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第二章財政支出 第一節(jié)公共產(chǎn)品的性質(zhì)與特點第二節(jié)公共物品的提供第三節(jié)財政支出效益分析 產(chǎn)品的性質(zhì) 社會產(chǎn)品在使用的過程中給人們帶來利益 但是不同性質(zhì)的產(chǎn)品受益范圍是不同的 根據(jù)這種差別 可以把所有的社會產(chǎn)品分成三個類別 1 公共產(chǎn)品 2 私人產(chǎn)品 3 混合產(chǎn)品 這一分類為政府在消費領(lǐng)域中的職能范圍提供了原則界限 返回 一 公共產(chǎn)品 1 公共產(chǎn)品 publicgoods 是公眾共同受益 消程中具有非競爭性和非排斥性的產(chǎn)品 2 非競爭性 nonrival 是指在消費過程中一些人對某一產(chǎn)品的消費不會影響另一些人對這一產(chǎn)品的消費 受益者之間不存在利益沖突 換言之 在某種產(chǎn)品的數(shù)量給定的條件下 增加消費者的邊際成本為零 3 非排斥性 nonexcluding 是指產(chǎn)品在消費過程中所產(chǎn)生的利益 不為某個人或某些人所專有 要將一些人排斥在消費過程之外是不可能的 或者成本過高 返回 二 私人產(chǎn)品 1 私人產(chǎn)品 privategoods 是與公共產(chǎn)品相對立的概念 是指在消費過程中具有競爭性和排斥性的產(chǎn)品 2 競爭性是指增加一個人或一些人消費這一產(chǎn)品的時候 會影響其他消費者從這一產(chǎn)品中得到的利益產(chǎn)品 3 排斥性就是要使某些人無法消費這一產(chǎn)品是可以做到的 在你消費這些產(chǎn)品的時候 可以將這些消費品據(jù)為己有 不讓其他人消費 返回 三 混合產(chǎn)品 1 混合產(chǎn)品 mixedgoods 是兼有公共產(chǎn)品和私人產(chǎn)品的某些性質(zhì)的產(chǎn)品 可以分為兩種情況 2 具有非競爭性和排斥性的產(chǎn)品 增加消費者不會影響其他消費者的利益 但要排斥某些消費者消費這一產(chǎn)品是可行的 3 具有外部效益的產(chǎn)品 有些產(chǎn)品兼有內(nèi)部效益和外部效益 就內(nèi)部內(nèi)部效益而言 它具有競爭性和排斥性 具有公共產(chǎn)品的性質(zhì) 但就外部效益而言 它又具有非競爭性和非排斥性 具有私人產(chǎn)品的性質(zhì) 返回 汽車 燈塔 廣播電臺 煙火表演 課堂討論 教育是不是公共物品 1998年開始實施教育產(chǎn)業(yè)化 對高等教育進(jìn)行收費 2007年開始免除五所教育部直屬高校費用 為什么 第二節(jié)公共產(chǎn)品的提供 一 市場提供的效率損失二 公共產(chǎn)品提供量的效率標(biāo)準(zhǔn)三 公共產(chǎn)品有效配置 一 市場提供的效率損失 1 搭便車問題 freeriderproblem 2 個人購買公共物品是非效率的 公共產(chǎn)品的成本往往大大超過個人從公共產(chǎn)品中得到的好處 這使得個人不愿購買公共產(chǎn)品 二 公共產(chǎn)品提供量的效率標(biāo)準(zhǔn) 如果政府要提供某種公共產(chǎn)品 那么這種公共產(chǎn)品的合理數(shù)量應(yīng)是多少才符合資源配置的效率 資源有效配置的一般標(biāo)準(zhǔn) 當(dāng)一種產(chǎn)品的生產(chǎn)和消費量達(dá)到社會的邊際效用與社會邊際成本相等時 這一產(chǎn)品的配置就是有效率的 這一點不論對于公共產(chǎn)品還是私人產(chǎn)品都是適用的 三 公共產(chǎn)品的供給 公共選擇與政府失靈 公共產(chǎn)品的最優(yōu)供給量 邊際收益等于邊際成本 顯然 用市場選擇來解決公共產(chǎn)品的生產(chǎn)均衡以達(dá)到資源有效地配置的目的是無效的公共選擇是指非市場的集體選擇 實際是政府選擇 是用政府決策來替代個人決策 但是 政府就一定作出最佳的公共選擇嗎 