產(chǎn)管理部門(mén)負(fù)責(zé)國(guó)有資產(chǎn)的實(shí)物管理，資產(chǎn)使用部門(mén)負(fù)責(zé)國(guó)有資產(chǎn)的使用管理。 5、單位負(fù)責(zé)人對(duì)本單位資產(chǎn)管理工作和資產(chǎn)管理數(shù)據(jù)的真實(shí)性、完整性負(fù)責(zé)。 6、財(cái)務(wù)部門(mén)管理職責(zé)： （1）貫徹執(zhí)行國(guó)家、省、市有關(guān)資產(chǎn)管理的規(guī)章制度； （2）制定本單位資產(chǎn)管理的辦法，并組織實(shí)施和監(jiān)督檢查； （3）負(fù)責(zé)本單位的資產(chǎn)清查、登記、統(tǒng)計(jì)匯總及日常監(jiān)督檢查工作； （4）負(fù)責(zé)規(guī)定權(quán)限范圍內(nèi)資產(chǎn)的調(diào)撥、轉(zhuǎn)讓、報(bào)損、報(bào)廢的審查、報(bào)批工作； （5）負(fù)責(zé)本單位有償使用資產(chǎn)的審核和實(shí)現(xiàn)保值增值的監(jiān)督管理工作； （6）向上級(jí)主管部門(mén)和市財(cái)政部門(mén)報(bào)告工作； （7）負(fù)責(zé)辦理本單位的資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)登記工作； （8）編制資產(chǎn)購(gòu)建、政府采購(gòu)、會(huì)計(jì)核算。 7、資產(chǎn)管理部門(mén)職責(zé)： （1）負(fù)責(zé)制定并組織實(shí)施本單位資產(chǎn)管理具體辦法； （2）建立資產(chǎn)使用登記卡片和臺(tái)賬，辦理資產(chǎn)的驗(yàn)收、入庫(kù)、領(lǐng)用、內(nèi)部變動(dòng)及處置手續(xù)； （3）保管資產(chǎn)，維護(hù)資產(chǎn)的完好； （4）期末對(duì)資產(chǎn)進(jìn)行清理盤(pán)點(diǎn)，及時(shí)查明盤(pán)虧、盤(pán)盈的原因，并辦理報(bào)批手續(xù)，與財(cái)務(wù)部門(mén)對(duì)賬，保證賬賬相符、賬實(shí)相符； （5）簽訂資產(chǎn)使用責(zé)任書(shū)。 8、資產(chǎn)使用部門(mén)的職責(zé)： （1）對(duì)本部門(mén)在用資產(chǎn)進(jìn)行登記； （2）維護(hù)本部門(mén)在用資產(chǎn)的完好； （3）及時(shí)清退閑置資產(chǎn)； （4）期末與資產(chǎn)管理部門(mén)對(duì)賬。 9、加強(qiáng)國(guó)有資產(chǎn)配置管理。資產(chǎn)配置應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格執(zhí)行法律、法規(guī)和有關(guān)規(guī)章制度；科學(xué)合理，優(yōu)化資產(chǎn)結(jié)構(gòu)；勤儉節(jié)約，從嚴(yán)控制。 10、配置國(guó)有資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)符合規(guī)定的配置標(biāo)準(zhǔn)，沒(méi)有規(guī)定配置標(biāo)準(zhǔn)的，應(yīng)從嚴(yán)控制，合理配置。購(gòu)置有規(guī)定配備標(biāo)準(zhǔn)或限額的資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)按下列程序報(bào)批： （1）資產(chǎn)管理部門(mén)會(huì)同財(cái)務(wù)部門(mén)審核資產(chǎn)存量，提出擬配置資產(chǎn)的品目、數(shù)量，測(cè)算經(jīng)費(fèi)額度，經(jīng)單位負(fù)責(zé)人審核同意報(bào)有權(quán)部門(mén)審批； （2）使用不同渠道的資金配置資產(chǎn)的，按財(cái)政部相關(guān)規(guī)定執(zhí)行； （3）經(jīng)市財(cái)政部門(mén)批準(zhǔn)的資產(chǎn)配置計(jì)劃，單位可以將資產(chǎn)配置項(xiàng)目列入年度部門(mén)預(yù)算，并在上報(bào)年度部門(mén)預(yù)算時(shí)附送批復(fù)文件等相關(guān)材料，作為財(cái)政部門(mén)批復(fù)部門(mén)預(yù)算的依據(jù)。 