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附件54 水利基本建設(shè)項目竣工財務(wù)決算編制規(guī)程 (SL 19—2001) 1 總 則 1.0.1 為了適應(yīng)水利基本建設(shè)投資管理體制改革的需要，加強水利基本建設(shè)財務(wù)管理，尚結(jié)竣工項目設(shè)計概(預(yù))算和計劃的執(zhí)行情況，考核水利投資效益，正確核定新增資產(chǎn)價值，根據(jù)國家有關(guān)規(guī)定，結(jié)合水利行業(yè)的實際情況，制定本規(guī)程。 1.0.2 本規(guī)程適用于所有列入國家基本建設(shè)計劃的水利基本建設(shè)項目竣工財務(wù)決算的編制。利用外資的項目竣工財務(wù)決算的編制除執(zhí)行本規(guī)程外，還應(yīng)執(zhí)行國家外資項目管理的有關(guān)規(guī)定。 1.0.3 水利基本建設(shè)項目竣工財務(wù)決算(以下簡稱竣工財務(wù)決算)應(yīng)由項目法人或建設(shè)單位(以下簡稱項目法人)編制。項目法人應(yīng)組織財務(wù)、計劃、統(tǒng)計、工程技術(shù)和物資等專門人員，組成專門班子共同完成此項工作。設(shè)計、監(jiān)理、施工等單位應(yīng)積極配合，向項目法人提供有關(guān)資料。在竣工財務(wù)決算未經(jīng)批復(fù)之前，機構(gòu)不得撤消；參與竣工財務(wù)決算編制單位的主要負責(zé)人、財務(wù)人員等有關(guān)人員不得調(diào)離解散。 1.0.4 項目法人應(yīng)對竣工財務(wù)決算的真實性、完整性負責(zé)。 1.0.5 項目法人應(yīng)在項目完建后規(guī)定的期限內(nèi)完成竣工財務(wù)決算的編制工作。大中型項目的規(guī)定期限為3個月；小型項目的規(guī)定期限為1個月。如有特殊情況不能在規(guī)定期內(nèi)完成編制工作的，報經(jīng)主管部門同意后可適當(dāng)延期。 1.0.6 竣工財務(wù)決算應(yīng)作為項目資產(chǎn)形成、資產(chǎn)移交和投資核銷的依據(jù)。 1.0.7 竣工財務(wù)決算必須按國家《會計檔案管理辦法》要求，整理歸檔，永久保存。 2 編 制 依 據(jù) 2.0.1 竣工財務(wù)決算的編制依據(jù)應(yīng)包括以下方面： 1 國家有關(guān)法律法規(guī)； 2 經(jīng)批準的設(shè)計文件、項目概(預(yù))算； 3 主管部門下達的年度投資計劃、基本建設(shè)支出預(yù)算； 4 經(jīng)主管部門批復(fù)的年度基本建設(shè)財務(wù)決算； 5 項目合同(協(xié)議)； 6 會計核算及財務(wù)管理資料； 7 工程價款結(jié)算、物資消耗等有關(guān)資料； 8 其他有關(guān)項目管理文件。 3 編 制 要 求 3.0.1 水利基本建設(shè)項目應(yīng)按本規(guī)程規(guī)定的內(nèi)容、格式編制竣工財務(wù)決算。除對非工程類項目可根據(jù)項目實際情況，適當(dāng)簡化外，不得改變本規(guī)程規(guī)定的格式，不得減少應(yīng)編報的內(nèi)容。 3.0.2 項目法人應(yīng)從項目籌建起，指定專人負責(zé)竣工財務(wù)決算的編制工作，并與項目建設(shè)進度相適應(yīng)?？