《工程財(cái)務(wù)決算審計(jì)服務(wù)方案.doc》由會(huì)員分享，可在線閱讀，更多相關(guān)《工程財(cái)務(wù)決算審計(jì)服務(wù)方案.doc（19頁(yè)珍藏版）》請(qǐng)?jiān)谘b配圖網(wǎng)上搜索。

. 工作方案 為確保項(xiàng)目審核質(zhì)量，園滿完成審核任務(wù)，特制定以下審核實(shí)施方案： 一、審核依據(jù) 1、《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》 2、《中華人民共和國(guó)審計(jì)法實(shí)施條例》 3、《中華人民共和國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師法》 4、《中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則》 5、國(guó)家發(fā)展計(jì)劃委員會(huì)《建設(shè)項(xiàng)目前期工程咨詢收費(fèi)暫行規(guī)定》 6、國(guó)家發(fā)展計(jì)劃委員會(huì)《工程咨詢單位持證執(zhí)業(yè)暫行辦法》 7、財(cái)政部《基本建設(shè)財(cái)務(wù)管理規(guī)定》 8、財(cái)政部《審計(jì)機(jī)關(guān)國(guó)家建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)準(zhǔn)則》 9、財(cái)政部《會(huì)計(jì)師事務(wù)所從事基本建設(shè)工程預(yù)算、結(jié)算、決算審核暫行辦法》 10、財(cái)政部《財(cái)政性基本建設(shè)資金投資項(xiàng)目預(yù)決算審查規(guī)程》 11、財(cái)政部《國(guó)有建設(shè)單位會(huì)計(jì)制度》 12、建設(shè)部《造價(jià)咨詢單位管理辦法》 13、建設(shè)部《造價(jià)工程師注冊(cè)管理辦法》 14、審計(jì)署《關(guān)于內(nèi)部審計(jì)工作的規(guī)定》 15、中價(jià)協(xié)《工程造價(jià)咨詢服務(wù)業(yè)務(wù)操作指導(dǎo)規(guī)程》 16、 委托方的具體要求和相關(guān)的法律、法規(guī) 二、審核程序 根據(jù)該工程竣工決算審核的具體特點(diǎn)及要求，本次審核工作為六個(gè)階段來(lái)實(shí)施。 （一）計(jì)劃階段 1、在充分了解委托方和該工程項(xiàng)目有關(guān)情況的基礎(chǔ)上，根據(jù)《委托業(yè)務(wù)合同書(shū)》的要求，編制工程決算的審核計(jì)劃。 2、以書(shū)面形式要求委托方提供下列資料： （1）基建財(cái)務(wù)、材料、物資管理等相關(guān)的內(nèi)部控制制度； （2）有關(guān)方面編制的工程概（預(yù)）書(shū)及歷次調(diào)整文件； （3）工程量計(jì)算書(shū)，主要材料分析表，鋼材耗用明細(xì)表，調(diào)價(jià)部分材料消耗計(jì)算表； （4）付款資料，包括建設(shè)單位及施工單位因工程需要預(yù)付的工程款、材料款清單及財(cái)務(wù)資料。 （5）涉及工程索賠的有關(guān)文件和資料； （6）竣工驗(yàn)收?qǐng)?bào)告、竣工結(jié)算書(shū) （7）工程項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算； （8）工程竣工財(cái)務(wù)決算編制依據(jù)和辦法； （9）歷年工程財(cái)務(wù)投資計(jì)劃； （10）歷年財(cái)務(wù)決算報(bào)表、賬冊(cè)、憑證； （11）其他與工程造價(jià)有關(guān)的資料 2、組成包括項(xiàng)目經(jīng)理和各類專業(yè)技術(shù)人員在內(nèi)的審核工作小組，并進(jìn)行合理分工。 3、建議委托方召集有建設(shè)單位、施工單位、監(jiān)理單位及審核小組成員參加的審前會(huì)商，通報(bào)和溝通情況，達(dá)到相互理解，相互支持。必要時(shí)可做審計(jì)驗(yàn)證前的會(huì)商紀(jì)要。 4、項(xiàng)目經(jīng)理應(yīng)指派審核小組成員做好委托方所提供的資料的交接和登記工作，并妥善保管、防止丟失。 5、項(xiàng)目經(jīng)理應(yīng)組織審核小組成員學(xué)習(xí)、分析委托方提供的資料，組織審核人員進(jìn)行重點(diǎn)培訓(xùn)，統(tǒng)一審核思路，明確審核重點(diǎn)，把握審核方法； 6、在全程審核期間，主審人員應(yīng)根據(jù)審核過(guò)程中的變化及時(shí)修改和補(bǔ)充審核計(jì)劃. （二）實(shí)施階段 1、竣工決算的基本原則 竣工決算審核應(yīng)在客觀、公正、嚴(yán)謹(jǐn)、細(xì)致、準(zhǔn)確的原則下進(jìn)行，以保證竣工決算的合理性、合規(guī)性和真實(shí)性。 