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第八課財政與稅收 高考考綱 社會公平 資源合理配置 平穩(wěn)運行 稅收收入 債務(wù)收入 經(jīng)濟發(fā)展水平 分配政策 經(jīng)濟建設(shè) 社會保障 強制性 無償性 固定性 個人所得稅 財政收入 調(diào)節(jié)經(jīng)濟 經(jīng)濟監(jiān)督 直接 實際 最終 基本義務(wù) 偷稅 騙稅 考點1 國家財政 1 財政收入與支出 1 財政收入 含義 國家通過一定的形式和渠道籌集起來的資金 就 是財政收入 來源 根據(jù)國家籌集資金的渠道 財政收入可以分為稅收收入 利潤收入 債務(wù)收入以及其他收入 其中 稅收是國家籌集財政收入最普遍的形式 是財政收入最重要的來源 主要影響因素 經(jīng)濟發(fā)展水平和分配政策 經(jīng)濟發(fā)展水平對財政收入的影響是基礎(chǔ)性的 只有加快經(jīng)濟發(fā)展 大力增加社會財富總量 才能保證國家財政收入的持續(xù)增長 2 財政支出 含義 國家對籌集的財政資金進行分配和使用 就是財政支出 構(gòu)成 A 經(jīng)濟建設(shè)支出 B 科學(xué) 教育 文化 衛(wèi)生事業(yè)支出 C 行政管理和國防支出 D 社會保障支出 E 債務(wù)支出 3 財政收入和支出的關(guān)系 三種情況 財政收支平衡 財 政盈余 財政赤字 財政收支平衡 當年的財政收入大于支出略有盈余 或 支出大于收入略有赤字 都屬于財政收支平衡 財政盈余 是指當年的財政收入大于財政支出的部分 財政赤字 是指當年的財政支出大于財政收入的部分 財政赤字必須控制在一定范圍 拓展 正確理解財政赤字 財政赤字是指支出大于收入的經(jīng)濟現(xiàn)象 適度的財政政策 可以刺激經(jīng)濟增長 當居民消費不足的情況下 政府通常的做法就是加大政府投資 以拉動經(jīng)濟的增長 但是在正常社會條件下 通常赤字增加 很容易導(dǎo)致通脹 2 財政的作用 1 國家財政是國家治理的基礎(chǔ)和重要支柱 在社會經(jīng)濟生 活中發(fā)揮著巨大作用 2 國家財政是促進社會公平 改善人民生活的物質(zhì)保障 財政通過國民收入的再分配 縮小收入分配差距 促進教育公平 建立社會保障體系與基本醫(yī)療衛(wèi)生制度 保障和提高人民的生活水平 促進社會穩(wěn)定和諧 3 國家財政具有促進資源合理配置的作用 財政支持資源嚴重不足的行業(yè) 地區(qū)的建設(shè) 有助于資源的合理配置 4 國家財政具有促進國民經(jīng)濟平穩(wěn)運行的作用 政府通過采取擴張性財政政策或緊縮性財政政策 保持社會總供給與社會總需求的基本平衡 避免出現(xiàn)大起大落 擴張性財政政策和緊縮性財政政策比較 提示 判斷財政作用的具體方法 凡是看到國家在民生領(lǐng)域的投入 如社會保障類的材料 基本上都可以認定材料體現(xiàn)了財政是促進社會公平 改善人民生活的物質(zhì)保障 凡是看到工程建設(shè)類的材料 基本都可以認定材料體現(xiàn)了 財政具有促進資源合理配置的作用 凡是看到增加或減少稅收類的材料 基本都可以認定材料 體現(xiàn)了財政具有促進國民經(jīng)濟平穩(wěn)運行的作用 考點過關(guān) 1 面對經(jīng)濟下行壓力 中央經(jīng)濟工作會議強調(diào) 政府將加大力度繼續(xù)實施積極的財政政策 為此 政府可以采取的措施 有 保持財政盈余 促進社會總供給和總需求平衡 階段 性提高財政赤字率 保障政府的支出責(zé)任 盤活財政存量資 提高財政管理效率 實現(xiàn)政府和社 金 優(yōu)化財政支出結(jié)構(gòu)會資本共擔(dān)宏觀調(diào)控職責(zé) A B C D 解析 C 題目中 面對經(jīng)濟下行壓力 中央經(jīng)濟工作會議 強調(diào) 政府將加大力度繼續(xù)實施積極的財政政策 為此 政府需要提高財政赤字率 保障政府的支出責(zé)任 需要盤活財政存量資金 優(yōu)化財政支出結(jié)構(gòu) 入選 錯誤 其表述不是積極的財政政策 錯誤 宏觀調(diào)控是政府的職能 故選C 2 2017年上半年 全國一般公共預(yù)算收入94306億元 比2016年同期增長9 8 全國一般公共預(yù)算支出103483億元 同比增長15 8 其中教育支出15346億元 增長17 2 文化體育與傳媒支出1272億元 增長10 3 醫(yī)療衛(wèi)生與計劃生 育支出8623億元 增長18 2 由此可見 我國實施積極的貨幣政策 財政是改善人民生活的物 質(zhì)保障 合理的財政支出能夠增加財政收入 國家財政是 國家治理的重要支柱 A B C D 解析 C 題目中 2017年上半年我國財政支出中 教育支 出15346億元 增長17 2 