⒐へ攧?wù)決算的編制人員應(yīng)保持相對穩(wěn)定。 3.0.3 竣工財務(wù)決算應(yīng)區(qū)分大中、小型項目，按項目大小分別編制。 項目大中、小型的劃分按SL 252—2000《水利水電工程等級劃分及洪水標準》執(zhí)行。 3.0.4 建設(shè)項目包括兩個或兩個以上獨立概算的單項工程的，單項工程竣工并交付使用時，應(yīng)編制單項工程竣工財務(wù)決算。建設(shè)項目是大中型項目而單項工程是小型的，應(yīng)按大中型項目編制內(nèi)容編制單項工程竣工財務(wù)決算；整個建設(shè)項目全部竣工后，還應(yīng)匯總編制該項目的竣工財務(wù)決算。 3.0.5 建設(shè)項目符合國家規(guī)定的竣工驗收條件，若尚有少量未完工程及竣工驗收等費用，可預(yù)計納入竣工財務(wù)決算。預(yù)計未完工程及竣工驗收等費用，大中型項目須控制在總概算的3%以內(nèi)，小型項目須控制在5%以內(nèi)。項目竣工驗收時，項目法人應(yīng)將未完工程及費用的詳細情況提交項目竣工驗收委員會確認。 4 編 制 內(nèi) 容 4.0.1 竣工財務(wù)決算應(yīng)包括項目從籌建到竣工驗收的全部費用，即建筑工程費、安裝工程費、設(shè)備費、臨時工程費、其他費用、預(yù)備費、建設(shè)期還貸利息和水庫淹沒處理補償費。 4.0.2 竣工財務(wù)決算應(yīng)由以下4部分組成： 1 竣工財務(wù)決算封面及目錄； 2 竣工工程的平面示意圖及主體工程照片； 3 竣工財務(wù)決算說明書； 4 竣工財務(wù)決算報表。 4.0.3 竣工財務(wù)決算說明書應(yīng)總括反映竣工項目建設(shè)過程、建設(shè)成果的書面文件。其主要內(nèi)容應(yīng)包括： 1 項目概況。主要包括項目建設(shè)緣由、歷史沿革、項目設(shè)計、建設(shè)過程等情況。 2 概(預(yù))算及計劃執(zhí)行情況。概(預(yù))算批復(fù)及調(diào)整、概(預(yù))算執(zhí)行、計劃下達及執(zhí)行等情況。 3 投資來源。包括投資構(gòu)成、資本結(jié)構(gòu)、投資性質(zhì)等。 4 招(投)標及合同執(zhí)行情況。 5 投資包干以及包干節(jié)余、基建收入、基建結(jié)余資金的形成和分配等情況。 6 移民及土地征用情況。 7 財務(wù)管理方面情況。 8 項目效益及主要技術(shù)經(jīng)濟指標的分析計算。 9 存在的主要問題及其處理意見。 10 其他需說明的問題。 11 編表說明。 4.0.4 竣工財務(wù)決算報表應(yīng)包括以下9個表格(格式列于附錄B)： 1 水利基本建設(shè)竣工項目概況表，反映竣工項目主要特性、建設(shè)過程和建設(shè)成果等基本情況。 2 水利基本建設(shè)項目竣工財務(wù)決算表，反映竣工項目的綜合財務(wù)情況。 3 水利基本建設(shè)項目年度財務(wù)決算表，反映竣工項目歷年投資來源、基建支出、結(jié)余資金等情況。 4 水利基本建設(shè)竣工項目投資分析表，以單項、單位工程和費用項目的實際支出與相應(yīng)的概(預(yù))算費用相比較，用來反映竣工項目建設(shè)投資狀況。 5 水利基本建設(shè)竣工項目成本表，反映竣工項目建設(shè)成本結(jié)構(gòu)以及形成過程情況。 