2、竣工決算審核的重點(diǎn) 采用全面審核法和復(fù)核法，對(duì)工程竣工決算的合理性、合規(guī)性、真實(shí)性進(jìn)行審查，具體包括： （1）竣工決算編制依據(jù)是否符合國(guó)家有關(guān)規(guī)定，資料是否齊全、手續(xù)是否完備，對(duì)遺留問(wèn)題的處理是否合規(guī)；工程項(xiàng)目竣工決算報(bào)表是否齊全（“竣工工程概況表”、“竣工財(cái)務(wù)決算表” 、“交付使用資產(chǎn)總表”、“交付使用資產(chǎn)明細(xì)表”），表中各項(xiàng)目的內(nèi)容填列是否完整、正確、真實(shí)、各表之間的勾稽關(guān)系是否相符；竣工情況說(shuō)明書(shū)所列項(xiàng)目?jī)?nèi)容是否全面、真實(shí)； （2）工程竣工決算的合理性、合規(guī)性、真實(shí)性： （3）審查工程概算執(zhí)行情況，包括建設(shè)規(guī)模和建設(shè)范圍，建安工程、設(shè)備、其他費(fèi)用的實(shí)際完成情況； （4）交付使用資產(chǎn)是否真實(shí)完整，是否符合交付條件，移交手續(xù)是否齊全；在建工程是否真實(shí)； （5）工程建設(shè)成本的合理性、合規(guī)性、真實(shí)性； （6）財(cái)務(wù)成本核算是否完整、真實(shí)、準(zhǔn)確；基建賬薄是否健全、財(cái)務(wù)處理是否合規(guī)；各項(xiàng)支出的是否合規(guī)、財(cái)務(wù)信息反映的工程情況是否真實(shí)和完整；關(guān)注是否嚴(yán)格區(qū)分生產(chǎn)期與建設(shè)期的界限，確保銀行借款利息分?jǐn)偟恼鎸?shí)性，工程達(dá)到預(yù)定使用狀態(tài)前的借款利息計(jì)入項(xiàng)目建設(shè)成本，除此之外，計(jì)入財(cái)務(wù)費(fèi)用。 （7）基建收入的核算是否符合相關(guān)規(guī)定、是否真實(shí)、完整。 （8）審查結(jié)余資金：主要審核銀行存款、現(xiàn)金和其他貨幣資金；庫(kù)存物資存量的真實(shí)性，有無(wú)積壓、隱瞞、挪用等問(wèn)題或壓低庫(kù)存物資單價(jià)，虛列往來(lái)欠款，隱匿結(jié)余資金的現(xiàn)象；往來(lái)款項(xiàng)，核實(shí)結(jié)果實(shí)債權(quán)債務(wù)，有無(wú)轉(zhuǎn)移、挪用建設(shè)資金和債權(quán)債務(wù)清理不及時(shí)等問(wèn)題；查明器材積壓，債權(quán)債務(wù)未能及時(shí)清理的原因。 另外，我們將依據(jù)國(guó)家財(cái)稅法的有關(guān)規(guī)定，關(guān)注本項(xiàng)目建設(shè)過(guò)程中所涉及各種稅費(fèi)的計(jì)算和繳納，以及或有施工單位有關(guān)稅費(fèi)的代扣代繳情況。 （三）匯總階段 1、審核人員應(yīng)對(duì)所審核范圍的各種審核成果資料認(rèn)真進(jìn)行分析、匯總、整理，形成書(shū)面的審核工作底稿。審核工作底稿包括審核計(jì)劃階段的工作底稿、符合性測(cè)試的工作底稿、實(shí)質(zhì)性測(cè)試的工作底稿和匯總性工作底稿。 2、編制審核工作底稿應(yīng)遵循實(shí)事求是、事件重要、過(guò)程完整、文字簡(jiǎn)練、敘述清楚、落筆嚴(yán)慎的原則。 3、各專業(yè)審核人員分別整理各自審核中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，并將審核情況交給項(xiàng)目經(jīng)理匯總； 4、由項(xiàng)目負(fù)責(zé)人組織，就審核中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題向委托方匯報(bào)。 （四）溝通階段 1、對(duì)審核中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，同委托單位、建設(shè)單位、施工單位、監(jiān)理單位進(jìn)行溝通并最終達(dá)成一致意見(jiàn)。 2、對(duì)未達(dá)成一致意見(jiàn)的遺留問(wèn)題，應(yīng)召集相關(guān)人員以專項(xiàng)會(huì)議的形式協(xié)商解決，并作會(huì)議記錄； 3、對(duì)達(dá)成一致意見(jiàn)的審核結(jié)果出具《竣工程決算審核定案匯總表》，由委托方簽字認(rèn)可。 （五）報(bào)告階段 1、項(xiàng)目負(fù)責(zé)人匯總各專業(yè)審核人員的數(shù)據(jù)資料，并出編制審核報(bào)告初稿； 2、就審核報(bào)告初稿與委托方進(jìn)行溝通； 3、對(duì)審核報(bào)告進(jìn)行三級(jí)審核出具正式審核報(bào)告； 4、項(xiàng)目負(fù)責(zé)人對(duì)審核工作進(jìn)行總結(jié)并對(duì)審核工程底稿進(jìn)行整理歸檔； （六）后續(xù)服務(wù)階段 1、根據(jù)該項(xiàng)目實(shí)施過(guò)程的具體情況提出管理建議書(shū)； 2、對(duì)委托方的工程管理提供咨詢服務(wù)； 3、定期對(duì)委托方進(jìn)行回訪，了解工程竣工決算審核的效果。 