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第三單元 收入與分配 第八課 財政與稅收 第二框 征稅和納稅 實施結(jié)構(gòu)性減稅　促進小微企業(yè)發(fā)展 2018年減稅規(guī)模將超8 000億元，讓企業(yè)輕裝上陣、聚力發(fā)展。要降低企業(yè)稅費負擔，進一步正稅清費，清理各種不合理收費，營造公平的稅負環(huán)境，研究降低制造業(yè)增值稅稅率?！霸诋斍皩嶓w經(jīng)濟面臨一定發(fā)展困難的關(guān)鍵時期①，實施減稅的積極財政政策，能夠讓企業(yè)有更多的資金用于產(chǎn)品創(chuàng)新和轉(zhuǎn)型升級，加快供給側(cè)結(jié)構(gòu)性改革。”② 2018年我國繼續(xù)在降低實體經(jīng)濟企業(yè)成本方面發(fā)力。自3月28日以來召開的7次國務(wù)院常務(wù)會議均涉及減稅降費問題，并針對性地出臺了一攬子的減稅降費政策措施，2018年全年減稅降費將達到1.1萬億元。③ 思維導(dǎo)圖 創(chuàng)新演練 聯(lián)系材料，結(jié)合國民收入分配和財政的作用，說明結(jié)構(gòu)性減稅對小微企業(yè)發(fā)展和經(jīng)濟發(fā)展的作用。 答案：(1)稅收體現(xiàn)著國家參與社會產(chǎn)品的分配關(guān)系。結(jié)構(gòu)性減稅，是在國家和企業(yè)間形成合理的國民收入分配關(guān)系的體現(xiàn)，有利于減輕小微企業(yè)的稅負，緩解小微企業(yè)經(jīng)營資金短缺困難，促進小微企業(yè)發(fā)展。(2)稅收對調(diào)節(jié)經(jīng)濟有重要作用。通過結(jié)構(gòu)性減稅，緩解企業(yè)經(jīng)營資金困難，是實施積極的財政政策，運用財政政策調(diào)節(jié)經(jīng)濟的體現(xiàn)，有利于資源更合理地配置，從而擴大社會需求，拉動經(jīng)濟增長，促進經(jīng)濟平穩(wěn)運行。 一、選擇題 1．在漢語中，“稅”由“禾”和“兌”兩字組成，“禾”指農(nóng)產(chǎn)品，“兌”有送達的意思；在英文中“tax”譯為“稅”，指為公共目的向政府支付貨幣。從本質(zhì)上看，我國稅收和西方稅收都是 (　　) ①以相同的稅率征收的?、趪覟閷崿F(xiàn)其職能憑借政治權(quán)力征收的　③依法無償取得財政收入的基本形式?、車覍趧尤嗣竦膭兿魇杖? A．①② 　　　　 B．②③ C．③④ D．①④ 解析：本題考查稅收的含義。稅收是國家為實現(xiàn)其職能，憑借政治權(quán)力依法無償取得財政收入的基本形式，故應(yīng)選②③；各國由于國情不同，其稅種有所不同，稅率也各不相同，①錯誤；④說法錯誤。 答案：B 2．個人所得稅改革成為下一步稅收的重點，我國個人所得稅將把工資薪金、勞務(wù)報酬等統(tǒng)一納入綜合范圍征稅，此外，養(yǎng)老、二孩、房貸利息等家庭負擔也有望納入抵扣。這一改革有利于(　　) A．優(yōu)化國家稅種結(jié)構(gòu) B．降低納稅人負擔 C．必然減少財政收入 D．避免重復(fù)征稅 解析：材料只是體現(xiàn)了個人所得稅的改革，而僅是個人所得稅的改革無法體現(xiàn)國家優(yōu)化稅種結(jié)構(gòu)，A項不選；養(yǎng)老、二孩、房貸利息等家庭負擔也有望納入抵扣，這一改革有利于降低納稅人負擔，B項正確；這一改革并不會必然減少財政收入，C項不選；避免重復(fù)征稅是增值稅的特點，不是個人所得稅的特點，D項不選，故本題答案應(yīng)為B。 答案：B 3．下圖說明(　　) ①稅收是國家組織財政收入的重要形式?、诙愂站哂泄潭ㄐ院头ㄖ菩缘奶卣鳌、鄱愂帐菄疫M行宏觀調(diào)控的重要經(jīng)濟手段?、芏惛挠欣诤侠砼渲觅Y源，促進經(jīng)濟健康發(fā)展 A．①② B．