6 水利基本建設(shè)竣工項目預(yù)計未完工程及費用表，反映預(yù)計納入竣工財務(wù)決算的未完工程及竣工驗收等費用的明細情況。 7 水利基本建設(shè)竣工項目待核銷基建支出表，反映竣工項目發(fā)生的待核銷基建支出明細情況。 8 水利基本建設(shè)竣工項目轉(zhuǎn)出投資表，反映竣工項目發(fā)生的轉(zhuǎn)出投資明細情況。 9 水利基本建設(shè)竣工項目交付使用資產(chǎn)表，反映竣工項目向不同資產(chǎn)接收單位交付使用資產(chǎn)情況。 4.0.5 大中、小型項目應(yīng)按以下要求分別編制報表： 1 大中型項目必須編制4.0.4條規(guī)定的全部表格。 2 小型項目必須編制“水利基本建設(shè)竣工項目概況表”、“水利基本建設(shè)項目竣工財務(wù)決算表”、“水利基本建設(shè)竣工項目預(yù)計未完工程及費用表”、“水利基本建設(shè)竣工項目待核銷基建支出表”、“水利基本建設(shè)竣工項目轉(zhuǎn)出投資表”、“水利基本建設(shè)竣工項目交付使用資產(chǎn)表”?？缒甓葘嵤┑捻椖可许毦幹啤八窘ㄔO(shè)項目年度財務(wù)決算表”。 如項目法人認為有必要，可在上述表格的基礎(chǔ)上自行設(shè)計反映竣工項目的全面情況的若干輔助報表。 5 編 制 方 法 5.0.1 項目法人應(yīng)從項目建賬開始，以項目概(預(yù))算中單項、單位工程和費用明細項目等為基礎(chǔ)進行成本核算，使之與項目概(預(yù))算的費用構(gòu)成在口徑上保持一致。 5.0.2 項目法人在項目完建后，必須及時做好竣工財務(wù)決算編制的各項基礎(chǔ)工作。其主要內(nèi)容應(yīng)包括： 1 資金、計劃的核實、核對工作； 2 財產(chǎn)物資、已完工程的清查工作； 3 合同清理工作； 4 價款結(jié)算、債權(quán)債務(wù)清理、包干節(jié)余及竣工結(jié)余資金分配等基本建設(shè)結(jié)算清理工作； 5 竣工年度財務(wù)決算的編制工作； 6 有關(guān)資料的收集、整理工作。 5.0.3 項目法人應(yīng)正確分攤待攤費用，對能夠確定由某項資產(chǎn)負擔(dān)的待攤費用，直接計入該資產(chǎn)成本；不能確定負擔(dān)對象的待攤費用，應(yīng)根據(jù)項目特點采用合理的方法分攤計入受益的各項資產(chǎn)成本。 1 按概算數(shù)的比例分攤： 某資產(chǎn)應(yīng)分攤待攤費用=該資產(chǎn)應(yīng)負擔(dān)待攤費用部分的實際價值預(yù)定分配率 2 按實際數(shù)的比例分攤： 某資產(chǎn)應(yīng)分攤待攤費用=該資產(chǎn)應(yīng)負擔(dān)待攤費用部分的實際價值實際分配率 5.0.4 項目法人應(yīng)正確計算項目建設(shè)成本及核銷和轉(zhuǎn)出投資。 5.0.5 具有防洪、發(fā)電、灌溉、供水等多種效益的項目應(yīng)根據(jù)項目實際，合理分攤項目建設(shè)成本。 1 采用受益項目效益比進行分攤； 2 采用占用水量進行分攤； 3 采用剩余效益進行分攤。 