關(guān)鍵性問(wèn)題及重難點(diǎn)分析 （1）調(diào)查內(nèi)部控制制度，并進(jìn)行符合性測(cè)試，主要內(nèi)容為：建設(shè)單位是否已設(shè)置獨(dú)立的財(cái)務(wù)管理機(jī)構(gòu)；建設(shè)單位是否已建立健全內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度；建設(shè)單位對(duì)基本建設(shè)中的采購(gòu)材料、設(shè)備、存貨以及各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)物資是否建立出入庫(kù)手續(xù)，是否賬物相符；建設(shè)單位是否及時(shí)掌握工程進(jìn)度； （2）對(duì)內(nèi)部控制制度進(jìn)行評(píng)價(jià)，進(jìn)一步確定控制風(fēng)險(xiǎn)，以確定將要執(zhí)行的實(shí)質(zhì)性測(cè)試程序的性質(zhì)、時(shí)間和范圍； （3）審查工程項(xiàng)目概算執(zhí)行情況，是否有計(jì)劃外建設(shè)項(xiàng)目，有無(wú)自行擴(kuò)大投資規(guī)模和提高建設(shè)標(biāo)準(zhǔn)的情況； （4）審查工程項(xiàng)目資金的來(lái)源、支出及結(jié)余情況 a、項(xiàng)目建設(shè)資金是否根據(jù)年度投資計(jì)劃，向上級(jí)財(cái)務(wù)部門申請(qǐng)撥付；用款申請(qǐng)計(jì)劃及撥付到位資金額，是否與工程建設(shè)的進(jìn)度相適應(yīng)； b、實(shí)行項(xiàng)目資本金管理的項(xiàng)目，其資本金籌措、方法、來(lái)源是否符合國(guó)家規(guī)定，項(xiàng)目資本金到位是否經(jīng)會(huì)計(jì)事務(wù)所驗(yàn)資并出具驗(yàn)資報(bào)告； c、根據(jù)基本建設(shè)的特點(diǎn)和《建設(shè)單位會(huì)計(jì)制度》等有關(guān)規(guī)定，了解基本建設(shè)項(xiàng)目資金撥款或借款情況，對(duì)本項(xiàng)目的資金來(lái)源進(jìn)行審核，以確認(rèn)資金來(lái)源是否符合法規(guī)的有關(guān)規(guī)定； d、各年度的各項(xiàng)基本建設(shè)撥款數(shù)額和結(jié)余資金是否真實(shí)、準(zhǔn)確，應(yīng)收回的設(shè)備、材料以及拆除臨時(shí)建筑和原有建筑的殘值是否作價(jià)收回，對(duì)器材的盤盈、盤虧及其銷售盈虧是否按有關(guān)規(guī)定及時(shí)處理。 （5）審查工程項(xiàng)目資金的支出的合理性、合規(guī)性 a、建設(shè)項(xiàng)目的資金使用應(yīng)保證工程建設(shè)的需要，應(yīng)有工程款使用計(jì)劃，是否按完工進(jìn)度進(jìn)行工程款結(jié)算，按撥付程序及時(shí)撥付； b、建設(shè)項(xiàng)目的資金在管理使用過(guò)程中，其支付是否合規(guī)、合理，有無(wú)截留、挪用，擠占或轉(zhuǎn)移的現(xiàn)象發(fā)生； c、在項(xiàng)目建設(shè)過(guò)程中有無(wú)超概算、超規(guī)模、超標(biāo)準(zhǔn)的情況，有無(wú)搞計(jì)劃外工程及不合理的調(diào)整概算等問(wèn)題； d、實(shí)行政府采購(gòu)和國(guó)庫(kù)集中支付的基本建設(shè)項(xiàng)目，其設(shè)備、主要材料的采購(gòu)，是否按政府采購(gòu)和國(guó)庫(kù)集中支付的有關(guān)規(guī)定進(jìn)行招標(biāo)； e、項(xiàng)目建設(shè)單位在項(xiàng)目建設(shè)過(guò)程中取得的基本建設(shè)收入，是否按國(guó)家規(guī)定全部入帳，各項(xiàng)基本建設(shè)收入是否合法，是否取得合法原始憑證并編制記帳憑證； f、根據(jù)項(xiàng)目簽訂的工程承包合同規(guī)定的按月結(jié)算、分段結(jié)算、竣工后一次結(jié)算等結(jié)算方式，并結(jié)合工程進(jìn)度、預(yù)付款和工程監(jiān)理情況，審核經(jīng)建設(shè)單位簽證的“工程價(jià)款結(jié)算賬單”，核實(shí)資金撥付情況。 （6）建筑安裝工程投資的審核 a、建安工程投資核算帳戶的設(shè)置、建安工程投資實(shí)際完成額的計(jì)算、記錄是否與預(yù)算相一致，單位工程的明細(xì)核算是否符合要求； b、建筑安裝工程投資各明細(xì)賬記錄范圍與核算的工程結(jié)算費(fèi)用科目及明細(xì)科目的內(nèi)容是否一致、準(zhǔn)確； c、建筑安裝工程投資在結(jié)算過(guò)程中是否嚴(yán)格按照簽定的合同執(zhí)行，對(duì)建筑安裝工程費(fèi)的支付是否按規(guī)定辦理，并取得合規(guī)的發(fā)票，是否按規(guī)定預(yù)留一定比例的質(zhì)量保證金； d、建筑安裝工程投資的預(yù)付工程款、預(yù)付備料款在工程施工過(guò)程中是否按合同約定及時(shí)抵扣工程進(jìn)度款； e、對(duì)有甲供材料的建設(shè)項(xiàng)目，在建安工程投資結(jié)算時(shí)，是否對(duì)甲供材料的結(jié)算進(jìn)行了及時(shí)、準(zhǔn)確地清理； f、建設(shè)單位在項(xiàng)目建設(shè)過(guò)程中，發(fā)生的代墊款項(xiàng)在工程結(jié)算時(shí)是否及時(shí)扣回歸還。 （7）設(shè)備投資的審核 a、建設(shè)單位是否建立健全相應(yīng)的內(nèi)部控制制度，是否對(duì)各項(xiàng)采購(gòu)管理工作進(jìn)行規(guī)范和有效地控制； b、按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定，實(shí)行招標(biāo)采購(gòu)的設(shè)備材料等，是否按規(guī)定進(jìn)行了招投標(biāo)程序和履行了相關(guān)的手續(xù)； c、建設(shè)單位編制的設(shè)備材料供應(yīng)計(jì)劃，采購(gòu)計(jì)劃中的數(shù)量、品種、規(guī)格、種類等是否與批準(zhǔn)的基本建設(shè)預(yù)算所列的內(nèi)容相符； d、建設(shè)單位設(shè)備采購(gòu)的入庫(kù)、保管、出庫(kù)是否按規(guī)定建立健全實(shí)物帳和相應(yīng)的內(nèi)部管理制度，各項(xiàng)手續(xù)是否完備。 e、建設(shè)單位設(shè)備采購(gòu)的會(huì)計(jì)核算資料是否真實(shí)、合法，設(shè)備材料采購(gòu)的成本核算是否準(zhǔn)確； f、建設(shè)單位對(duì)進(jìn)口設(shè)備是否單獨(dú)進(jìn)行核算，各項(xiàng)費(fèi)用是否列入進(jìn)口設(shè)備成本，其費(fèi)用分?jǐn)偸欠衽c其他設(shè)備區(qū)分； g、建設(shè)單位設(shè)備投資完成的會(huì)計(jì)核算是否符合會(huì)計(jì)制度規(guī)定，按照需安裝設(shè)備、不需安裝設(shè)備、工器具等明細(xì)科目進(jìn)行核算； h、建設(shè)單位設(shè)備投資完成額的計(jì)算是否準(zhǔn)確，需安裝設(shè)備是否辦理出庫(kù)手續(xù)，是否進(jìn)行了安裝；不需安裝設(shè)備是否辦理出庫(kù)和移交手續(xù)。 （8）待攤投資的審核 a、建設(shè)單位實(shí)際發(fā)生的待攤投資是否與批準(zhǔn)的設(shè)計(jì)概算和基本建設(shè)計(jì)劃相符，是否有擅自增設(shè)待攤投資子目的情況，支出數(shù)量是否超過(guò)計(jì)劃規(guī)定指標(biāo)； b、建設(shè)單位實(shí)際發(fā)生的待攤投資具體內(nèi)容是否符合國(guó)家規(guī)定，建設(shè)單位是否屬于經(jīng)批準(zhǔn)單獨(dú)設(shè)置的管理機(jī)構(gòu)，是否按籌建、建設(shè)和竣工驗(yàn)收等不同時(shí)期所發(fā)生的管理費(fèi)用分別進(jìn)行核算； c、建設(shè)單位列報(bào)的待攤投資完成額是否真實(shí)、準(zhǔn)確，待攤投資總帳與明細(xì)帳所反映的內(nèi)容是否一致，支出金額是否相符； d、建設(shè)單位是否按規(guī)定合理分?jǐn)偞龜偼顿Y，“待攤投資”帳戶和“交付使用資產(chǎn)”帳戶的實(shí)際發(fā)生額、分?jǐn)偙壤头謹(jǐn)偨痤~是否合理、正確。 （9）其它投資的審核 a、建設(shè)單位發(fā)生的其他投資支出是否符合國(guó)家規(guī)定的列支范圍，支出內(nèi)容是否符合有關(guān)規(guī)定； b、建設(shè)單位實(shí)際支出的其他投資項(xiàng)目是否屬于經(jīng)批準(zhǔn)的設(shè)計(jì)概算的內(nèi)容，支出數(shù)額是否超過(guò)計(jì)劃規(guī)定的指標(biāo)； c、建設(shè)單位其他投資的帳務(wù)處理是否正確，投資完成額計(jì)算是否真實(shí)、準(zhǔn)確。 （10）交付使用資產(chǎn)，收尾工程的審核 a、建設(shè)單位已經(jīng)建設(shè)完成的各項(xiàng)資產(chǎn)，其基本建設(shè)計(jì)劃和設(shè)計(jì)概算是否有批準(zhǔn)手續(xù)，單項(xiàng)工程是否為計(jì)劃內(nèi)項(xiàng)目，工程的建設(shè)和設(shè)備購(gòu)置，是否嚴(yán)格按設(shè)計(jì)概算執(zhí)行； b、建設(shè)單位已完成的各項(xiàng)資產(chǎn)是否經(jīng)過(guò)驗(yàn)收合格，并辦理了交接手續(xù)。