文化體育與傳媒支出1272億元 增長10 3 醫(yī)療衛(wèi)生與計劃生育支出8623億元 增長18 2 由此可見財政是改善人民生活的物質(zhì)保障 也表明了國家財政是國家治理的重要支柱 入選 錯誤 題目中體現(xiàn)的是財政政策 顛倒了財政收入與財政支出的關(guān)系 排除 故選C 3 財政部發(fā)布消息 2017年中央財政專項扶貧資金307 01億元已經(jīng)撥付 加上2016年10月提前撥付的553 94億元 目前2017年預(yù)算安排補助地方的中央財政專項扶貧資金860 95 億元已全部撥付地方 這表明財政 具有促進國民經(jīng)濟平穩(wěn)運行的作用 是國家治理的基 礎(chǔ)和重要支柱 會促進基建行業(yè)資源的合理配置 是改善 人民生活的物質(zhì)保障 A B C D 解析 C 凡是看到社會保障類的材料 可以認定為國家財 政是促進社會公平 改善人民生活的物質(zhì)保障 凡是看到工程建設(shè)類的材料 可以認定為國家財政具有促進資源合理配置的作用 凡是看到增加或減少稅收 擴大發(fā)行國債類的材料 可以認定為國家財政具有促進國民經(jīng)濟平穩(wěn)運行的作用 材料中中央下?lián)軐ｍ椃鲐氋Y金 說明財政是國家治理的基礎(chǔ)和重要支柱 是改善人民生活的物質(zhì)保障 符合題意 不符合題意 排除 故選C 考點2 征稅和納稅 1 稅收及其種類 1 稅收的含義和特征 含義 稅收是國家為實現(xiàn)其職能 憑借政治權(quán)力 依法取得財政收入的基本形式 特征 2 我國稅收的種類 種類 根據(jù)征稅對象劃分 目前我國稅收分為流轉(zhuǎn)稅 所得稅 資源稅 財產(chǎn)稅和行為稅五大類 目前在我國 增值稅和個人所得稅是影響很大的兩個稅種 增值稅和個人所得稅的比較 3 我國稅收的作用 第一 稅收是籌集財政收入的基本形式 第二 稅收是調(diào)節(jié)經(jīng)濟的重要杠桿 第三 稅收是國家實現(xiàn)經(jīng)濟監(jiān)督的重要手段 2 依法納稅 1 為什么要依法納稅 是由我國稅收的性質(zhì)決定的 在我國 稅收取之于民 用之于民 國家利益 集體利益 個人利益在根本上是一致的 是由稅收的作用決定的 國家各項職能的實現(xiàn) 必須以 社會各界繳納的各種稅收作為物質(zhì)基礎(chǔ) 2 違反稅法的行為 判定四種違反稅法行為 我們可以從實施手段和結(jié)果兩個 方面來判定 3 如何更好地依法納稅 從國家方面講 應(yīng)該完善相應(yīng)的法律制度 加強稅收征 管 不斷提高征稅人員的素質(zhì) 從公民方面講 A 應(yīng)該增強納稅人意識 自覺履行納稅義務(wù) B 增強對國家公職人員及公共權(quán)力的監(jiān)督意識 以主人翁的態(tài)度積極關(guān)注國家對稅收的征管和使用 對貪污和浪費國家資財?shù)男袨檫M行批評和檢舉 以維護人民和國家的利益 考點過關(guān) 4 2018年1月1日施行的新 環(huán)境保護稅法 明確規(guī)定對超標 超總量排放污染物的 加倍征收環(huán)保稅 對依照環(huán)境保 護稅法規(guī)定征收環(huán)保稅的 則不再征收排污費 這表明 A 稅收的征收標準具有不固定性B 稅收是依法取得財政收入的基本形式C 稅收的無償性要求具有強制性D 稅法是稅收的法律依據(jù)和保障 解析 D新 環(huán)境保護稅法 規(guī)定超標排污加倍征稅 這表明稅法是稅收的法律依據(jù)和保障 D正確且符合題意 稅收具有固定性 稅收的征收標準是固定的 A說法錯誤 B C說法正確但在材料中未體現(xiàn) 應(yīng)排除 故選D 5 2017年3月7日 新任財政部部長肖捷在回答中外記者提問時表示 目前個人所得稅的改革方案正在研究設(shè)計和論證中 總的考慮是將部分收入項目 比如工資薪金 勞務(wù)報酬 稿酬等實行按年匯總納稅 此外 養(yǎng)老 二孩 房貸利息等家庭負擔(dān)也有望納入抵扣 這是繼營改增 資源稅改革之后的又一稅改的重點 按照這一思路 個人所得稅改革后可能引發(fā)的 傳導(dǎo)路徑是 A 個人所得稅改革一工薪階層可支配收入增加一社會總體消費水平提高B 個人所得稅改革一優(yōu)化國家稅種結(jié)構(gòu)一減輕公民稅負負擔(dān)C 個人所得稅改革一健全社會保障體系一改善和提高人民生活水平D 個人所得稅改革一增加困難家庭財產(chǎn)性收入一促進和實現(xiàn)社會公平 解析 A個人所得稅改革總的考慮是將部分收入項目 實行按年匯總納稅 養(yǎng)老 二孩 房貸利息等家庭負擔(dān)也有望納入抵扣 會使工薪階層可支配收入增加 縮小收入差距 社會總體消費水平提高 A正確且符合題意 個人所得稅改革與優(yōu)化國家稅種結(jié)構(gòu)無關(guān) 也不屬于社會保障體系 B C說法錯誤 個人所得稅改革不能增加家庭財產(chǎn)性收入 