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專題8.1 國家財政 【重難點“精講”】 1．財政收入與支出 (1)財政：國家的收入與支出就是財政，財政收入與支出是國家參與社會分配的兩個方面。 (2)財政收入、支出及其關系 財 政 收 入 含義 國家通過一定的形式和渠道籌集起來的資金 構成 稅收收入、利潤收入、債務收入以及其他收入 稅收是國家財政收入最重要的來源 影響因素 經(jīng)濟發(fā)展水平 (基礎性的) 要求：不斷提高經(jīng)濟發(fā)展水平，增加社會財富 分配政策 要求：國家應當制定合理的分配政策，既保證國家財政收入穩(wěn)步增長，又促進企業(yè)持續(xù)發(fā)展和人民生活水平的不斷提高 財 政 支 出 含義 國家對籌集的財政資金進行分配和使用 構成 經(jīng)濟建設支出，科學、教育、文化、衛(wèi)生事業(yè)支出，行政管理和國防支出，社會保障支出，債務支出 收 支 關 系 收支平衡 財政收入等于支出，或收入大于支出略有盈余，或支出大于收入略有赤字。這意味著財政資金得到了有效運用，有利于經(jīng)濟建設和社會發(fā)展 財政盈余 當年的財政收入大于財政支出的部分。這意味著財政資金未得到充分利用，不利于經(jīng)濟建設和社會發(fā)展 財政赤字 當年的財政支出大于財政收入的部分。這意味著財政支出靠借債維持，可能導致社會總供求不平衡，引發(fā)通貨膨脹 提醒 財政盈余并非越多越好，財政赤字也并非一定不好，只要在可控范圍內，就是合理的。 2．財政的地位、作用 (1)地位：國家財政是國家治理的基礎和重要支柱。 (2)作用 角度 作用 表現(xiàn) 財政與人民生活保障 國家財政是促進社會公平、改善人民生活的物質保障 縮小收入分配差距，促進教育公平，建立社會保障體系與基本醫(yī)療衛(wèi)生制度等 財政與基礎設施工程 國家財政具有促進資源合理配置的作用 財政加大對能源、交通運輸、郵電通信、水利等基礎設施的投資，加大對某些地區(qū)的支出，加大對“三農(nóng)”的投資，加大對行政管理和國防的投資，加大對公共服務體系建設的支出等 財政與宏觀調控 國家財政具有促進國民經(jīng)濟平穩(wěn)運行的作用 國家通過擴張性或緊縮性財政政策促進社會總供給與總需求的基本平衡 提醒 國家財政具有促進資源合理配置的作用，但是在社會主義市場經(jīng)濟條件下，在資源配置中起基礎性作用的是市場而不是財政。 3．經(jīng)濟運行狀況與財政政策、貨幣政策的適用 背景 手段 目標 擴張性 經(jīng)濟增長滯緩、經(jīng)濟運行主要受需求不足制約，存在通貨緊縮壓力 財政政策 “兩增”(經(jīng)濟建設支出、國債發(fā)行規(guī)模)；“一減”(稅收) 刺激社會總需求，拉動經(jīng)濟增長 貨幣政策 央行逆回購、下調存貸款基準利率和存款準備金率 緊縮性 經(jīng)濟過熱、物價上漲、經(jīng)濟運行主要受供給能力制約，存在通貨膨脹壓力 財政政策 “兩減”(經(jīng)濟建設支出、國債發(fā)行規(guī)模)；“一增”(稅收) 抑制社會總需求，穩(wěn)定物價 貨幣政策 央行正回購、上調存貸款基準利率和存款準備金率 穩(wěn)健的 經(jīng)濟運行平穩(wěn)，沒有明顯的通貨膨脹或通貨緊縮壓力 財政政策 強調總量控制、松緊適度下的結構優(yōu)化調整 調整經(jīng)濟結構 貨幣政策 根據(jù)經(jīng)濟變化的征兆調整政策取向 提醒 財政、貨幣政策一般是逆風向調節(jié)，即財政、貨幣政策的運用應當與宏觀經(jīng)濟形勢相反。