對(duì)已完工的各項(xiàng)資產(chǎn)，建設(shè)單位與使用單位，是否做到在清點(diǎn)實(shí)物的基礎(chǔ)上，根據(jù)建筑安裝工程投資明細(xì)帳、設(shè)備投資明細(xì)帳、待攤投資明細(xì)帳和其他投資明細(xì)帳，計(jì)算了各項(xiàng)交付使用資產(chǎn)的實(shí)際成本，編制了交付使用資產(chǎn)明細(xì)表，并辦理了交接手續(xù)； c、建設(shè)單位交付使用資產(chǎn)的會(huì)計(jì)核算是否符合國(guó)家規(guī)定，認(rèn)真核對(duì)“交付使用資產(chǎn)明細(xì)表”與“交付使用資產(chǎn)”帳戶所反映的內(nèi)容是否一致，數(shù)字是否相符；建設(shè)單位交付使用資產(chǎn)的明細(xì)分類核算，是否按固定資產(chǎn)和流動(dòng)資產(chǎn)的類別和名稱分別進(jìn)行； d、收尾工程是否屬于已批準(zhǔn)的設(shè)計(jì)概算范圍內(nèi)的項(xiàng)目，收尾工程計(jì)劃有無(wú)經(jīng)過(guò)相關(guān)部門重新認(rèn)定或批準(zhǔn)，收尾工程預(yù)留費(fèi)是否按預(yù)算價(jià)或合同價(jià)執(zhí)行，同時(shí)，考慮合理的變更因素或預(yù)計(jì)的變更因素，列入竣工決算。 （11）財(cái)務(wù)收支審核 定期對(duì)財(cái)務(wù)收支進(jìn)行審核，主要采取賬目基礎(chǔ)審核方式中的直查法，在具體施用時(shí)，既要應(yīng)用順查法，又要應(yīng)用逆查法。 a、根據(jù)審核的具體目標(biāo)，確定需要審查的明細(xì)賬種類； b、審閱并分析明細(xì)賬：審閱明細(xì)賬的設(shè)置是否符合會(huì)計(jì)制度的要求和本項(xiàng)目的實(shí)際情況；審閱賬戶的格式是否符合要求，采用的形式是否合理；審閱明細(xì)賬的摘要是否清楚，有無(wú)含糊不清或過(guò)于簡(jiǎn)單的情況；審閱明細(xì)賬發(fā)生額是否合理，有無(wú)超出常規(guī)的問(wèn)題或不應(yīng)有的異常情況；審閱其他應(yīng)注意的事項(xiàng)，包括有無(wú)提前結(jié)賬的情況，用紅字方式?jīng)_銷記賬、更正記錄以及結(jié)轉(zhuǎn)記錄是否正常等；對(duì)明細(xì)賬中的有關(guān)實(shí)物數(shù)量和金額指標(biāo)進(jìn)行必要的復(fù)核； c、核對(duì)記賬憑證及所附的原始憑證，或核對(duì)賬賬、賬表 根據(jù)明細(xì)賬審閱與分析發(fā)現(xiàn)的疑點(diǎn)及線索，采用逆查法追蹤核對(duì)記賬憑證及所附的原始憑證，以查明賬證、證證是否相符，處理是否符合制度規(guī)定。也可采用順查法核對(duì)賬賬、賬表，以查明賬賬、賬表之間是否一致。 d、審閱分析憑證或賬表 核對(duì)賬證、證證、賬賬、賬表后，不管相互之間是一致，還是不一致，都應(yīng)對(duì)憑證與賬表進(jìn)行綜合分析，以徹底判明該建設(shè)工程項(xiàng)目收支情況的真實(shí)性、合法性和有效性。 e、根據(jù)需要再對(duì)存有疑問(wèn)的債權(quán)債務(wù)進(jìn)行證實(shí)，對(duì)實(shí)物進(jìn)行盤點(diǎn)，以核實(shí)全部?jī)?nèi)容，取得充分可靠的證據(jù)。 項(xiàng)目組人員崗位職責(zé) 項(xiàng)目組成員： 序號(hào) 姓名 職稱 現(xiàn)場(chǎng)職務(wù) 備注 1 2 3 4 5 6 具體工作內(nèi)容及安排見(jiàn)下表： 時(shí)間安排 工作階段 工作內(nèi)容 人員分工 6天時(shí)間 第一階段：編制準(zhǔn)備調(diào)查階段 1、了解基本情況，搜集有關(guān)審計(jì)資料； 2、內(nèi)控制度的調(diào)查與評(píng)價(jià)； 3、檢查項(xiàng)目立項(xiàng)、招投標(biāo)、開(kāi)工、竣工等審批手續(xù)； 4、了解工程管理機(jī)制、財(cái)務(wù)核算機(jī)制等管理制度 15天時(shí)間 第二階段：編制實(shí)施階段 5、審查基建資金投入、到位情況； 6、審查資金使用、收支、結(jié)余情況； 7、審查各年度會(huì)計(jì)報(bào)表的真實(shí)準(zhǔn)確性； 8、建筑工程成本構(gòu)成的合規(guī)合法性； 9、安裝工程成本構(gòu)成的合規(guī)合法性； 10、設(shè)備購(gòu)置費(fèi)列支是否合規(guī)合法； 11、其他費(fèi)用的列支是否正確，計(jì)算分?jǐn)偸欠窈侠?，劃分是否合?guī)； 12、審查概算執(zhí)行情況； 13、審查工程結(jié)算是否合理合法； 14、審查土地征用情況； 15、檢查設(shè)計(jì)及變更、簽證等情況； 16、檢查工程監(jiān)理等方面的情況； 17、分析項(xiàng)目造價(jià)及投資效益的評(píng)價(jià)； 18、檢查工程質(zhì)量方面的情況； 19、查明是否有尾工及其現(xiàn)狀； 20、查明有無(wú)新增工程及其內(nèi)容； 21、審查貨幣資金存取結(jié)余等情況； 22、審查鋪底流動(dòng)資金的真實(shí)合法性； 23、審查交付使用固定資產(chǎn)、流動(dòng)資產(chǎn)的真實(shí)性，進(jìn)行實(shí)物抽查； 