附錄A 水利基本建設(shè)項目竣工財務(wù)決算封面 秘 密 水利基本建設(shè)項目竣工財務(wù)決算 項 目 名 稱 編 制 單 位 主 管 部 門 編 制 日 期　 單位負責(zé)人 財務(wù)負責(zé)人 主編人 附錄B 水利基本建設(shè)項目竣工財務(wù)決算報表格式 水利基本建設(shè)竣工項目概況表 　　　　竣財1表　 項目名稱 項目法人（建設(shè)單位） 建設(shè)地址及所在河流 建設(shè)性質(zhì) 主要設(shè)計單位 主要施工企業(yè) 主管部門 主要監(jiān)理單位 質(zhì)量監(jiān)督單位 概算批準機關(guān)、文號及日期 項 目 主 要 特 征 項 目 投 資 （元） 投 資 來 源 實 際 投 資 項 目 概算數(shù) 實際數(shù) 1．建筑安裝工程 1． 2．設(shè)備 工具 器具 2． 3．待攤投資 3． 4．其他投資 5．待核銷基建支出 合 計 6．非經(jīng)營項目轉(zhuǎn)出投資 建 設(shè) 成 本 （元） 項 目 總 成 本 單 位 成 本 1． 2． 3． 合 計 項 目 效 益 項目主要建設(shè)情況 效益指標 設(shè) 計 實 際 項 目 設(shè)計（計劃） 實 際 開工日期 竣工日期 主 要 工 程 量 1．土方（萬m3） 2.石方（萬m3） 3．混凝土（m3） 4.金屬結(jié)構(gòu)制作安裝（t） 5. 質(zhì)量總體評價： 主 要 材 料 消 耗 1.鋼材（t） 2.木材（m3） 3．水泥（t） 4．油料（t） 5． 征 遷 補 償 1．總補償費（元） 2．永久征地（hm2） 3.遷移人口（人） 4．拆遷房屋（間） 5． 水利基本建設(shè)項目竣工財務(wù)決算表 竣財２表　　單位：元　 資 金 來 源 金　額 資 金 占 用 金　額 一、基建撥款 一、基本建設(shè)支出 １．交付使用資產(chǎn) ２．在建工程 ３．待核銷基建支出 二、項目資本 ４．轉(zhuǎn)出投資 二、應(yīng)收生產(chǎn)單位投資借款 三、撥付所屬投資借款 四、器材 三、項目資本公積 其中：待處理器材損失 四、基建投資借款 五、貨幣資金 五、上級撥入投資借款 六、預(yù)付及應(yīng)收款 六、企業(yè)債券資金 七、有價證券 七、待沖基建支出 八、固定資產(chǎn) 八、其他借款 固定資產(chǎn)原價 九、應(yīng)付款 減：累計折舊 十、未交款 固定資產(chǎn)凈值 固定資產(chǎn)清理 待處理固定資產(chǎn)損失 十一、上級撥入資金 十二、留成收入 合　　計 合　　計 補充資料：基建投資借款期末余額： 應(yīng)收生產(chǎn)單位投資借款期末數(shù)： 水利基本建設(shè)項目年度財務(wù)決算表 竣財3表　　單位：元 　　 年 度 項 目 合　　計 一、資金來源 （一）基建撥款 （二）項目資本 （三）項目資本公積 （四）基建投資借款 （五）上級撥入投資借款 （六）企業(yè)債券資金 本年基建投資來源　　　合計 歷年基建投資來源　　　累計 歸還投資借款 二、基建支出 １．交付使用資產(chǎn) ２．轉(zhuǎn)出投資 ３．待核銷基建支出 ４．在建工程（期末數(shù)） 本年基建支出　　合計 歷年基建支出　　累計 三、基建結(jié)余資金 水利基本建設(shè)竣工項目投資分析表 竣財4表　　單位：元　　 項 目 概（預(yù)）算價值 實　際　價　值 實際較概算增減 建筑工程 安裝工程 設(shè)備 價值 其他費用 合計 建筑工程 安裝 工程 設(shè)備價值 其他 費用 合 計 增減額 增減率（％） 合　　計 加：投資包干節(jié)余 投資合計 減：待核銷基建支出 減：轉(zhuǎn)出投資 建設(shè)成本 水利基本建設(shè)竣工項目成本表 竣財5表 單位：元 項 目 建筑安裝 工程投資 