目前，我國實行的是積極的財政政策和穩(wěn)健的貨幣政策。 命題揭秘：財政及其作用是近幾年高考的重點，選擇題和非選擇題都有。常結合國家財政的舉措、各種財政收支數(shù)據(jù)等為背景材料，主要考查影響財政收入的因素、財政的作用及財政政策的有關知識。 熱考點1 影響財政收入的因素 典例1 要加大對民族省區(qū)的財政轉移支付力度，關鍵是要增加財政收入。在我國當前情況下，增加財政收入的合理措施是( ) A．大幅度提高稅率 B．大力發(fā)展實體經(jīng)濟 C．提高職工工資水平 D．擴大資本市場規(guī)模 【答案】B 【解析】經(jīng)濟發(fā)展水平是影響財政收入的基礎性因素，因此增加財政收入的合理措施是大力發(fā)展實體經(jīng)濟。 跟蹤訓練1 近年來，受到各種因素的影響，我國財政收入增速放緩明顯，其中結構性減稅就是一個重要因素。這說明( ) A．稅收對財政收入的影響是基礎性的 B．分配政策是影響財政收入的重要因素 C．稅收具有固定性，不能隨意增減 D．要優(yōu)化財政收支結構，實現(xiàn)收支平衡 【答案】B 熱考點2 財政政策的運用 典例2 (2016全國丙卷)下圖反映我國2009～2015年的宏觀經(jīng)濟狀況，為保持國內經(jīng)濟平穩(wěn)、持續(xù)增長，政府可以采取的財政措施是( ) 注：PPI是反映一定時期內全部工業(yè)產(chǎn)品出廠價格總水平變動趨勢和程度的相對數(shù)。 ①提高企業(yè)稅費，增加財政收入 ②發(fā)行國債，擴大經(jīng)濟建設支出 ③降低企業(yè)稅費，扶持企業(yè)創(chuàng)新 ④減少財政赤字，降低財政赤字率 A．①③ B．①④ C．②③ D．②④ 【答案】C 跟蹤訓練2 (2015全國Ⅰ)閱讀材料，回答問題。 財政對社會經(jīng)濟發(fā)展具有巨大作用，財政預算的編制和管理受到社會各界的關注。 材料 2013年我國GDP增速為7.7%,2014年為7.4%。2015年我國GDP增長目標調低為7%。面對經(jīng)濟下行的壓力，2015年《政府工作報告》對積極的財政政策做了加力增效的部署，其中，2015年財政預算擬安排財政赤字1.62萬億元，比去年增加2 700億元，赤字率從去年的2.1%提高到2.3%。(財政赤字率指財政赤字與GDP之比。國際上財政赤字率安全警戒線為3%) 結合材料和所學經(jīng)濟知識，分析現(xiàn)階段我國增加財政赤字的合理性，并說明應該如何用好財政赤字資金。 【答案】(1)財政赤字是積極財政政策的具體手段，在經(jīng)濟下行壓力下，增加財政赤字能夠擴大財政支出，刺激社會總需求；我國目前財政赤字率雖然在提高，但低于3%的警戒線，是適度的、安全的。 (2)優(yōu)化赤字資金支出結構，引導經(jīng)濟轉型升級；加強赤字資金管理，提高使用效率；遵循財政分配原則，維護赤字資金支出的公平性。 【解析】第一小問“分析現(xiàn)階段我國增加財政赤字的合理性”，考查財政的作用，是原因類的問題。通過解讀材料中的有效信息“經(jīng)濟下行壓力”“國際上財政赤字率安全警戒線為3%”，我們可以輕松從財政的第三條作用，以及當前增加財政赤字的安全性角度作答。第二小問“應該如何用好財政赤字資金”，是措施類問題。即如何合理配置財政赤字資金，提高財政赤字資金利用效率，所以應該從財政赤字資金支出、管理、分配等角度整理答案。 