政府失靈主要表現(xiàn)在 1 政府官員壟斷了公共產(chǎn)品的供給 缺乏競爭 由此可能導(dǎo)致公共產(chǎn)品供給成本的提高 生產(chǎn)公共產(chǎn)品的資源配置不當(dāng) 造成社會財富的巨大浪費 2 政府官員不是以利潤最大化為目標(biāo) 而是以追求自己的升遷機會和擴大自己的權(quán)力范圍 其結(jié)果是 必然會出現(xiàn)機構(gòu)臃腫 人浮于事的現(xiàn)象 造成政府效率低下 3 缺乏監(jiān)督 因此 政府所作出的決定有可能利于官僚主義而不利于公眾 4 產(chǎn)生尋租行為 利益集團游說政府執(zhí)行對他們有利的公共產(chǎn)品供給政策 尋租行為不僅消耗大量的資源 也必然導(dǎo)致政府決策的低效率 簡要分析 市場失靈 是政府提供公共產(chǎn)品與相當(dāng)部分混合產(chǎn)品的原因 但在提供公共產(chǎn)品上的市場失靈使公共選擇成為必要 由于公共選擇主要是通過政府選擇來實現(xiàn)的 這又可能導(dǎo)致 政府失靈 并產(chǎn)生新的的問題 因此 在市場經(jīng)濟制度下 解決 市場失靈 可以采用公共選擇 或政府選擇 但要解決 政府失靈 則不僅需要加強法制建設(shè)與管理 在可能的條件下 也應(yīng)將一些市場原則引入政府選擇之中 在此方面 政府采購制度的產(chǎn)生和發(fā)展就是一個現(xiàn)實的例證 四 公共物品的提供方式 公共生產(chǎn) 公共生產(chǎn)是指由政府出資 即由預(yù)算撥款 興辦的所有權(quán)歸政府所有的工商企業(yè)和單位 政府授權(quán)私營機構(gòu)經(jīng)營 如公交 水 電政府與私營機構(gòu)簽訂合約 如BOT政府提供補貼 教育 衛(wèi)生 保健等 第三節(jié)財政支出效益的分析與評價 一 財政支出的公平與效率公平與效率的含義公平與效率的關(guān)系公平與效率既然具有統(tǒng)一性 在一定時期內(nèi)也存在著此消彼長的關(guān)系從我國改革開放的實踐來看 協(xié)調(diào)公平與效率兩個原則 根本問題在于有效地協(xié)調(diào)社會經(jīng)濟目標(biāo)及其實現(xiàn)機制 財政支出效率財政支出所取得的各種效益 包括經(jīng)濟效益和社會效益的總計 應(yīng)當(dāng)大于聚財過程中對經(jīng)濟所形成的代價或成本要實現(xiàn)社會資源在財政部門與民間部門的合理配置 就必然要求用于財政部門的資源使用的邊際效益應(yīng)等于該資源用于民間部門時取得的邊際效益 財政支出的公平經(jīng)濟公平與社會公平財政支出強調(diào)社會公平 財政資金為何總被浪費 三公 消費一年有多少 深圳處級干部按摩增加 一公 形象工程 政績工程絡(luò)繹不絕 有多少公共資源可供浪費 江蘇灌南縣 惠民工程 變身豪華辦公樓 圖 長興縣辦公大樓 成都新區(qū)辦公大樓 巨人大廈如何從38層加到70層 巨人大廈能重建嗎 二 財政支出效益分析 財政支出效益及其意義基本內(nèi)涵是政府資源分配的合比例性和政府運用資源的有效性 只有當(dāng)資源集中在政府手中能發(fā)揮更大效益時 對社會才是在益的 財政支出效益與微觀經(jīng)濟主體效益的區(qū)別兩者計算標(biāo)準(zhǔn)不同微觀經(jīng)濟主體只需分析發(fā)生在自身范圍內(nèi)的直接的和有形的所費與所得 政府則不僅要分析直接的和有形的所費與所得 還需分析長期的 間接的和無形的所費與所得 兩者的選優(yōu)標(biāo)準(zhǔn)不同微觀經(jīng)濟主體的目標(biāo)一般是追求利潤 政府追求的則是整個社會的最大效益 三 衡量財政支出效益的方法 成本 效益 分析法最低費用選擇法公共定價法 成本 效益 分析法凈效益現(xiàn)值 NPV 法 將項目長時期內(nèi)各年的效益和成本數(shù)量化后 選擇適當(dāng)?shù)纳鐣N現(xiàn)率 分別折算為現(xiàn)值 并將效益現(xiàn)值減去成本現(xiàn)值而后求的凈效益 NPV 法是最常用的投資標(biāo)準(zhǔn) 