D說法錯誤 故選A 6 停放在路邊的車輛常被人插上煩人的 名片 而 稅務(wù)咨詢 代開各類正式發(fā)票 是這些 名片 推介的主要 業(yè)務(wù) 代開各類正式發(fā)票 的行為 不會觸犯刑法 會導(dǎo)致國家稅款流失 屬于嚴重的 欠稅行為 嚴重干擾正常稅收征管秩序 A B C D 解析 C 根據(jù)題目的表述 我國發(fā)票的正式開具主體是稅 務(wù)機關(guān) 個人及其他組織無權(quán)開具發(fā)票 故 代開各類正式發(fā)票 的行為屬于違法行為 會導(dǎo)致國家稅款流失以及干擾正常稅收征管秩序 入選 與題意無關(guān) 故選C 熱點考向一 財政政策 三年高考 1 2015年天津卷 根據(jù) 經(jīng)濟生活 知識 結(jié)合圖例能夠 得出的正確結(jié)論是 A 財政收支與經(jīng)濟總量正相關(guān) B 財政赤字是經(jīng)濟發(fā)展中的必然現(xiàn)象 C 緊縮性財政政策是政府抑制經(jīng)濟過熱的手段D 經(jīng)濟總量提高是財政收入增加的基礎(chǔ) 解析 財政收入與經(jīng)濟總量正相關(guān) 而不是與財政收支正相關(guān) 因為實際生活中財政收支的關(guān)系有三種情況 財政收支平衡 財政赤字 財政盈余 A表述錯誤排除 財政赤字指當年的財政支出大于財政收入的部分 經(jīng)濟發(fā)展中可能出現(xiàn)財政赤字 也可能是財政收支平衡 也有可能是財政盈余 所以B表述絕對化 排除 經(jīng)濟過熱 物價上漲時 政府可以采取緊縮性財政政策給經(jīng)濟降溫 圖例沒反映出經(jīng)濟過熱和緊縮性政策 C本身正確但是不符合題意 排除 經(jīng)濟發(fā)展對財政收入的影響是基礎(chǔ)的 二者是根與葉 源與流的關(guān)系 D正確且符合題意入選 故選D 2 2015年北京卷 未來幾年我國財政收入將由高速增長轉(zhuǎn)向中低速增長 財政支出會呈剛性增長 財政管理要求更規(guī)范科學(xué) 這種 財政新常態(tài) 意味著在保證財政收支大致平衡的前提下 適度增加財政赤字規(guī)模 下列政策不會導(dǎo)致財政赤字 的增加的是 A 擴大營業(yè)稅改增值稅為重點的結(jié)構(gòu)性減稅政策適用范圍B 清理 規(guī)范 取消多項行政事業(yè)性收費項目C 加大交通 水利等基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)領(lǐng)域關(guān)于的政府投資力度D 盤活政府部門資金存量 提高財政資金運轉(zhuǎn)效率 解析 解答本題的關(guān)鍵是注意本題設(shè)問 不會導(dǎo)致財政赤字的增加的是 財政赤字即財政支出大于財政收入 擴大支出 和 減少收入 將導(dǎo)致赤字增加 反之則不會 擴大營業(yè)稅改增值稅為重點的結(jié)構(gòu)性減稅政策適用范圍會減少財政收入 會導(dǎo)致財政赤字的增加 A不符合題意 應(yīng)排除 清理 規(guī)范 取消多項行政事業(yè)性收費項目也會減少財政收入 會導(dǎo)致財政赤字的增加 B也不符合題意 也應(yīng)排除 加大交通 水利等基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)領(lǐng)域關(guān)于的政府投資力度會增加財政支出 導(dǎo)致財政赤字的增加 C不符合題意 也應(yīng)排除 盤活政府部門資金存量 提高財政資金運轉(zhuǎn)效率不會影響財政的收入和支出 因此 不會導(dǎo)致財政赤字的增加 D符合題意 故選D 難點突破 1 財政政策與貨幣政策的比較 提示 財政政策與貨幣政策的運用都是逆向調(diào)節(jié) 如果經(jīng)濟發(fā)展過熱 一般采取緊縮性的財政政策和貨幣政策 減少市場流通中的貨幣量 如果經(jīng)濟發(fā)展滯緩 一般采取擴張性的財政政策和貨幣政策 增加市場流通中的貨幣量 2 擴張性財政政策 緊縮性財政政策 穩(wěn)健的財政政策的 對比 考題預(yù)測 1 2017年 我國GDP發(fā)展的預(yù)期目標是6 5 左右 增速較去年放緩 經(jīng)濟運行下行壓力加大 經(jīng)濟發(fā)展受需求不足制約 因此 政府要采取相應(yīng)政策加以應(yīng)對 下列符合這一要求 的政策有 積極推進稅收制度改革 增加國家財政收入 下調(diào)銀 行的存貸款利率 減輕企業(yè)融資成本 擴大國債發(fā)行的規(guī)模 增加紙幣的供應(yīng)量 促進信貸規(guī)模穩(wěn) 加大基礎(chǔ)設(shè)施的建設(shè)定增長 A B C D 解析 C 針對我國經(jīng)濟增速放緩 經(jīng)濟下行壓力增大 經(jīng) 濟發(fā)展受需求不足制約的現(xiàn)狀 政府應(yīng)實施科學(xué)的宏觀調(diào)控 