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第八課財政與稅收 最新考綱 1 財政收入與支出 財政收入的構(gòu)成 稅收與財政的關(guān)系 影響財政收入的因素 財政支出 財政支出的構(gòu)成 財政收支平衡 2 財政的作用 財政與基礎(chǔ)設(shè)施工程 財政與宏觀調(diào)控 財政與人民生活保障 3 稅收及其種類 稅收 稅收的基本特征 稅收的種類 稅收的作用 4 依法納稅 稅收的性質(zhì) 依法納稅 本課概覽 一 財政收入與財政支出1 財政國家的 與 就是財政 財政收入與支出是國家參與社會分配的兩個方面 收入 支出 2 財政收入 1 含義 國家通過一定的形式和渠道籌集起來的資金 就是財政收入 2 構(gòu)成 以及其他收入 3 財政與稅收的關(guān)系 是國家財政收入最重要的來源 4 影響因素 主要是 和 稅收收入 利潤收入 債務(wù)收入 稅收 經(jīng)濟發(fā)展水平 分配政策 經(jīng)濟建設(shè) 社會保障 4 財政收入與支出的關(guān)系提示 1 財政盈余的利與弊 利 充分發(fā)揮財政的巨大作用 取得宏觀調(diào)控的主動權(quán) 弊 表明本年度財政收入沒有得到充分利用 影響國家職能的發(fā)揮 2 財政赤字的利與弊 利 在通貨緊縮的情況下 刺激經(jīng)濟增長 弊 可能誘發(fā)通貨膨脹 二 財政的作用 1 國家財政是促進 改善人民生活的物質(zhì)保障 2 具有促進 的作用 3 具有促進國民經(jīng)濟 的作用 注意看到社會保障類的材料 可以認(rèn)定為國家財政是促進社會公平 改善人民生活的物質(zhì)保障 看到工程建設(shè)類的材料 可以認(rèn)定為國家財政具有促進資源合理配置的作用 看到增加或減少稅收 擴大發(fā)行國債等一類的材料 可以認(rèn)定為國家財政具有促進國民經(jīng)濟平穩(wěn)運行的作用 社會公平 資源合理配置 平穩(wěn)運行 三 稅收及其種類1 含義稅收是國家為實現(xiàn)其職能 憑借 依法取得財政收入的基本形式 政治權(quán)力 強制無償固定 個人所得稅 四 依法納稅1 性質(zhì) 稅收是國家財政收入的主要來源 是國家賴以存在和實現(xiàn)其各項職能的物質(zhì)基礎(chǔ) 我國的國家利益和集體利益 個人利益在根本上是一致的 稅收取之于民 用之于民 2 依法納稅是公民的基本義務(wù) 納稅人應(yīng)自覺誠信納稅 反對 欠稅 抗稅行為 3 公民要增強對國家公職人員及公共權(quán)力的 意識 以主人翁的態(tài)度積極關(guān)注國家對稅收的征管和使用 對貪污和浪費國家資財?shù)男袨檫M行批評和檢舉 以維護人民和國家的利益 偷稅 騙稅 監(jiān)督 核心突破 1 財政與經(jīng)濟發(fā)展的關(guān)系 1 經(jīng)濟發(fā)展對財政的影響 經(jīng)濟發(fā)展水平對財政收入的影響是基礎(chǔ)性的 二者是根與葉 源與流的關(guān)系 只有經(jīng)濟發(fā)展水平不斷提高 社會財富不斷增加 才能保證國家財政收入持續(xù)增長 考點一財政的作用 2 財政對經(jīng)濟發(fā)展的影響 國家財政在社會經(jīng)濟生活中發(fā)揮著巨大的作用 國家財政是促進社會公平 改善人民生活的物質(zhì)保障 財政通過國民收入的再分配 縮小收入分配差距 促進教育公平 建立社會保障體系與基本醫(yī)療衛(wèi)生制度 保障和提高人民的生活水平 促進社會穩(wěn)定和諧 國家財政具有促進資源合理配置的作用 國家通過財政支持能源 交通運輸 郵電通信 水利等基礎(chǔ)設(shè)施行業(yè)建設(shè) 支持這些行業(yè) 地區(qū)的建設(shè) 有助于資源的合理配置 