11、購(gòu)置納入政府采購(gòu)范圍的資產(chǎn)，依法實(shí)施政府采購(gòu)。購(gòu)置不屬于政府采購(gòu)范圍的資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)比照政府采購(gòu)的做法，按照公開(kāi)透明、公平競(jìng)爭(zhēng)、客觀公正和誠(chéng)實(shí)信用的原則，嚴(yán)格建立采購(gòu)與付款程序，加強(qiáng)請(qǐng)購(gòu)、審批、合同訂立、采購(gòu)、驗(yàn)收、付款等環(huán)節(jié)的內(nèi)部控制。 12、建立資產(chǎn)入庫(kù)驗(yàn)收制度。資產(chǎn)到達(dá)單位后，資產(chǎn)管理部門(mén)應(yīng)當(dāng)及時(shí)辦理驗(yàn)收入庫(kù)手續(xù)，嚴(yán)把數(shù)量、質(zhì)量關(guān)，不合要求不能入庫(kù)，嚴(yán)禁沒(méi)有經(jīng)過(guò)資產(chǎn)管理部門(mén)驗(yàn)收直接將資產(chǎn)送達(dá)使用部門(mén)。 13、建立賬、卡登記制度。 （1）分別設(shè)置實(shí)物資產(chǎn)的總賬、明細(xì)分類(lèi)賬、備查賬和分類(lèi)資產(chǎn)卡片，記錄資產(chǎn)的總量、分布及變動(dòng)情況，加強(qiáng)對(duì)實(shí)物資產(chǎn)的核算。 （2）資產(chǎn)管理部門(mén)設(shè)置資產(chǎn)明細(xì)分類(lèi)賬。資產(chǎn)明細(xì)分類(lèi)賬要具體反映資產(chǎn)的品名、型號(hào)、規(guī)格、產(chǎn)地、單價(jià)、使用部門(mén)、責(zé)任人等指標(biāo)。 （3）資產(chǎn)管理部門(mén)與財(cái)務(wù)部門(mén)同時(shí)分別設(shè)置和登記分類(lèi)資產(chǎn)卡片，并及時(shí)做好每一項(xiàng)實(shí)物資產(chǎn)卡片，做到有物必有賬，有賬必有卡，有卡必有物。資產(chǎn)發(fā)生變動(dòng)時(shí)，當(dāng)事人應(yīng)在卡片上簽字登記，以此明確責(zé)任。資產(chǎn)經(jīng)批準(zhǔn)報(bào)廢、調(diào)出時(shí)，將卡片注銷(xiāo)。 （4）財(cái)務(wù)部門(mén)設(shè)置資產(chǎn)總賬。財(cái)會(huì)人員應(yīng)根據(jù)經(jīng)資產(chǎn)保管人員簽字后的相關(guān)憑證進(jìn)行賬務(wù)處理，嚴(yán)禁對(duì)沒(méi)有經(jīng)過(guò)資產(chǎn)管理部門(mén)或相關(guān)人員確認(rèn)的資產(chǎn)進(jìn)行賬務(wù)處理。 （5）代管、借入或租入的資產(chǎn)，不列入本單位資產(chǎn)管理范圍，可按原單位登記價(jià)值，建立備查賬薄進(jìn)行登記管理。 14、建立資產(chǎn)保管清查制度。指定專人，保管、保養(yǎng)、日常維護(hù)單位資產(chǎn)；資產(chǎn)管理部門(mén)應(yīng)定期對(duì)實(shí)物資產(chǎn)進(jìn)行清查盤(pán)點(diǎn)，庫(kù)存物資分類(lèi)存放，卡片齊全，做到數(shù)量清、質(zhì)量清、規(guī)格清；資產(chǎn)管理部門(mén)應(yīng)定期與財(cái)務(wù)部門(mén)進(jìn)行賬目核對(duì)，做到賬、卡、實(shí)相符。 15、建立資產(chǎn)領(lǐng)用交回制度。