通過積極的財政政策和穩(wěn)健的貨幣政策 對國民經(jīng)濟運行進行調(diào)節(jié)和控制 符合這一政策要求 與題意相符 材料反映的主要是經(jīng)濟乏力 需求不足 與題意不符 增加紙幣的供應(yīng)量會引發(fā)通貨膨脹 不利于經(jīng)濟發(fā)展 與題意不符 故選C 2 2017年 我國財政工作主動適應(yīng)經(jīng)濟發(fā)展新常態(tài) 努力促進國民經(jīng)濟平穩(wěn)健康發(fā)展 下列屬于合理財政措施的有 長 加大公共財政支出 增加投資 擴大內(nèi)需 拉動經(jīng)濟增 下調(diào)增值稅 營業(yè)稅起征點 企業(yè)稅負減輕 生產(chǎn)擴大 經(jīng)濟發(fā)展 實施積極財政政策 擴大國債發(fā)行規(guī)模 投資 增加 刺激經(jīng)濟增長 降低人民幣存貸款基準利率 增加市 場貨幣流通量 消費擴大 經(jīng)濟發(fā)展 A B C D 解析 B 為促進國民經(jīng)濟平穩(wěn)健康發(fā)展 國家要實施積極 的財政政策 加大公共財政支出 生產(chǎn)規(guī)模擴大 有利于擴大內(nèi)需 拉動經(jīng)濟增長 符合題意 積極的財政政策要上調(diào)增值稅 營業(yè)稅起征點 說法錯誤 排除 實施積極財政政策要求擴大國債發(fā)行規(guī)模 投資增加 刺激經(jīng)濟增長 符合題意 降低人民幣存貸款基準利率屬于穩(wěn)健的貨幣政策 不是財政政策 不符合題意 排除 故選B 熱點考向二 財政的作用 三年高考 3 2016年全國卷 下圖反映我國2009 2015年的宏觀經(jīng)濟狀況 為保持國內(nèi)經(jīng)濟平穩(wěn) 持續(xù)增長 政府可以采取的財 政措施是 提高企業(yè)稅費 增加財政收入 發(fā)行國債 擴大經(jīng)濟 建設(shè)支出 降低企業(yè)稅費 扶持企業(yè)創(chuàng)新 減少財政赤字 降低財政赤字率 A B C D 解析 本題為曲線圖題 橫軸以2009年至2015年的時間為軸 縱軸 左邊是以GDP的增長率為縱軸 右邊是以PPI的增長率為縱軸 財政的來源有稅 利 債 費 根據(jù)圖示 為保持國內(nèi)經(jīng)濟平穩(wěn) 持續(xù)增長 可從生產(chǎn)上入手 對于企業(yè)來說 降低稅費 扶持企業(yè)創(chuàng)新 增加利潤 另一個途徑則是發(fā)行國債 擴大財政支出 符合題意 而 不符合題意 故選C 名師點睛 曲線圖題是選擇題的一種類型 我們要學(xué)會分析曲線圖 一是看橫軸 縱軸 二是結(jié)合縱軸 看曲線的趨勢和平緩 三是結(jié)合圖形和設(shè)問 進行判斷對錯 財政收入的渠道有稅 利 債 費 從這四個方面考慮 4 2015年浙江卷 為加快從制造大國轉(zhuǎn)向制造強國的進程 我國將實施 中國制造2025 規(guī)劃 采取財政貼息 加速折舊 等措施 推動傳統(tǒng)產(chǎn)業(yè)技術(shù)改造和升級 這表明 A 加快技術(shù)創(chuàng)新是轉(zhuǎn)變經(jīng)濟發(fā)展方式的主攻方向B 財政政策可以促進資源合理配置C 國家通過增加財政支出來促進經(jīng)濟平穩(wěn)運行D 貨幣政策成為我國經(jīng)濟實現(xiàn)創(chuàng)新驅(qū)動發(fā)展的重要手段 解析 A觀點錯誤 加快技術(shù)創(chuàng)新并不是轉(zhuǎn)變經(jīng)濟發(fā)展方式的主攻方向 經(jīng)濟結(jié)構(gòu)戰(zhàn)略性調(diào)整是轉(zhuǎn)變經(jīng)濟發(fā)展方式的主攻方向 排除 B觀點正確且符合題意 題中采取財政貼息推動傳統(tǒng)產(chǎn)業(yè)技術(shù)改造和升級 說明財政政策可以促進資源合理配置 入選 C觀點與題意不符 題中事例強調(diào)發(fā)揮財政作用合理配置資源 而不是促進經(jīng)濟平穩(wěn)運行 排除 D觀點與題意不符 題中涉及的是財政政策 而不是貨幣政策 排除 故選B 5 2015年全國卷 閱讀材料 完成下列問題 財政對社會經(jīng)濟發(fā)展具有巨大作用 財政預(yù)算的編制和管 理受到社會各界的關(guān)注 材料 2013年我國GDP增速為7 7 2014年為7 4 2015年我國GDP增長目標調(diào)低為7 面對經(jīng)濟下行的壓力 2015年政府工作報告對積極的財政政策作了加力增效的部署 其中 2015年財政預(yù)算擬安排財政赤字1 62萬億元 比去年增加2700億元 赤字率從去年的2 1 提高到2 3 財政赤字率指財政赤字與GDP之比 國際上財政赤字率安全警戒線為3 結(jié)合材料和所學(xué)經(jīng)濟知識 分析現(xiàn)階段我國增加財政赤字 的合理性 并說明應(yīng)該如何用好財政資金 