國家財政具有促進國民經(jīng)濟平穩(wěn)運行的作用 國家通過財政政策促進社會總供給與社會總需求的基本平衡 實現(xiàn)國民經(jīng)濟的平穩(wěn)運行 3 財政作為國家宏觀調(diào)控的經(jīng)濟手段之一 通過對經(jīng)濟利益的調(diào)整來影響和調(diào)節(jié)經(jīng)濟活動 促進國民經(jīng)濟持續(xù)健康發(fā)展 同時 社會主義市場經(jīng)濟能夠發(fā)揮國家集中力量辦大事的優(yōu)勢 使國家對經(jīng)濟的宏觀調(diào)控做得更好 更有成效 2 經(jīng)濟運行狀況與財政政策 貨幣政策的適用 命題探究 答案 C 本題以 治理空氣污染 為背景考查國家宏觀調(diào)控的有關(guān)知識 正確解題的關(guān)鍵在于把握 該市政府可采取的經(jīng)濟措施是 這一關(guān)鍵信息 A B D都不是 經(jīng)濟措施 所以只有C符合題意 核心突破 1 增值稅和個人所得稅 考點二稅收的種類和基本特征 2 全面把握稅收的基本特征 3 強制性 無償性和固定性是稅收區(qū)別于其他財政收入的主要標(biāo)志 命題探究 訓(xùn)練2 2014 北京文綜 自動穩(wěn)定器 是一種經(jīng)濟調(diào)節(jié)機制 具有自動穩(wěn)定宏觀經(jīng)濟運行的功能 在經(jīng)濟繁榮時會自動抑制經(jīng)濟增長 在經(jīng)濟衰退時會自動促進經(jīng)濟增長 下列選項能夠體現(xiàn) 自動穩(wěn)定器 功能的是 A 稅務(wù)總局實施部分服務(wù)業(yè)營業(yè)稅改征增值稅 降低企業(yè)稅負(fù)B 因經(jīng)濟繁榮職工收入提高 個人所得稅稅率進入更高等級C 政府加快推進新型城鎮(zhèn)化戰(zhàn)略 促進經(jīng)濟健康可持續(xù)發(fā)展D 中央銀行為應(yīng)對經(jīng)濟下行 降低商業(yè)銀行存款準(zhǔn)備金率 答案 B 本題考查宏觀調(diào)控機制 關(guān)鍵在于 自動 一詞 降低企業(yè)稅負(fù)不能實現(xiàn) 在經(jīng)濟繁榮時會自動抑制經(jīng)濟增長 這一效果 個人所得稅實行超額累進稅率 如果經(jīng)濟繁榮導(dǎo)致收入提高 則會提高職工稅負(fù) 從而抑制經(jīng)濟增長 如果經(jīng)濟衰退職工收入降低 則會減少職工稅負(fù) 從而促進經(jīng)濟增長 核心突破 1 公民依法納稅的必要性 1 從稅收的地位看 稅收是國家財政收入最重要的來源 2 從稅收的作用看 稅收為國家存在和發(fā)展提供物質(zhì)保障 國家各項職能的實現(xiàn)必須以社會各界繳納的各種稅收作為物質(zhì)基礎(chǔ) 3 從我國稅收的性質(zhì)看 在我國 國家利益 集體利益 個人利益在根本上是一致的 我國稅收取之于民 用之于民的性質(zhì)決定了公民必須依法納稅 4 從公民的權(quán)利與義務(wù)的關(guān)系看 公民在享受國家提供的各種服務(wù)的同時 必須承擔(dān)自覺誠信納稅的義務(wù) 考點三依法納稅是公民的基本義務(wù) 2 自覺誠信納稅 反對違反稅法的行為 點撥區(qū)分偷稅和騙稅 主要看其目的 如果采取欺騙 隱瞞等方式是為了不繳或少繳應(yīng)納稅款的 則屬于偷稅行為 如果采取欺騙 隱瞞等方式是為了騙取國家稅收優(yōu)惠 減免 退稅 則屬于騙稅行為 3 公民要樹立納稅人意識 1 增強納稅人的權(quán)利與義務(wù)意識 自覺依法誠信納稅 積極行使納稅人權(quán)利 2 公民要增強對國家公職人員及公共權(quán)力的監(jiān)督意識 以主人翁的態(tài)度積極關(guān)注國家對稅收的征管和使用 對貪污和浪費國家資財?shù)男袨檫M行批評和檢舉 