就單個項目 如果NPV 0 則項目可行 如果NPV 0 則項目不可行 幾個項目比較 選擇NPV最大者 成本與效益的評估方法效益和成本的確定實際成本效益和金融成本效益 直接成本效益和間接成本效益有形成本與無形成本內(nèi)部成本效益和外部成本效益中間成本效益和最終成本效益 最低費用選擇法對于不能運用 成本一效益 分析法的財政支出項目 可以運用最低費用選擇法進(jìn)行分析 此法與 成本一效益 分析法的主要區(qū)別 是不用貨幣單位來計量備選的財政支出項目的社會效益 只計算每項備選項目的有形成本 并以成本最低為擇優(yōu)的標(biāo)準(zhǔn) 假定政府打算在4年內(nèi)培養(yǎng)出10000名農(nóng)學(xué)專業(yè)的大學(xué)生 經(jīng)過專家研究 提出4個能達(dá)到上述目標(biāo)的備選方案 1 新建5所農(nóng)學(xué)院 2 擴建既有的農(nóng)學(xué)院 3 興辦廣播電視大學(xué)農(nóng)學(xué)專業(yè) 4 組織農(nóng)學(xué)專業(yè)的自學(xué)考試 對這4個備選方案的費用作比較分析 當(dāng)能選出費用最低者 公共定價法 混合產(chǎn)品的定價問題 平均成本定價法是指政府在保持企業(yè)收支平衡的情況下 采取盡可能使經(jīng)濟福利最大化的定價方式 二部定價方法是由兩種要素構(gòu)成的定價體系 一是與使用量無關(guān)的按月或按年支付的 基本費 二是按使用量支付的 從量費 現(xiàn)在幾乎所有受管制的行業(yè) 特別是電力 城市煤氣 自來水 電話等自然壟斷行業(yè) 都普遍采用這種定價方法 負(fù)荷定價法是指對不同時間段或時期的需要制定不同的價格 在電力 煤氣 自來水 電話等行業(yè) 按需求的季節(jié) 月份 時區(qū)的高峰和非高峰的不同 有系統(tǒng)地制定不同的價格 以平衡需求狀況 案例分析 茶葉深加工項目 返回 項目基本情況 1 1 項目名稱 浙江華發(fā)茶葉深加工項目 被列入2005年國家農(nóng)業(yè)綜合開發(fā)重點產(chǎn)業(yè)化經(jīng)營項目 2 項目資金 項目計劃總投資5600萬元 其中包括 中央財政資金750萬元 其中無償資金187萬元 省級財政資金750萬元 其中無償資金188萬元 市級財政配套資金150萬元 企業(yè)自籌資金1950萬元 銀行貸款2000萬元 3 項目主要建設(shè)任務(wù) 計劃新增建筑面積35740平方米 引進(jìn)先進(jìn)設(shè)備792臺 套 建成年加工出口珠茶25000噸 眉茶5000噸的生產(chǎn)線 實現(xiàn)茶葉清潔化生產(chǎn) 項目基本情況 2 4 經(jīng)濟目標(biāo) 計劃在項目達(dá)產(chǎn)后 年加工銷售出口綠茶3萬噸 年銷售收入3 45億元 稅后利潤563萬元 年稅金752萬元 項目稅后投資利潤率10 05 稅后財務(wù)內(nèi)部收益率15 24 稅后財務(wù)凈現(xiàn)值 10 1357 65萬元 稅后投資回收期4 97年 5 社會效益目標(biāo) 項目計劃帶動農(nóng)民發(fā)展茶葉生產(chǎn) 帶動農(nóng)民增收 同時建立基地 培訓(xùn)農(nóng)民技術(shù) 擴大就業(yè) 在項目達(dá)產(chǎn)后 計劃生產(chǎn)線直接增加就業(yè)人數(shù)400人 農(nóng)民直接增收400萬元 成立評價組織機構(gòu) 評價組織機構(gòu) 1 組成 績效處 農(nóng)發(fā)辦有關(guān)人員組成2 職責(zé) 制定評價工作計劃 評價指標(biāo)標(biāo)準(zhǔn) 確定中介機構(gòu) 協(xié)調(diào)評價有關(guān)事項 評價組織機構(gòu)成立的形式 1 單獨發(fā)文 2 作為通知文件的附件 3 作為評價方案的內(nèi)容 有關(guān)問題 1 與評價機構(gòu) 專家組 評價機構(gòu) 的關(guān)系 2 是否審核評價報告 確定評價機構(gòu) 1 