熱考點3 財政的作用 典例3 2017年中央財政在教育、社會保障和就業(yè)、醫(yī)療衛(wèi)生與計劃生育支出預算如下： 2016年執(zhí)行數(shù)(億元) 2017年預算數(shù)(億元) 預算數(shù)為上年執(zhí)行數(shù)的(%) 教育 1 447.85 1 520.00 105.0 社會保障和就業(yè) 890.58 991.86 111.4 醫(yī)療衛(wèi)生與計劃生育 91.16 137.04 150.3 注：2017年中央支出預算數(shù)29 595億元，比2016年執(zhí)行數(shù)增加1 813.96億元，增長6.5%。 根據(jù)以上信息可以推出( ) ①2017年國家財政大幅度向改善民生傾斜 ②國家財政是促進社會公平的物質保障 ③國家財政有利于促進資源合理配置 ④國家財政具有促進經(jīng)濟平穩(wěn)運行的作用 A．①② B．①③ C．②④ D．③④ 【答案】A 跟蹤訓練3 S市財政出資310億元，成立了市政府投資引導基金，重點投向創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)、新興產(chǎn)業(yè)發(fā)展、城市基礎設施建設等方向，大力支持中小企業(yè)發(fā)展。材料體現(xiàn)的經(jīng)濟道理是( ) ①財政具有促進社會公平的作用 ②財政具有促進資源合理配置的作用 ③創(chuàng)新扶持方式，提高財政供給體系質量和效率 ④減輕非公企業(yè)負擔，緩解中小企業(yè)融資難問題 A．①③ B．①④ C．②③ D．②④ 【答案】C 快速辨別財政的作用 凡是國家在民生方面的投入都說明財政是促進社會公平、改善人民生活的物質保障。凡是國家在基礎設施、工程建設方面的投入都說明財政具有促進資源合理配置的作用。凡是增加或減少稅收的材料都說明財政具有促進國民經(jīng)濟平穩(wěn)運行的作用。 失分點1 財政赤字是經(jīng)濟發(fā)展中的必然現(xiàn)象 提醒 在經(jīng)濟增長滯緩、經(jīng)濟運行主要受需求不足制約時，應實行擴張性的財政政策，即少收多支，這時會出現(xiàn)財政赤字。在經(jīng)濟過熱、物價上漲、經(jīng)濟運行主要受供給能力制約時，應實行緊縮性的財政政策，這時會出現(xiàn)財政盈余。 矯正訓練1 (2015天津高考)根據(jù)經(jīng)濟生活知識，結合下圖能夠得出的正確結論是( ) A．財政收支與經(jīng)濟總量正相關 B．財政赤字是經(jīng)濟發(fā)展中的必然現(xiàn)象 C．緊縮性財政政策是政府抑制經(jīng)濟過熱的手段 D．經(jīng)濟總量提高是財政收入增加的基礎 【答案】D 失分點2 不能準確區(qū)分財政政策和貨幣政策 提醒 判定財政政策和貨幣政策的具體方法 判定依據(jù) 判定方法 主體 實施主體是國家就是財政政策；實施主體是中國人民銀行就是貨幣政策 手段 通過財政和稅收調節(jié)屬于財政政策；通過利率和存款準備金率以及匯率來調節(jié)，則屬于貨幣政策 矯正訓練2 2017年的《政府工作報告》提出了一系列減稅降費措施，如繼續(xù)落實和完善營改增、出臺實施新的減稅措施，全面清理規(guī)范政府性基金，以及取消或減少涉企行政事業(yè)性收費項目。這一系列的政策措施旨在( ) ①通過優(yōu)化分配政策，促進國民經(jīng)濟平穩(wěn)運行 ②通過減少財政收入，實現(xiàn)國家財政收支平衡 ③落實寬松貨幣政策，為企業(yè)發(fā)展增添新活力 ④落實積極財政政策，為經(jīng)濟發(fā)展涵養(yǎng)新動能 A．①② B．③④ C．②③ D．①④ 【答案】D 【解析】實行減稅降費等屬于積極的財政政策，而不是貨幣政策，意在促進經(jīng)濟健康發(fā)展，而不是實現(xiàn)國家財政收支平衡，故排除②③。