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張家界陽光藝術(shù)學(xué)校 財務(wù)費用報銷制度及流程 一、總則 （一）：為了加強學(xué)校內(nèi)部管理，規(guī)范學(xué)校財務(wù)報銷行為,合理控制費用支出，特制定本制度。 （二）：本制度適用學(xué)校全體教師員工。 二、費用報銷基本制度及基本流程 （一）：報銷人必須取得合法有效的報銷單據(jù)(發(fā)票)。 （二）：費用報銷單填寫及票據(jù)粘貼要求： 1、報銷單據(jù)填寫應(yīng)力求整潔美觀，不得隨意涂改； 2、報銷票據(jù)在粘貼時，確保審核人能夠完全清楚地審閱到報銷金額； 3、報銷單據(jù)一律用黑色筆或簽字筆填寫； 4、報銷單各項目應(yīng)填寫完整，大小寫金額一致，并經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)有效批準(zhǔn)； （三）：單筆報銷總額超過500元，需要提前一天通知財務(wù)備款。 （四）：費用報銷基本流程： 費用預(yù)發(fā)生時向?qū)W校領(lǐng)導(dǎo)提出申請 → 申請通過 → 報銷人按實序時粘貼相關(guān)費用發(fā)票 → 報銷人填寫費用報銷單 → 財務(wù)負(fù)責(zé)人審核單據(jù) → 校長審批報銷單據(jù) → 財務(wù)部出納支付報銷金額 三、報銷時間的具體規(guī)定 為了方便員工費用報銷，財務(wù)部將報銷時間具體安排如下： （一）、每筆費用發(fā)生后須一個月內(nèi)報銷，如費用發(fā)生前有預(yù)支款，當(dāng)月未退回的預(yù)支款從當(dāng)月責(zé)任人的工資中扣除。 （二）、借款不受以上的時間限制，可隨時辦理。 四、費用審批管理 （一）：費用審批管理。 1、學(xué)校負(fù)責(zé)人（校長）行使審批權(quán)。 2、學(xué)校所有貨幣資金支付的審批權(quán)限原則上由學(xué)校負(fù)責(zé)人統(tǒng)一審批。 3、學(xué)校負(fù)責(zé)人外出時可以指定授權(quán)人（電話授權(quán)、短信或微信授權(quán)），報財務(wù)備案，由學(xué)校財務(wù)負(fù)責(zé)人進(jìn)行復(fù)核，對不符合學(xué)校財務(wù)制度的單據(jù)，財務(wù)有權(quán)拒絕辦理，學(xué)校負(fù)責(zé)人回來后要立即補辦批準(zhǔn)手續(xù)。 4、審批人應(yīng)當(dāng)根據(jù)上述貨幣資金授權(quán)批準(zhǔn)權(quán)限的規(guī)定，嚴(yán)格在授權(quán)范圍內(nèi)進(jìn)行審批，不得超越審批范圍。 5、貨幣資金支付的批準(zhǔn)方式為書面方式。 6、學(xué)校對貨幣資金支付的審批建立以 “誰批準(zhǔn)，誰負(fù)責(zé)”為原則的責(zé)任追究制度，審核人、批準(zhǔn)人要對由本人審核、批準(zhǔn)支付的貨幣資金負(fù)責(zé)任，以防范貨幣資金風(fēng)險，保證貨幣資金的安全。對于違反學(xué)校財務(wù)制度的規(guī)定而批準(zhǔn)支付的單據(jù)，各相應(yīng)審核人或?qū)徟艘允氄撎?，并對由此引起的不良后果?fù)連帶責(zé)任。 7、報銷人營私舞弊、弄虛作假，對違規(guī)違紀(jì)金額不予報銷，對已經(jīng)報銷的，除退回違規(guī)報銷金額外，同時對報銷人予以違規(guī)報銷金額5—10倍的罰款，情節(jié)嚴(yán)重者一律開除并做進(jìn)一步處理。 8、審核人、審批人在資料不全、原始憑證不充分或項目不真實的情況下簽名準(zhǔn)予報銷的，對審核人及審批人予以違規(guī)報銷金額10%--50%的罰款。 