確定評價機構(gòu) 1 簽訂協(xié)議 與中介機構(gòu)簽訂業(yè)務(wù)委托協(xié)議書 委托協(xié)議書參考格式見 浙江省中介機構(gòu)參與績效評價工作暫行辦法 附件2 2 提出工作要求 制定茶葉深加工項目績效評價方案 組建茶葉深加工項目績效評價專家組 審核浙江華發(fā)出口茶廠對茶葉深加工項目的績效自評報告 組織專家組 采取現(xiàn)場評價和非現(xiàn)場評價相結(jié)合的方式 對項目績效情況實施評價 提出茶葉深加工項目實施過程中的問題和建議 出具績效評價報告 確定評價機構(gòu) 2 確定中介機構(gòu)的有關(guān)問題 1 委托的形式 如何使中介機構(gòu)公平接受委托 網(wǎng)上公開 中介機構(gòu)申報公告 2 如何保證中介機構(gòu)的評價質(zhì)量 中介機構(gòu)評價組的組成 提出評價方案制訂的具體要求 指導(dǎo)與審查 專家組評價的有關(guān)問題 1 聘請專家的形式 如何聘請 2 專家成員的組成 人員的結(jié)構(gòu) 明確的分工 專家的獨立性 3 專家的時間問題 4 專家的費用問題 確定評價機構(gòu) 3 內(nèi)部評價組 1 項目單位自評采取的主要形式 2 主要問題 客觀公正性如何保障 自評文件 抽查 自評與他評相結(jié)合 設(shè)計評價方案 1 1 設(shè)計評價方案 1 評價指標(biāo) 標(biāo)準(zhǔn)和有關(guān)數(shù)據(jù)表 由評價組織機構(gòu)設(shè)計 主要包括 績效評價指標(biāo) 標(biāo)準(zhǔn)和計分表 項目計劃建設(shè)內(nèi)容完成情況表 項目計劃投資完成情況表 項目評價部分指標(biāo)數(shù)據(jù)表 農(nóng)戶滿意度問卷調(diào)查表 2 評價具體實施方案 由中介機構(gòu)設(shè)計完成 主要內(nèi)容包括 評價內(nèi)容 指標(biāo)和標(biāo)準(zhǔn) 評價工作目標(biāo) 評價依據(jù) 評價工作計劃 評價過程中的協(xié)調(diào)與配合 所需的文件 資料及其具體要求 項目評價專家組成員名單 下達(dá)評價通知 1 下達(dá)評價通知 由省財政廳下發(fā) 會簽廳農(nóng)發(fā)辦 作為評價工作的文件依據(jù) 1 主送 項目單位 浙江華發(fā)出口茶廠 2 抄送 嵊州市財政局 嵊州市農(nóng)業(yè)綜合開發(fā)辦公室 3 主要內(nèi)容 評價對象 組織形式 評價內(nèi)容 指標(biāo)與標(biāo)準(zhǔn) 時間安排和有關(guān)要求 4 附件 指標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)表 項目計劃建設(shè)內(nèi)容完成情況表 項目計劃投資完成情況表 項目評價部分指標(biāo)數(shù)據(jù)表 農(nóng)戶滿意度問卷調(diào)查表 2 存在的問題 部分通知有關(guān)內(nèi)容不全面 評價資料分析 評價人員打分 形成評價結(jié)論 評價資料分析 對廠方提供的資料進(jìn)行整理 分類和分析 并運用相應(yīng)的評價方法對績效情況進(jìn)行綜合性評價 評價人員打分 召開評價專家組會議 組織討論 評價打分1 定量指標(biāo)的計算 項目計劃建設(shè)內(nèi)容完成率 效益指標(biāo)等 2 定性指標(biāo)的打分 組織管理水平 財務(wù)管理狀況等 形成評價結(jié)論 撰寫評價報告 1 評價報告表格部分的組成 封面 基本概況 績效情況 評價人員 2 評價報告 文字部分 項目概況 項目立項概況 項目執(zhí)行概況 評價依據(jù) 評價結(jié)論 問題與建議 1 要求 見格式 2 本項目情況 報告 評價結(jié)果應(yīng)用 1 反饋 下達(dá)評價結(jié)果通知 2 應(yīng)用 將評價結(jié)果作為安排項目預(yù)算的重要依據(jù) 返回 課堂討論 公共資源被浪費有哪些表現(xiàn) 公共資源被浪費的原因有哪些