設(shè)備投資 其他投資 待　攤　投　資 建 設(shè) 直接計入 間接計入 小　計 成 本 合 計 水利基本建設(shè)竣工項目預(yù)計未完工程及費用表 竣財6表　　單位：元　　 項 目 工　程　量 價　　　值 計量 單位 設(shè)計 已完 未完 概算 已完 未　　　完 建筑 安裝 設(shè)備 其他 合計 合 計 水利基本建設(shè)竣工項目待核銷基建支出表 竣財7表 單位：元 項目 年度 合 計 合 計 水利基本建設(shè)竣工項目轉(zhuǎn)出投資表 竣財8表 單位：元 項目 年度 合 計 合 計 水利基本建設(shè)竣工項目交付使用資產(chǎn)表 竣財9表 第 頁 共 頁 資產(chǎn)項目名稱 結(jié)構(gòu)、規(guī)格、型號、特征 座落位置 計量單位 單位價值 數(shù)量 資產(chǎn)金額（元） 備 注 一、固定資產(chǎn) （一）建筑物 （二）房屋 （三）設(shè)備 （四）其他 二、流動資產(chǎn) 三、無形資產(chǎn) 四、遞延資產(chǎn) 合 計 交付單位：（蓋章） 接收單位：（蓋章） 日期： 年 月 日 日期： 年 月 日 附錄C 水利基本建設(shè)項目竣工財務(wù)決算報表編制說明 C.1 水利基本建設(shè)竣工項目概況表 C.1.1 不同類型的項目，其對應(yīng)的各項技術(shù)經(jīng)濟指標不盡相同，項目法人應(yīng)根據(jù)項目的不同特征，選擇適宜的技術(shù)經(jīng)濟指標，以準確反映竣工項目概況。 C.1.2 項目名稱應(yīng)按批復(fù)的設(shè)計文件中的全稱填寫。 C.1.3 建設(shè)地址及所在河流應(yīng)按批復(fù)的設(shè)計文件具體填寫建設(shè)地址應(yīng)包括所在的省、市、縣和建設(shè)項目的所在地名；所在河流應(yīng)包括干流或支流名稱。 C.1.4 建設(shè)性質(zhì)應(yīng)按批復(fù)的設(shè)計文件所確定的性質(zhì)，即項目建設(shè)屬于新建、改建、擴建、續(xù)建、遷建或加固等填寫。 C.1.5 概算批準機關(guān)、文號及日期應(yīng)按審批機關(guān)的全稱、文號、批復(fù)日期填寫，如概（預(yù)）算有調(diào)整的，按最后一次審批機關(guān)的全稱、文號、批復(fù)日期填寫，并在竣工財務(wù)決算說明書具體說明原概算的修正情況及有關(guān)內(nèi)容。 C.1.6 項目主要特征應(yīng)根據(jù)批復(fù)的設(shè)計文件按類型選擇填列。主要指標有： 1 水庫類。總庫容、控制流域面積、壩型、壩體尺寸、溢洪道尺寸、閘門孔數(shù)、電廠總裝機容量、干渠總長度等。 2 河道治理類。河道治理長度、控制流域面積、河道疏浚長度、新建涵閘橋梁個數(shù)、治理后河道行洪能力、排澇能力等。 3 堤防治理類。治理堤防長度、堤頂寬度、新建涵閘數(shù)量、護坡面積、治理后的防洪能力、行洪能力等。 4 行蓄洪區(qū)治理類。治理堤垸個數(shù)，堤防治理長度，新建涵閘、橋梁、排灌站數(shù)量，新建道路長度，新建避洪房屋面積，新建通訊線路長度，治理后行蓄洪能力等。 5 水電站類。水電站裝機容量、年發(fā)電量、主廠房型式；主壩壩型、總庫容、閘門型式、船閘型式及尺寸、發(fā)電機組、輸變電線路長度等。 6 其他：根據(jù)項目自身情況，選用適當(dāng)?shù)闹笜藴蚀_反映項目特征。 