以維護人民和國家的利益 命題探究 訓(xùn)練3 2011 江蘇單科 十一五 期間 全國共計完成農(nóng)村公路建設(shè)投資9500億元 2011年中央將繼續(xù)加大投資力度 投資也將進一步向西北和 少邊窮 地區(qū)傾斜 其中以車輛購置稅安排的投資額將超過300億元 這說明 我國稅收取之于民 用之于民 稅收是國家組織財政收入的最普遍形式 國家財政支出可以促進經(jīng)濟社會協(xié)調(diào)發(fā)展 公民自覺納稅是實現(xiàn)社會公平的必要前提A B C D 答案 B 國家以車輛購置稅等形式加大投資實現(xiàn)區(qū)域協(xié)調(diào)發(fā)展 因此 正確 材料沒有說明財政與稅收的關(guān)系 因此 不能入選 效率是公平的基礎(chǔ)和前提 因此 錯誤 易錯點1不能準(zhǔn)確區(qū)分財政政策和貨幣政策提醒財政政策和貨幣政策的比較 訓(xùn)練1下列屬于積極的財政政策的是 加大對民生領(lǐng)域和社會事業(yè)的支持保障力度 加強對 三農(nóng) 科教文衛(wèi)事業(yè)等的支持力度 把握好貨幣信貸增長速度 上調(diào)存款類金融機構(gòu)人民幣存款利率A B C D 答案 B 本題易錯選 原因是不能正確區(qū)分財政政策和貨幣政策 對利率 信貸的調(diào)整都屬于貨幣政策 易錯點2稅收具有固定性 意味著征稅對象和稅率是永遠(yuǎn)不變的提醒稅收具有強制性 并不意味著納稅人不享有對納稅機關(guān)監(jiān)督的權(quán)利 稅收具有無償性 并不意味著國家對納稅人不提供相應(yīng)服務(wù) 稅收具有固定性 并不意味著征稅對象 稅率不發(fā)生改變 訓(xùn)練22011年10月 國務(wù)院決定開展深化增值稅制度改革試點 在現(xiàn)行增值稅17 標(biāo)準(zhǔn)稅率和13 低稅率基礎(chǔ)上 新增11 和6 兩檔低稅率 上述規(guī)定主要體現(xiàn)稅收的特征是 A 強制性B 無償性C 固定性D 法制性 答案 C 稅收具有固定性 但并不意味著稅率一成不變 國務(wù)院對稅收制度進行改革 根據(jù)新的標(biāo)準(zhǔn)進行征稅正是稅收固定性的表現(xiàn) 易錯點3不能準(zhǔn)確區(qū)分偷稅和騙稅提醒騙稅與偷稅的主要區(qū)別在于 前者是騙得稅收優(yōu)惠 后者是設(shè)法隱瞞應(yīng)稅項目和應(yīng)稅收入 訓(xùn)練32014年初 某市地稅局查處26家企業(yè)并依法追繳稅款462萬元 這些企業(yè)利用國家鼓勵下崗和失業(yè)人員就業(yè)的優(yōu)惠政策 在企業(yè)聘用下崗和失業(yè)人員未達到國家規(guī)定的30 指標(biāo)的情況下 采用偽造材料的方式 虛報安置就業(yè)人員數(shù)量 達到不繳稅或少繳稅的目的 這些企業(yè)的行為是 A 偷稅行為B 欠稅行為C 騙稅行為D 抗稅行為 答案 C 本題易錯選A 混淆了偷稅和騙稅的相關(guān)內(nèi)容 企業(yè)弄虛作假的目的是騙取國家的稅收優(yōu)惠 屬于騙稅行為 黨的十八屆三中全會 中共中央關(guān)于全面深化改革若干重大問題的決定 指出 財政是國家治理的基礎(chǔ)和重要支柱 這是對財政職能作用的重要論斷 圍繞深化財稅體制改革 中共中央關(guān)于全面深化改革若干重大問題的決定 提出了很多富有新意的重要提法和改革要求 指明了深化財稅體制改革的路徑 財政部部長樓繼偉指出 這充分表明了新一屆中央領(lǐng)導(dǎo)集體對當(dāng)前財稅改革發(fā)展的高度重視 發(fā)揮財政在國家治理中的重要作用 財政在國家治理中的基礎(chǔ)和重要支柱作用 體現(xiàn)在四個方面 第一 財政是庶政之母 