9、財務(wù)人員在收到報銷單據(jù)后應(yīng)審核報銷單據(jù)是否填寫、粘貼規(guī)范，是否經(jīng)過有效批準(zhǔn)，所附附件是否合法合規(guī)等，對符合要求的報銷單據(jù)應(yīng)及時制作報銷憑證并交與出納處付款，對不符合要求的應(yīng)退回報銷人并向報銷人說明退回理由。 10、出納收到報銷單后應(yīng)檢查學(xué)校負(fù)責(zé)人、財務(wù)負(fù)責(zé)人簽名是否齊全，對審批手續(xù)齊全的報銷單據(jù)應(yīng)及時給予報銷，對于不符合審批手續(xù)的報銷單出納有權(quán)拒絕報銷或付款。 五、各項費用管理及報銷條例 （一）差旅費管理及報銷條例 　　 1、出差人員必須事先填寫“出差申請單”，注明出差地點、事由、天數(shù)、所需資金，經(jīng)校長批準(zhǔn)后方可出差。 　　2、出差人員借款需持批準(zhǔn)后的“出差申請單”，填寫“用款申請單”，列明用款計劃，由財務(wù)負(fù)責(zé)人審核、校長審批后方可借款。 　　3、凡與原出差申請單規(guī)定的地點、天數(shù)、人數(shù)、交通工具不符的差旅費不予報銷，因特殊原因或情況變化需改變路線、天數(shù)、人數(shù)、交通工具的，需經(jīng)校長審批后方可報銷。 4、出差人員回學(xué)校必須于一星期內(nèi)向財務(wù)提交經(jīng)相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批后的有效報銷單據(jù)，如超過一星期報銷差旅費用的，須說明實際情況，個人原因造成未報銷費用，預(yù)支款從工資中先行扣除。 5、出差時借款，本著“前賬不清、后賬不借”的原則，延誤工作責(zé)任自負(fù)，特殊情況由校長特批，對各部門違反規(guī)定給予借款而造成賬務(wù)混亂的，追究財務(wù)經(jīng)辦人及負(fù)責(zé)人的責(zé)任。 （二）費用標(biāo)準(zhǔn) 總體原則：對出差人員的補助費、住宿費和市內(nèi)交通費實行“實報實銷，超支不補”。 1、學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)(包括隨行人員)因公外出，實行實報實銷。 2、其他人員受學(xué)校指派因公外出，按出差不同區(qū)域?qū)嵭胁煌难a助標(biāo)準(zhǔn)： （1）住宿、伙食標(biāo)準(zhǔn)： 住宿、伙食及外地交通實行100元/人/天補助，不再實行其他費用報銷。特殊情況經(jīng)校領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后可特殊實行。 備注：中午12時前離開本市按全天補助；中午12時后離開本市按半天補助；中午12時前抵達(dá)本市按半天補助；中午12時后返抵本市按全天補助。 （2）市內(nèi)（張家界市區(qū)）交通費： 原則上外出辦公只能選擇公交車，特殊情況報批后可選擇出租車或其他交通工具。 （3）外埠交通工具標(biāo)準(zhǔn)： 外地出差選用汽車或火車，如自行選擇更高級別的交通工具，按汽車或火車的費用額報銷。特殊情況報批后可選擇其他交通工具。 　?。ㄈ┢渌? 　　1、在出差過程中因業(yè)務(wù)工作需要使用招待費應(yīng)先征得學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后財務(wù)部方可審核報銷。 　　2、出差人員應(yīng)保留完整車（船）票時間、車次、住宿發(fā)票作為計算費用的依據(jù)，對于其他單位代為訂票的，應(yīng)保留復(fù)印件作為審核依據(jù)。 　六、采購費用的報銷 流程：費用預(yù)發(fā)生時向?qū)W校領(lǐng)導(dǎo)提出申請 → 申請通過 → 采購物品 → 報銷人按實序時粘貼相關(guān)費用發(fā)票 → 報銷人填寫費用報銷單 → 財務(wù)負(fù)責(zé)人審核單據(jù) → 校長審批報銷單據(jù) → 財務(wù)部出納支付報銷金額