答案 合理性 財政赤字是積極財政政策的具體手段 在經(jīng)濟下行壓力下 增加財政赤字能夠擴大財政支出 刺激社會總需求 我國目前財政赤字率雖然在提高 但低于3 的警戒線 是適度的 安全的 做法 優(yōu)化赤字資金支出結(jié)構(gòu) 引導(dǎo)經(jīng)濟轉(zhuǎn)型升級 加強赤字資金管理 提高使用效率 遵循財政分配原則 維護赤字資金支出的公平性 解析 本題考查財政赤字的合理性 并進一步說明如何用好財政赤字 回答前一個小問題應(yīng)該看清 合理性 的要求 說明財政赤字對于促進我國經(jīng)濟發(fā)展的積極作用 切忌答出財政赤字的消極影響 而且看到我國的財政赤字是適度的 安全的 后一個問題具有較強的發(fā)散性 要求考生根據(jù)我國經(jīng)濟建設(shè)的實際 正確使用財政赤字 有較強的時政性 具體分析做法 考題預(yù)測 3 2017年9月 住建部印發(fā) 關(guān)于支持北京市 上海市開展共有產(chǎn)權(quán)住房試點的意見 其核心是建立完善的共有產(chǎn)權(quán)住房管理機制 包括配售定價 產(chǎn)權(quán)劃分 使用管理 產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓等規(guī)則 確保共有產(chǎn)權(quán)住房是用來住的 不是用為炒的 以滿足新市民住房需求為主要出發(fā)點 以建立購租并舉的住房制度為主要方向 以市場為主滿足多層次需求 以政府為主提供基 本保障 下列關(guān)于共有產(chǎn)權(quán)住房的認識正確的是 A 共有產(chǎn)權(quán)住房制度的建立要發(fā)揮政府在民生領(lǐng)域資源配 置中的決定性作用 B 共有產(chǎn)權(quán)住房制度的建立是實現(xiàn)基本公共服務(wù)均等化的 需要 C 共有產(chǎn)權(quán)住房制度需要發(fā)揮財政促進社會公平 改善人 民生活的作用 D 共有產(chǎn)權(quán)住房制度體現(xiàn)了國家對勞動 知識 人才 創(chuàng) 造的尊重 解析 C 共有產(chǎn)權(quán)住房制度需要發(fā)揮財政促進社會公平 改善人民生活的作用 C正確且符合題意 市場在資源配置中起決定性作用 A說法錯誤 共有產(chǎn)權(quán)住房制度是通過推進住房供給側(cè)結(jié)構(gòu)性改革 加快解決住房困難家庭的基本住房問題 與實現(xiàn)基本公共服務(wù)均等化無關(guān) B說法錯誤 生產(chǎn)要素按貢獻參與分配體現(xiàn)了國家對勞動 知識 人才 創(chuàng)造的尊重 D說法錯誤 故選C 4 閱讀材料 完成下列問題 2017年9月 中共中央辦公廳 國務(wù)院辦公廳印發(fā)了 關(guān)于創(chuàng)新體制機制推進農(nóng)業(yè)綠色發(fā)展的意見 以下簡稱 意見 當前 我國農(nóng)業(yè)主要依靠資源開發(fā)和消耗 農(nóng)業(yè)面源污染和生態(tài)退化的趨勢尚未有效遏制 綠色優(yōu)質(zhì)農(nóng)產(chǎn)品和生態(tài)產(chǎn)品供給還不能滿足人民群眾日益增長的需求 農(nóng)業(yè)支撐保障制度體系有待進一步健全 意見 提出 構(gòu)建支撐農(nóng)業(yè)綠色發(fā)展的科技創(chuàng)新體系 完善農(nóng)業(yè)生態(tài)補貼制度 清理 廢止與農(nóng)業(yè)綠色發(fā)展不適應(yīng)的標準和行業(yè)規(guī)范 加大執(zhí)法和監(jiān)督力度 依法打擊破壞農(nóng)業(yè)資源環(huán)境的違法行為 結(jié)合材料和所學(xué)經(jīng)濟知識 說明國家是如何推進農(nóng)業(yè)綠色 發(fā)展的 解析 解答本題要抓住農(nóng)業(yè)綠色發(fā)展這個關(guān)鍵詞 考生要從多個角度考慮 首先要從科技的進步回答 因為科技是農(nóng)業(yè)發(fā)展的技術(shù)支撐 然后從國家分析 要從發(fā)揮財政的作用 宏觀調(diào)控等方面回答 答案 推進農(nóng)業(yè)科技進步 為農(nóng)業(yè)綠色發(fā)展提供技術(shù)支撐 發(fā)揮財政在資源配置中的作用 為農(nóng)業(yè)綠色發(fā)展提供物質(zhì)支撐 綜合運用經(jīng)濟 法律和必要的行政手段 加大對綠色農(nóng)業(yè)發(fā)展的支持和監(jiān)管力度 考生如有其他答案 言之有理均可 熱點考向三 稅收的種類與作用 三年高考 6 2015年重慶卷 某同學(xué)為了研究煙草費稅的控?zé)熜Ч?