資產(chǎn)的領(lǐng)用應(yīng)經(jīng)過(guò)主管領(lǐng)導(dǎo)的批準(zhǔn)；資產(chǎn)出庫(kù)，保管人員應(yīng)及時(shí)進(jìn)行賬務(wù)處理，確保賬賬相符、賬實(shí)相符；辦公用資產(chǎn)應(yīng)落實(shí)到人，資產(chǎn)使用結(jié)束后，所用資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)按規(guī)定交回。 16、建立資產(chǎn)使用責(zé)任人制度。資產(chǎn)使用應(yīng)本著合理、有效、節(jié)約的原則，防止資產(chǎn)流失，確保資產(chǎn)安全。 17、加強(qiáng)國(guó)有資產(chǎn)有償使用管理。國(guó)有資產(chǎn)的出租、出借、對(duì)外投資、擔(dān)保，必須按《揚(yáng)州市市級(jí)行政事業(yè)單位國(guó)有資產(chǎn)有償使用管理暫行辦法》規(guī)定的原則和程序，組織申報(bào)材料，向主管部門(mén)和財(cái)政部門(mén)辦理國(guó)有資產(chǎn)有償使用報(bào)批手續(xù)。 有償使用所形成的收入，按照預(yù)算管理及政府非稅收入管理的相關(guān)規(guī)定，納入部門(mén)預(yù)算，實(shí)行“收支兩條線”管理。 18、加強(qiáng)國(guó)有資產(chǎn)處置管理。國(guó)有資產(chǎn)處置是指行政事業(yè)單位對(duì)其占有、使用的國(guó)有資產(chǎn)進(jìn)行產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓及核銷(xiāo)或注銷(xiāo)的行為。處置方式包括出售、出讓、轉(zhuǎn)讓、置換、報(bào)損、報(bào)廢、損贈(zèng)等。 19、國(guó)有資產(chǎn)處置應(yīng)由資產(chǎn)使用部門(mén)會(huì)同資產(chǎn)管理部門(mén)、技術(shù)質(zhì)量部門(mén)、審計(jì)監(jiān)察部門(mén)和財(cái)務(wù)部門(mén)審核鑒定，提出資產(chǎn)處置申請(qǐng)，經(jīng)單位領(lǐng)導(dǎo)審核同意后，填寫(xiě)《揚(yáng)州市行政事業(yè)單位國(guó)有資產(chǎn)處置申請(qǐng)表》，并提供有關(guān)文件、證件及資料，按《揚(yáng)州市市級(jí)行政事業(yè)單位國(guó)有資產(chǎn)處置管理暫行辦法》規(guī)定的程序和審批權(quán)限報(bào)相關(guān)部門(mén)審批。 20、國(guó)有資產(chǎn)處置應(yīng)按照公開(kāi)、公正、公平的原則進(jìn)行。對(duì)批準(zhǔn)屬于有償轉(zhuǎn)讓的資產(chǎn)處置事項(xiàng)，應(yīng)登記造冊(cè)，并將待處置資產(chǎn)統(tǒng)一移交至揚(yáng)州市產(chǎn)權(quán)交易中心進(jìn)行公開(kāi)處置。 21、根據(jù)審批部門(mén)的資產(chǎn)處置批復(fù)并按現(xiàn)行財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度規(guī)定調(diào)整有關(guān)資產(chǎn)、資金賬目。 22、國(guó)有資產(chǎn)處置收入屬于國(guó)家所有，應(yīng)當(dāng)按照政府非稅收入管理制度的規(guī)定，實(shí)行“收支兩條線”管理。 23、對(duì)所占有、使用的資產(chǎn)狀況，要定期做出報(bào)告。建立資產(chǎn)管理內(nèi)部審計(jì)和考評(píng)制度。并定期對(duì)本單位的財(cái)務(wù)及資產(chǎn)管理進(jìn)行審計(jì)，建立單位法定代表人和資產(chǎn)管理人員調(diào)離、離任資產(chǎn)審計(jì)或檢查制度，對(duì)審計(jì)或檢查中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題及時(shí)解決。 制度范本精選版