24、審查交付使用無(wú)形資產(chǎn)、遞延資產(chǎn)的情況，取得有關(guān)文件； 25、審查基建收入、試生產(chǎn)收入及其相應(yīng)的支出； 26、審查移交材料、設(shè)備的情況； 20天時(shí)間 第三階段：審計(jì)階段 27、進(jìn)行各方溝通交流，修改完善決算報(bào)告； 28、進(jìn)一步審核工程造價(jià)的形成； 29、搞好決算報(bào)告的校對(duì)； 30、編寫(xiě)決算報(bào)告說(shuō)明書(shū)； 31、審核決算報(bào)告的真實(shí)合法性； 32、審核各項(xiàng)費(fèi)用的記入是否正確； 33、審核各種稅款計(jì)繳是否準(zhǔn)確； 34、編寫(xiě)決算審計(jì)報(bào)告； 工作要求 1、統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)，分工負(fù)責(zé)，相互協(xié)調(diào)，及時(shí)溝通；發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，集思廣益，充分發(fā)揮大家的智慧，群策群力，及時(shí)解決； 2、已布署安排的工作事項(xiàng)，遂一任務(wù)到人，責(zé)任到人，保證工作質(zhì)量，嚴(yán)格按照布署的進(jìn)度、質(zhì)量要求進(jìn)行檢查； 3、審計(jì)工作嚴(yán)格按照規(guī)范化的要求做好工作底稿，健全審計(jì)檔案管理，嚴(yán)防審計(jì)資料泄露和丟失，認(rèn)真執(zhí)行保密規(guī)定。 質(zhì)量控制和保密措施 （一）質(zhì)量控制控制制度 為嚴(yán)格技術(shù)規(guī)范，確保審核質(zhì)量，我所建立了嚴(yán)格的管理制度，對(duì)咨詢服務(wù)實(shí)施有效的監(jiān)控，進(jìn)而使服務(wù)工作規(guī)范、有序地進(jìn)行，實(shí)施項(xiàng)目經(jīng)理全程負(fù)責(zé)——高級(jí)項(xiàng)目經(jīng)理（行業(yè)主管）全程督查——技術(shù)專家（高級(jí)工程師、部門經(jīng)理）會(huì)審——決策高層（所領(lǐng)導(dǎo)）審簽把關(guān)的四級(jí)監(jiān)控模式。 1、項(xiàng)目經(jīng)理全程負(fù)責(zé)制度 項(xiàng)目經(jīng)理負(fù)責(zé)全程質(zhì)量控制和一線技術(shù)支持，并認(rèn)真履行一級(jí)審核的責(zé)任。 （1）必須熟悉審核項(xiàng)目的狀況 自明確接受審核項(xiàng)目之始，要及時(shí)、主動(dòng)地與客戶關(guān)聯(lián)方進(jìn)行溝通，合理、全面、可靠的取得審核所需相關(guān)情況，以保證審核工作依據(jù)充分，判析可靠、計(jì)劃可行、進(jìn)展順利。 （2）必須把握政策法規(guī)的運(yùn)用 要正確理解、準(zhǔn)確把握工程造價(jià)管理方面的政策、法規(guī)和標(biāo)準(zhǔn)，尤其要注意全國(guó)性與區(qū)域性、行業(yè)性的聯(lián)系與區(qū)別，以及調(diào)整變化的情況；在利用市場(chǎng)信息時(shí)，要注重其權(quán)威性、合理性和可靠性，保證審核判析和結(jié)論以客觀事實(shí)為依據(jù)，以政策法規(guī)為準(zhǔn)繩。 （3）必須提供技術(shù)操作的支持 在實(shí)施項(xiàng)目審核的過(guò)程中，尤其是現(xiàn)場(chǎng)作業(yè)，對(duì)項(xiàng)目小組成員提供技術(shù)支持，把一切疑難問(wèn)題解決在現(xiàn)場(chǎng)，并嚴(yán)格技術(shù)操作的檢查和把關(guān)，保證審核工作按規(guī)則、按程序、按方案、按標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行。 （4）必須嚴(yán)格工作底稿的審查 在實(shí)施審核的始終直至工作底稿歸檔，要認(rèn)真負(fù)責(zé)對(duì)項(xiàng)目小組的工作底稿逐一審查，及時(shí)調(diào)整、補(bǔ)充或更正，確保工作底稿填制規(guī)范、內(nèi)容完整、情況真實(shí)、數(shù)字準(zhǔn)確、判析可靠、簽署齊全。 （5）必須保證審核報(bào)告的質(zhì)量 每當(dāng)項(xiàng)目基本完成，要對(duì)審核全程及時(shí)匯總，而后草擬審核報(bào)告，認(rèn)真實(shí)施一級(jí)審核，審核記錄隨報(bào)告一并上呈。要特別注意審核報(bào)告及其附件附表的規(guī)范性、完整性、可靠性和一致性。如二級(jí)、三級(jí)復(fù)核對(duì)其審核報(bào)告提出建議或意見(jiàn)，要及時(shí)進(jìn)行修改、調(diào)整或更正，并記錄在案。呈送所領(lǐng)導(dǎo)審簽時(shí)，必須附呈一、二、三級(jí)復(fù)核記錄，確保審核報(bào)告無(wú)一失誤。 （6）必須搞好內(nèi)外上下的溝通 審核實(shí)施過(guò)程中，對(duì)內(nèi)要堅(jiān)持請(qǐng)示報(bào)告制度，對(duì)外要主動(dòng)進(jìn)行協(xié)商溝通。因重要事項(xiàng)變故而產(chǎn)生疑難問(wèn)題，應(yīng)發(fā)揮個(gè)人主觀能動(dòng)性，不等不靠不拖，力爭(zhēng)現(xiàn)場(chǎng)解決。當(dāng)自身職責(zé)或能力不及時(shí)，應(yīng)及時(shí)請(qǐng)示報(bào)告行業(yè)主管（高級(jí)項(xiàng)目經(jīng)理），講明情況，要求支持。要自覺(jué)處理好與客戶的良好合作關(guān)系，爭(zhēng)取積極、協(xié)調(diào)、有效的配合。審核結(jié)束送達(dá)審計(jì)報(bào)告時(shí)，均須取得客戶的書(shū)面評(píng)價(jià)意見(jiàn)，并作為能績(jī)考核依據(jù)存檔備查。 2、高級(jí)項(xiàng)目經(jīng)理（行業(yè)主管）全程督查制度 高級(jí)項(xiàng)目經(jīng)理負(fù)責(zé)分工行業(yè)項(xiàng)目審核的全程技術(shù)支持，并認(rèn)真履行二級(jí)復(fù)核的責(zé)任。 （1）保證督查到位 對(duì)分工行業(yè)，每個(gè)項(xiàng)目審核，從招投標(biāo)開(kāi)始至審核結(jié)束出具報(bào)告要進(jìn)行全程監(jiān)控，對(duì)審核現(xiàn)場(chǎng)要保證督查到位，敢于究因問(wèn)責(zé)，對(duì)項(xiàng)目小組人員思想、作風(fēng)、服務(wù)、能績(jī)狀況和工作進(jìn)展情況，及時(shí)了解、妥善處理、有力督促，并將督導(dǎo)情況記錄備案。 （2）保證技術(shù)支持 對(duì)項(xiàng)目小組的審核工作，及時(shí)、主動(dòng)地給予技術(shù)方面的支持，以滿足客戶要求，規(guī)避審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，有力工作進(jìn)展，確保審計(jì)質(zhì)量。提供技術(shù)支持要認(rèn)真負(fù)責(zé)，不能推諉、輕率；一時(shí)難以回答、解決的技術(shù)問(wèn)題，要盡快問(wèn)師請(qǐng)教，索求答案，促成共識(shí)，及時(shí)處理。 （3）保證操作規(guī)范 要加強(qiáng)操作規(guī)范的督查，對(duì)每個(gè)項(xiàng)目是否按規(guī)則、按程序、按標(biāo)準(zhǔn)、按合同、按方案進(jìn)行審核的，能及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，搞清原由、予以校正，要切實(shí)防止出現(xiàn)偏離或失誤。個(gè)別因不慎不嚴(yán)而造成負(fù)面影響的，要記錄在案，并視情究其責(zé)任。 （4）保證審核質(zhì)量 對(duì)投標(biāo)文書(shū)、審核工作底稿、審核報(bào)告（包括附件和附表）等，要慎細(xì)審核，嚴(yán)格把關(guān)，確保其質(zhì)量。審核實(shí)施中，要注意全程跟蹤，著力點(diǎn)放在現(xiàn)場(chǎng)審核，及時(shí)消除錯(cuò)弊。審核結(jié)果要有復(fù)核記錄，對(duì)需要調(diào)整、補(bǔ)充更改的事項(xiàng)待處理完畢并在復(fù)核記錄注明后方可呈批或存檔。 （5）保證內(nèi)外通暢 在項(xiàng)目審核過(guò)程中，一方面要與客戶保持通暢的聯(lián)系,及時(shí)反映情況,征求意見(jiàn),能消除疑異,達(dá)成共識(shí),進(jìn)而保證審計(jì)結(jié)論的客觀性、公正性；另一方面保證內(nèi)部上下的及時(shí)溝通,下情上報(bào)、上旨下達(dá);對(duì)確實(shí)盡力又難以解決不了的技術(shù)層面涉及審核質(zhì)量的困難和問(wèn)題,請(qǐng)求專家層面出謀劃策或所領(lǐng)導(dǎo)給予答復(fù)解決。 3、技術(shù)專家（高級(jí)工程師、部門主任）會(huì)審制度 技術(shù)專家會(huì)審，主要在政策法規(guī)咨詢、重大事項(xiàng)答疑等方面，為高級(jí)項(xiàng)目經(jīng)理提供技術(shù)支持，確保審核質(zhì)量。 （1）技術(shù)專家組對(duì)高級(jí)項(xiàng)目經(jīng)理提出的有關(guān)問(wèn)題，要及時(shí)進(jìn)行研究，予以答復(fù)。對(duì)一般性的問(wèn)題，可由高級(jí)項(xiàng)目經(jīng)理向?qū)＜医M個(gè)體成員請(qǐng)求解決；對(duì)重要性問(wèn)題，專家組可集中研究討論，也可在專家組成員之間進(jìn)行傳閱、溝通，形成共識(shí)。 （2）技術(shù)專家組對(duì)于答復(fù)的問(wèn)題，可采取口頭或書(shū)面形式予以答復(fù)?？