選擇基本條件相似的甲乙兩地進行比較 甲地在T時進行了提高煙草消費稅的試點 乙地未進行試點 由圖T可以推斷出 T時點后 甲地政府稅收收入將減少 T時點后 甲 乙兩地香煙價格都將上漲 加稅預(yù)期會增加T時點前甲地的 香煙銷售量 提高消費稅引起甲地香煙銷售下降量約為X A B C D 解析 政府的稅收收入有很多種類 其中煙草消費稅僅僅是一個方面 所以甲地在T時提高煙草消費稅 會引起人們對香煙消費需求的減少 但是不會引起當?shù)卣亩愂帐杖氲臏p少 不選 不選 因為乙地沒有提高煙草消費稅 所以甲地的香煙價格會上漲 乙地則保持不變 由于甲地提高煙草消費稅 所以人們會有一個預(yù)期判斷 香煙價格上漲 所以甲地在T時前的香煙銷量會增加 正確 甲地和乙地的香煙銷量本來基本持同 所以提高消費稅引起甲地香煙銷售下降量約為X 正確 故選D 7 2015年全國卷 閱讀材料 完成下列問題 稅收是國家治理的基礎(chǔ)和重要支柱 在社會經(jīng)濟生活中發(fā) 揮著巨大的作用 材料 2014年10月 國務(wù)院關(guān)于扶持小型微型企業(yè)健康發(fā)展的意見 提出要 認真落實已經(jīng)出臺的支持小型微型企業(yè)稅收優(yōu)惠政策 2015年3月 國家稅務(wù)總局出臺十大措施確保小微企業(yè)稅收優(yōu)惠政策落實 數(shù)據(jù)顯示 2015年一季度 全國享受企業(yè)所得稅減半征收的小微企業(yè)有216萬戶 受惠面在90 以上 減稅51億元 享受暫免征收增值稅和營業(yè)稅政策的小微企業(yè)和個體工商戶共有2700萬戶 減稅189億元 結(jié)合材料和所學(xué)經(jīng)濟知識 分析當前對小微企業(yè)實施稅收 優(yōu)惠的理由 答案 小微企業(yè)在國民經(jīng)濟中具有重要地位 其健康發(fā)展能吸納更多就業(yè) 促進經(jīng)濟發(fā)展 小微企業(yè)發(fā)展面臨稅負較重 融資難 融資貴等困難 稅收優(yōu)惠可降低小微企業(yè)負擔(dān) 有利于其生存與發(fā)展 引導(dǎo)和鼓勵大眾創(chuàng)業(yè) 萬眾創(chuàng)新 解析 考查當前對小微企業(yè)實施稅收優(yōu)惠的理由 結(jié)合經(jīng)濟生活相關(guān)知識 聯(lián)系材料 可從小微企業(yè)的地位 作用 融資問題 企業(yè)負擔(dān) 政府對企業(yè)的政策等角度考慮 考題預(yù)測 5 2017年我國減稅政策包括 完善營改增試點政策 釋放更大減稅效應(yīng) 全年再減少企業(yè)稅負3500億元左右 具體的降費舉措包括 進一步清理規(guī)范經(jīng)營服務(wù)性收費 適當降低 五險一金 有關(guān)繳費比例 實行上述降費政策 全年再減少涉企 收費約2000億元 實施這些政策旨在 深化財稅體制改革 理順合理的分配秩序 確立企業(yè) 市場主體地位 激活市場主體活力 利用財政政策 促進經(jīng) 濟發(fā)展 落實緊縮性財政政策 防止經(jīng)濟大起大落 A B C D 解析 C 實施營改增政策 有利于深化財稅體制改革 理 順合理的分配秩序 正確 企業(yè)市場主體地位早已確立 不是營改增政策實施后才確立 不選 營改增政策屬于財政政策 它有利于促進經(jīng)濟發(fā)展 正確 營改增政策不屬于緊縮性財政政策 錯誤 故選C 6 中華人民共和國環(huán)境保護稅法 于2018年1月1日起施行 為環(huán)境保護稅的征收提供了法律依據(jù) 環(huán)境保護稅征收 產(chǎn)生的影響是 A 企業(yè)生產(chǎn)成本增加 企業(yè)利潤降低 優(yōu)化產(chǎn)品結(jié)構(gòu) 淘汰落后產(chǎn)能B 國家財政收入增加 財政支出下降 財政赤字減少 經(jīng)濟平穩(wěn)運行C 相關(guān)商品價格上漲 消費需求減少 企業(yè)效益下降 環(huán)境污染減少D 企業(yè)生產(chǎn)能耗提高 生產(chǎn)成本下降 企業(yè)利潤提高 生產(chǎn)規(guī)模擴大 解析 A征收環(huán)境保護稅會增加企業(yè)的生產(chǎn)成本 減少企業(yè)利潤 會引導(dǎo)企業(yè)優(yōu)化產(chǎn)品結(jié)構(gòu) 逐漸淘汰落后產(chǎn)能 A正確 B錯誤 征收環(huán)境保護稅 能夠增加財政收入 但與財政支出下降沒什么必然關(guān)系 排除 C錯誤 企業(yè)效益下降與環(huán)境污染減少也沒必然聯(lián)系 排除 D錯誤 征收環(huán)境保護稅會引導(dǎo)企業(yè)減少能耗 而不是提高能耗 排除 故選A 易錯知識1 不能正確區(qū)分財政的不同作用 知識點撥1 財政 是國家宏觀調(diào)控的重要經(jīng)濟杠桿 財政政策的運用和財政資金的走向 直接對宏觀國民經(jīng)濟產(chǎn)生影響 要區(qū)分財政的不同作用 凡是看到社會保障類的材料 可以認定為國家財政是促進社會公平 改善人民生活的物質(zhì)保障 