①④ C．②③ D．③④ 解析：此題考查稅收的作用、國家宏觀調(diào)控的相關(guān)知識。根據(jù)圖表信息，國家在通過稅收手段優(yōu)化資源配置，引導(dǎo)消費，實現(xiàn)經(jīng)濟的健康發(fā)展，③④符合題意；①說法正確但材料未體現(xiàn)；②中“稅收具有法制性特征”說法錯誤。故本題選D。 答案：D 4．稅收的三個基本特征是緊密相連的，表現(xiàn)為(　　) ①稅收的無償性要求它具有強制性?、诙愂盏膹娭菩院蜔o償性決定了它必須具有固定性　③三者性質(zhì)相同，密不可分?、苋呓y(tǒng)一于稅法，缺一不可 A．①②③ B．②③④ C．①③④ D．①②④ 解析：本題考查稅收三個基本特征之間的聯(lián)系。③表述錯誤，三者的性質(zhì)是有區(qū)別的；①②④對稅收三個基本特征聯(lián)系的認識正確，故選D。 答案：D 5．2017年12月，浙江舟山市警方破獲浙江席琳貿(mào)易有限公司特大虛開增值稅專用發(fā)票案，涉及20多個省市800余家企業(yè)，涉案金額120余億元，稅額18.31億元。該公司的行為屬于(　　) A．騙稅 B．偷稅 C．欠稅 D．抗稅 解析：材料反映該公司虛開增值稅專用發(fā)票案的行為屬于偷稅行為，B項符合題意；A、C、D三項均與題意不符；正確選項為B。 答案：B 6．《個人所得稅自行納稅申報辦法(試行)》規(guī)定：年所得12萬元以上的納稅人在納稅年度終了后3個月內(nèi)，應(yīng)當自行向主管稅務(wù)機關(guān)辦理納稅申報。這一規(guī)定有利于(　　) ①培養(yǎng)納稅人依法誠信納稅的意識?、诠褚婪ㄏ碛屑{稅人的權(quán)利　③避免對一個經(jīng)營額重復(fù)征稅?、芏悇?wù)機關(guān)加強稅源管理 A．①② B．②③ C．③④ D．①④ 解析：該規(guī)定有利于培養(yǎng)納稅人的誠信意識，也有利于稅務(wù)機關(guān)對納稅進行監(jiān)管。依法納稅是公民的基本義務(wù)，本題體現(xiàn)不出權(quán)利，排除②；③是對增值稅作用的描述。 答案：D 二、非選擇題 7．材料一　在今天，我們所繳納的每100元稅款中就有17.6元用于發(fā)展教育事業(yè)，有14.7元用于能源、交通等基礎(chǔ)建設(shè)，有8.7元用于改善治安狀況，有3.7元用于資助他人，還有用于國防科學(xué)技術(shù)的研究等等。 材料二　作為納稅人，我們是光榮的建設(shè)者，同時我們也時刻享受到納稅所帶來的文明、安寧和幸福的社會環(huán)境。 材料三　山東青島市百余家企業(yè)帶著10萬余戶企業(yè)的重托，在北京人民大會堂以強烈的愛國熱情和高度的社會責任感，向全國納稅人鄭重發(fā)出了“愛我中華，強我民族，依法納稅，報效祖國”的倡議。 (1)材料一和材料二分別說明了什么？ (2)結(jié)合材料一、二，談?wù)勀銓Σ牧先恼J識。 解析：本題考查稅收的有關(guān)知識。第(1)問，兩則材料應(yīng)從稅收的性質(zhì)和自覺納稅角度分析。第(2)問，考查認識稅收，需要從為什么和怎樣做角度進行分析。 答案：(1)材料一說明我國稅收是取之于民、用之于民的，稅收是國家財政收入最重要的源泉，為實現(xiàn)國家各項職能奠定了物質(zhì)基礎(chǔ)。材料二說明納稅人在自覺履行納稅義務(wù)的同時，還享有國家提供的各種服務(wù)。 (2)我國稅收是取之于民、用之于民的。在我國，國家利益、集體利益和個人利益在根本上是一致的。國家的興旺發(fā)達、繁榮富強、民族的振興與每個公民息息相關(guān)，國家各項職能的實現(xiàn)，必須以社會各界繳納的各種稅收作為物質(zhì)基礎(chǔ)。因此，作為中華人民共和國的公民要增強自己的主人翁意識、納稅人意識，以積極的姿態(tài)關(guān)注國家稅收的征管和使用。對貪污和浪費國家資產(chǎn)的行為進行批評和檢舉，以維護國家和人民的利益。