陬^答復(fù)問(wèn)題，技術(shù)專家和高級(jí)項(xiàng)目經(jīng)理必須做好記錄；凡書(shū)面答復(fù)，技術(shù)專家必須 給予簽署認(rèn)可，并留存?zhèn)浒浮? （3）技術(shù)專家組成員，要以認(rèn)真負(fù)責(zé)的態(tài)度研究問(wèn)題、分析問(wèn)題，按照尊重客觀、嚴(yán)守法規(guī)、公正可行、規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)的原則縝密處理問(wèn)題，提供有力、可靠的技術(shù)支持。 4、決策高層審簽把關(guān)制度 決策高層對(duì)審核質(zhì)量有最終審定，嚴(yán)格把關(guān)，實(shí)施決策的責(zé)任。 （1）技術(shù)專家難以達(dá)成共識(shí)或難以解答處理的問(wèn)題，由高級(jí)項(xiàng)目經(jīng)理以書(shū)面形式報(bào)請(qǐng)決策高層進(jìn)行最終審定。 （2）各級(jí)凡上報(bào)決策高層審簽的文書(shū),要確保其規(guī)范、完整、準(zhǔn)確,如有失誤或錯(cuò)弊,由決策高層視情分別給予有關(guān)人員批評(píng)、警告、處罰。 （3）對(duì)因?qū)徍速|(zhì)量造成事實(shí)風(fēng)險(xiǎn)的人員，決策高層根據(jù)行業(yè)規(guī)定并視風(fēng)險(xiǎn)程度究其責(zé)任。 為了保證各項(xiàng)制度的實(shí)施，我們還單獨(dú)設(shè)立了質(zhì)量監(jiān)管部，在部門的各種監(jiān)管、審核完成之后，質(zhì)量監(jiān)管部還定期或不定期的對(duì)各類執(zhí)業(yè)質(zhì)量進(jìn)行檢查指導(dǎo)，保證各項(xiàng)控制制度的確實(shí)執(zhí)行，促進(jìn)了審核質(zhì)量的不斷提高。因此，我所的執(zhí)業(yè)效果得到了社會(huì)各界的一致好評(píng)。 （二）質(zhì)量控制措施 項(xiàng)目經(jīng)理（主審）要加強(qiáng)與委托單位的業(yè)務(wù)聯(lián)系與溝通，對(duì)參加項(xiàng)目人員的業(yè)務(wù)認(rèn)真進(jìn)行指導(dǎo)、監(jiān)督，對(duì)工作底稿認(rèn)真進(jìn)行復(fù)核。 1、主動(dòng)聯(lián)系 項(xiàng)目經(jīng)理、專業(yè)人員在監(jiān)理服務(wù)期間，要經(jīng)常聽(tīng)取委托單位領(lǐng)導(dǎo)及相關(guān)人員以及建設(shè)單位、監(jiān)理單位的建議和意見(jiàn)，不斷提高服務(wù)水平，以確保財(cái)務(wù)監(jiān)理工作的質(zhì)量。 2、認(rèn)真指導(dǎo) 在項(xiàng)目實(shí)施過(guò)程中，所有領(lǐng)導(dǎo)、部門經(jīng)理、高級(jí)項(xiàng)目經(jīng)理對(duì)參加該項(xiàng)目人員的業(yè)務(wù)進(jìn)行認(rèn)真指導(dǎo)，使全體人員按工作程序、實(shí)施方案、時(shí)間計(jì)劃有序地開(kāi)展工作。 3、加強(qiáng)監(jiān)督 及時(shí)掌握工作進(jìn)度和質(zhì)量情況，隨時(shí)了解工作期間出現(xiàn)的問(wèn)題，及時(shí)提出處理意見(jiàn)，對(duì)重大事項(xiàng)按本所的請(qǐng)示報(bào)告制度辦理。 4、嚴(yán)格復(fù)核 （1）實(shí)行項(xiàng)目經(jīng)理責(zé)任制，項(xiàng)目經(jīng)理對(duì)專業(yè)人員的工作底稿要認(rèn)真進(jìn)行復(fù)核，確保監(jiān)理質(zhì)量； （2）工程部主任或高級(jí)項(xiàng)目經(jīng)理到現(xiàn)場(chǎng)指導(dǎo)工作，對(duì)工作底稿進(jìn)行二級(jí)復(fù)核，并將審計(jì)缺陷和差錯(cuò)解決在監(jiān)理現(xiàn)場(chǎng)； （3）總審計(jì)師執(zhí)行三級(jí)復(fù)核，從財(cái)務(wù)監(jiān)理計(jì)劃、審計(jì)實(shí)施到出具審計(jì)報(bào)告實(shí)行全過(guò)程監(jiān)控； （4）主任會(huì)計(jì)師（法定代表人）作最后復(fù)核，簽發(fā)財(cái)務(wù)監(jiān)理報(bào)告。 （三）保密措施 1、在實(shí)施該項(xiàng)目的過(guò)程中，不得以任何形式將與建設(shè)項(xiàng)目有關(guān)的資料帶離甲方提供的工作現(xiàn)場(chǎng)，并不得以復(fù)印、照相等任何形式變相帶走或占有這些資料，所有工作必須在要求的工作日內(nèi)在現(xiàn)場(chǎng)完成。 2、項(xiàng)目小組人員對(duì)所知悉的工程建筑結(jié)構(gòu)等事項(xiàng)，不得以任何形式傳播、擴(kuò)散。 3、本所派出的工作人員必須做到政治可靠、業(yè)務(wù)精通，作風(fēng)扎實(shí)，紀(jì)律嚴(yán)明，保密嚴(yán)慎，保證無(wú)不良職業(yè)道德記錄。 4、本所派出的工作人員如有違反保密協(xié)議的行為，應(yīng)承擔(dān)相關(guān)法律責(zé)任。 精選word范本！