凡是看到工程建設(shè)類的材料 可以認定為國家財政具有促進資源合理配置的作用 凡是看到增加或減少稅收 發(fā)行國債等一類的材料 可以認定為國家財政具有促進國民經(jīng)濟平穩(wěn)運行的作用 矯正訓(xùn)練1 某市計劃明年加大對農(nóng)民工子弟學(xué)校的財政補貼力度 加大對交通瓶頸道路和橋梁的改建擴建工程的投入 這說明財政 具有促進資源合理配置的作用 是促進社會公平的物 質(zhì)保障 具有促進國民經(jīng)濟平穩(wěn)運行的作用 是改善人民 生活的物質(zhì)保障 A B C D 解析 A 對農(nóng)民工子弟學(xué)校的財政補貼屬于財政促進教 育公平的作用 所以 入選 加大對交通瓶頸道路和橋梁的改建擴建工程的投入屬于對基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)的投入 是促進資源的合理配置 所以 入選 材料沒有體現(xiàn)促進國民經(jīng)濟平穩(wěn)運行 物價漲 跌問題 所以 不選 在材料中也沒有體現(xiàn) 易錯知識2 不能正確認識財政赤字的含義 知識點撥2 財政赤字是當年的財政支出大于財政收入的部分 矯正訓(xùn)練2 我國2018年繼續(xù)實施積極的財政政策 保持 適度的財政赤字和國債規(guī)模 對此 下列認識正確的是 A 明年我國財政支出大于財政收入B 明年我國財政收入大于財政支出C 發(fā)行國債是彌補財政赤字的根本措施D 明年我國會出現(xiàn)嚴重的通貨膨脹 解析 A 本題易誤選D 原因是對財政赤字的認識不清 楚 財政赤字是當年的財政支出大于財政收入的部分 所以A正確 B錯誤 發(fā)展經(jīng)濟是彌補財政赤字的根本措施 C錯誤 出現(xiàn)財政赤字未必會發(fā)生通貨膨脹 D錯誤 故選A 易錯知識3 不能辯證看待財政赤字 知識點撥3 財政赤字 意味著財政支出要靠借債來維持 財政赤字必須控制在一定限度內(nèi) 否則可能導(dǎo)致社會總需求與社會總供給的不平衡 引發(fā)通貨膨脹 但是適度的財政赤字對經(jīng)濟發(fā)展還是有利的 國家可以通過發(fā)行國債 增加財政收入 擴大投資 加強對薄弱環(huán)節(jié)的支持 從而促進經(jīng)濟平穩(wěn)運行 保持經(jīng)濟社會的協(xié)調(diào)發(fā)展 矯正訓(xùn)練3 2016年3月 李克強總理在政府工作報告中指出 2016年擬安排財政赤字2 18萬億元 比去年增加5600億元 赤字率提高到3 主要用于減稅降費 減輕企業(yè)負擔(dān) 加大民生支出等方面 適度擴大財政赤字 有利于優(yōu)化財政支出結(jié)構(gòu) 推動經(jīng)濟發(fā)展 可擴大總 需求 帶動相關(guān)產(chǎn)業(yè)的發(fā)展 可以減輕政府債務(wù)負擔(dān) 避免 財政危機 可能導(dǎo)致社會總供給擴大 誘發(fā)通貨緊縮 A B C D 解析 A通過減稅降費 能進一步減輕企業(yè)負擔(dān) 可以擴大總需求 帶動相關(guān)產(chǎn)業(yè)的發(fā)展 正確 錯誤 因為擴大財政赤字可能會增加政府債務(wù)負擔(dān) 誘發(fā)財政危機 也可能導(dǎo)致社會總需求擴大 誘發(fā)通貨膨脹 排除 故選A 易錯知識4 混淆偷稅和騙稅 知識點撥4 騙稅與偷稅的主要區(qū)別在于 前者是騙得稅收優(yōu)惠 后者是設(shè)法隱瞞應(yīng)稅項目和應(yīng)稅收入 矯正訓(xùn)練4 廣西一礦業(yè)公司為獲利 虛開增值稅專用發(fā)票3988多萬元人民幣 向稅務(wù)機關(guān)抵扣稅款678萬元 至今尚 有634萬元稅款下落不明 虛開增值稅發(fā)票的行為屬于 A 偷稅行為C 抗稅行為 B 欠稅行為D 騙稅行為 解析 A虛開增值稅發(fā)票 是采取欺騙手段達到少繳或不繳稅金的目的 這是典型的偷稅行為 故選A 穩(wěn)中有進穩(wěn)中向好 新聞點擊 2017年10月16日 財政部舉行新聞發(fā)布會 發(fā)布2017年9月及前三季度財政收支情況 2017年前9個月 全國財政運行情況總體良好 經(jīng)濟穩(wěn)中有進 穩(wěn)中向好 為財政增收形成有力支撐 財政收入實現(xiàn)較快增長 財政支出進度加快 重點支出得到有效保障 1 9月累計 全國一般公共預(yù)算收入134129億元 同比增長9 7 2017年以來 實施更加積極有效的 財政政策 推進財政資金統(tǒng)籌使用 及時撥付下達財政資金 切實保障各項重點支出需要 從主要支出項目情況看 教育支出22312億元 增長13 3 科學(xué)技術(shù)支出4660億元 增長17 社會保障和就業(yè)支出19946億元 增長20 醫(yī)療衛(wèi)生與計劃生育支出11834億元 增長14 6 節(jié)能環(huán)保支出3813億元 增長33 6 其中污染防治 