國家治理需要財政作為基礎(chǔ)和支柱 同時國家治理的所有活動也都反映到財政改革發(fā)展過程中 可以說 穩(wěn)固 平衡 強大的財政是強國富民的基石和保障 第二 財政制度安排體現(xiàn)政府與市場 政府與社會 中央與地方關(guān)系 涉及經(jīng)濟 政治 文化和生態(tài)文明等各個方面 科學(xué)的財稅體制是優(yōu)化資源配置 維護市場統(tǒng)一 促進社會公平 實現(xiàn)國家長治久安的制度保障 第三 財政政策是國家公共治理政策的組成部分和政府宏觀調(diào)控的重要工具 國家通過預(yù)算 稅收 公債 補貼等手段熨平經(jīng)濟周期波動 推動實現(xiàn)國家治理目標(biāo) 第四 財政的公共性與政府公共治理要求具有高度的內(nèi)在一致性 規(guī)范 透明和高效的財政管理是現(xiàn)代行政管理體系的重要內(nèi)容 1 國家財政是促進公平 改善人民生活的物質(zhì)保障 財政是國家治理的基礎(chǔ)和重要支柱 2 科學(xué)的財稅體制是優(yōu)化資源配置 維護市場統(tǒng)一 促進社會公平 實現(xiàn)國家長治久安的制度保障 3 財政政策是國家公共治理政策的組成部分和政府宏觀調(diào)控的重要工具 4 財政的公共性與政府公共治理要求具有高度的內(nèi)在一致性 規(guī)范 透明和高效的財政管理是現(xiàn)代行政管理體系的重要內(nèi)容 1 2013 湖北重點高中聯(lián)考 2013年我國擬安排財政赤字1 2萬億元 比去年預(yù)算增加4000億元 創(chuàng)新中國成立以來最高赤字規(guī)模 赤字率 財政赤字占GDP的比重 在2 左右 結(jié)合下圖判斷正確的是 當(dāng)前我國中央財政收支狀況的簡易模型 注 一般認(rèn)為 如果財政赤字率高達3 或債務(wù)依存度占60 則財政赤字風(fēng)險達到警戒線水平 大規(guī)模的財政赤字減少了財政紅利 節(jié)能環(huán)保 科技研發(fā)支出增加旨在促進轉(zhuǎn)變經(jīng)濟發(fā)展方式 在經(jīng)濟放緩 出口下滑背景下增加民生領(lǐng)域支出 有助于擴大內(nèi)需 財政赤字有利于促進社會公平 創(chuàng)造財政紅利A B C D 答案 A 2 財政轉(zhuǎn)移支付制度是一種財政資金轉(zhuǎn)移或財政平衡制度 我國區(qū)域發(fā)展不平衡 東 中 西部地區(qū)間財力差異較大 落實財政轉(zhuǎn)移支付制度 是優(yōu)化資源配置的要求 目的是穩(wěn)定市場物價水平 可以促進社會分配公平 可以提高勞動報酬的比重A B C D 答案 B 3 2014 北京東城聯(lián)考 目前我國中小企業(yè)經(jīng)營困難 有專家認(rèn)為 造成中小企業(yè)當(dāng)前經(jīng)營困難的原因主要有兩個方面 外部原因是政府部門的財政和稅收對中小企業(yè)的扶持力度不夠 銀行體制原因造成貨幣政策上的失衡 直接影響銀行貸款與直接融資的渠道 內(nèi)部原因是中小企業(yè)自身創(chuàng)新能力 人力資本等方面的競爭力不強 這也使得中小企業(yè)銀行信貸融資渠道不暢 結(jié)合材料 從 經(jīng)濟生活 的角度 為改善中小企業(yè)的融資狀況提出合理化建議 答案 財政具有合理配置資源的作用 通過實施積極的財政政策 增加財政補貼以及給予相關(guān)稅收優(yōu)惠 加大對中小企業(yè)的扶持力度 政府要加強宏觀調(diào)控 要加快金融管理體制的改革 建立完善的 多層次的中小企業(yè)融資體系 拓寬直接融資渠道 中小企業(yè)要提高自主創(chuàng)新能力 改進技術(shù) 提高勞動者素質(zhì) 不斷提高自身競爭力 樹立良好的企業(yè)形象 增強信貸能力