能源節(jié)約利用支出分別增長51 7 44 2 前三季度一般公共預(yù)算收入運行呈現(xiàn)積極變化 一是 收入增幅較高 主體稅種大多較快增長 二是季度收入增幅雖有一些波動 但剔除相關(guān)不可比因素影響 收入 增長與經(jīng)濟運行走勢相適應(yīng) 三是 經(jīng)濟結(jié)構(gòu)優(yōu)化的帶動作用進一步顯現(xiàn) 四是稅收收入占比提高 財政收入質(zhì)量改善 五是中央 地方收入增長協(xié)調(diào)性增強 地區(qū)間收入增長格局發(fā)生新變化 知識鏈接 說明稅收收入是財政收入的主要來源 體現(xiàn)了經(jīng)濟發(fā)展是財政收入的基礎(chǔ) 說明財政有助于促進國民經(jīng)濟平穩(wěn)運行 發(fā)揮財政作用 實現(xiàn)經(jīng)濟結(jié)構(gòu)調(diào)整 轉(zhuǎn)變經(jīng)濟發(fā)展方式 發(fā)散思維 如何更好地發(fā)揮財政在國民經(jīng)濟發(fā)展中的作用 提示 合理調(diào)節(jié)財政收支結(jié)構(gòu) 在經(jīng)濟過熱時應(yīng)增加財政收入 減少財政支出 在經(jīng)濟下行時要減少財政收入 加大財政支出 加大財政社會保障支出 維護社會公平 通過財政支出促進科教文衛(wèi)事業(yè)不斷發(fā)展 合理調(diào)節(jié)國債發(fā)行規(guī)模 保持合理的財政赤字率 加大財政對公共設(shè)施 重點行業(yè)和關(guān)鍵領(lǐng)域的支出 促 進資源優(yōu)化配置 命題猜想 1 2017年1 9月累計 全國一般公共預(yù)算收入134129億元 同比增長9 7 全國一般公共預(yù)算支出151873億元 同 比增長11 4 表明 我國經(jīng)濟運行平穩(wěn)向好 財政收入結(jié)構(gòu)優(yōu)化 增加稅 收收入是增加財政收入的根本 政府清理規(guī)范涉企收費 降 費措施成效顯著 出現(xiàn)財政赤字 財政資金利用率不高 A B C D 解析 A 我國一般公共預(yù)算收入以及一般公共預(yù)算支出 均呈現(xiàn)了上漲的趨勢 這表明了我國經(jīng)濟運行平穩(wěn)向好 財政收入結(jié)構(gòu)優(yōu)化 政府清理規(guī)范涉企收費 降費措施成效顯著 入選 錯誤 增加財政收入的根本途徑在于發(fā)展經(jīng)濟 錯誤 適度的財政赤字恰恰表明了財政資金的利用程度是較高的 故選A 2 2017年1 9月 從主要支出項目情況看 教育支出22312億元 增長13 3 科學(xué)技術(shù)支出4660億元 增長17 社會 保障和就業(yè)支出19946億元 增長20 由此可見 我國實施積極的貨幣政策 財政是改善人民生活的物 財政支出越多越好 國家財政是國家治理的重要 質(zhì)保障支柱 A B C D 解析 C 材料中的財政支出體現(xiàn)了財政是改善人民生活 的物質(zhì)保障 也表明了國家財政是國家治理的重要支柱 入選 錯誤 題目中體現(xiàn)的是財政政策 錯誤 財政支出并不是越多越好 要把握一個度 故選C 3 閱讀材料 完成下列問題 2017年 國內(nèi)外經(jīng)濟環(huán)境更加復(fù)雜多變 經(jīng)濟下行壓力進一步加大 對此 我國積極推進財稅體制改革 實行更加積極的財政政策 適當擴大財政赤字規(guī)模和債券發(fā)行規(guī)模 進一步落實和完善減稅降費政策 加大財政資金對實體經(jīng)濟的支持力度 支持企業(yè)創(chuàng)新發(fā)展 夯實經(jīng)濟發(fā)展基礎(chǔ) 結(jié)合材料和所學(xué)經(jīng)濟知識 說明我國是如何運用積極財政 政策促進經(jīng)濟發(fā)展的 解析 本題考查的知識點即財政的作用 根據(jù)材料 我國積極推進財稅體制改革 實行更加積極的財政政策 可以得知 我國采用積極的財政政策 增加財政支出 刺激社會總需求 進一步落實和完善減稅降費政策 表明了落實和完善減稅政策 降低企業(yè)生產(chǎn)成本 增強企業(yè)發(fā)展能力 加大財政資金對實體經(jīng)濟的支持力度 支持企業(yè)創(chuàng)新發(fā)展 夯實經(jīng)濟發(fā)展基礎(chǔ) 表明了我國加大財政對實體經(jīng)濟的支持力度 發(fā)揮財政促進國民經(jīng)濟平穩(wěn)運行的作用 推動經(jīng)濟發(fā)展 答案 擴大財政赤字規(guī)模和債券發(fā)行規(guī)模 增加財政支出 刺激社會總需求 落實和完善減稅政策 降低企業(yè)生產(chǎn)成本 增強企業(yè)發(fā)展能力 加大財政對實體經(jīng)濟的支持力度 發(fā)揮財政促進國民經(jīng)濟平穩(wěn)運行的作用 推動經(jīng)濟發(fā)展 如有其他答案 言之有理均可