C.1.7 項目效益應(yīng)根據(jù)批復(fù)的設(shè)計文件及項目的不同類型，分別選用適當(dāng)指標反映項目效益。 1 水庫類：防洪控制面積，灌溉面積，年發(fā)電量，庫區(qū)養(yǎng)魚面積，居民、工業(yè)年供水量等。 2 河道治理類：灌溉面積、保護面積、控制水土流失面積、保護耕地、增墾耕地等。 3 堤防治理類：保護耕地面積、保護人口、造地面積、治理后的防洪標準等。 4 行蓄洪區(qū)治理類：保護耕地面積、保護人口、造地面積、治理后的行蓄洪標準等。 5 水電站類：防洪能力，灌溉面積，年通航能力，居民、工業(yè)年供水能力，成魚養(yǎng)魚面積等。 6 其他：根據(jù)項目自身情況，選用適當(dāng)?shù)闹笜藴蚀_反映項目效益。 C.1.8 質(zhì)量總體評價應(yīng)根據(jù)項目竣工驗收委員會通過的竣工驗收鑒定書中對項目總體質(zhì)量的鑒定結(jié)論填寫。 C.1.9 項目投資應(yīng)按資金性質(zhì)和來源渠道明細填列。概算數(shù)和實際數(shù)分別按最終批復(fù)的概算數(shù)額和資金實際到位數(shù)額填列。實際投資按項目累計發(fā)生的基本建設(shè)投資支出總額填列，實際投資的明細項目按歷年會計核算的有關(guān)資料匯總填列。 C.1.10 建設(shè)成本應(yīng)按規(guī)定計入交付使用資產(chǎn)價值的各項基本建設(shè)支出。對具備兩個或兩個以上效益的建設(shè)項目，應(yīng)將總成本在各效益項目之間進行分攤，如防洪部分成本、發(fā)電部分成本、灌溉部分成本、供水部分成本等。 C.1.11 設(shè)計(計劃)開工日期應(yīng)按設(shè)計文件確定的日期填寫；實際開工日期應(yīng)按舉行開工典禮的日期或?qū)嶋H批準的開工日期填寫。 C.1.12 設(shè)計(計劃)竣工日期應(yīng)按批準的文件填寫；實際竣工日期應(yīng)按竣工典禮的實際日期或竣工驗收委員會確認的實際日期填寫。 C.1.13 設(shè)計(計劃)主要工程量應(yīng)按批復(fù)的設(shè)計文件填寫；實際工程量應(yīng)按實際竣工驗收工程量(包括未完工程)填寫。 C.1.14 設(shè)計(計劃)主要材料消耗量應(yīng)按批復(fù)的設(shè)計文件填寫；實際主要材料消耗量應(yīng)按實際消耗量(不包括庫存量)的統(tǒng)計資料填寫。 C.1.15 設(shè)計(計劃)征遷補償應(yīng)按批復(fù)的設(shè)計文件填寫；實際征遷補償中，永久征地按土地管理部門批準的實際永久占地面積填列，如未辦理土地占用證或尚在辦理過程中，可按有關(guān)部門已認可的或?qū)嶋H永久占用土地面積填列。 C.2 水利基本建設(shè)項目竣工財務(wù)決算表 C.2.1 “基建撥款”、“項目資本”、“項目資本公積”、“基建投資借款”、“上級撥入投資借款”、“企業(yè)債券資金”、“待沖基建支出”、“基本建設(shè)支出”(不含在建工程)、“應(yīng)收生產(chǎn)單位投資借款”、“撥付所屬投資借款”應(yīng)反映項目自開工建設(shè)至竣工止的累計數(shù)，并根據(jù)歷年批復(fù)的年度基本建設(shè)財務(wù)決算和竣工年度的基本建設(shè)財務(wù)決算中的資金平衡表相應(yīng)項目的數(shù)字進行匯總填列。 C.2.2 表中其余各項目應(yīng)反映辦理竣工驗收時的結(jié)余數(shù)，并根據(jù)竣工年度財務(wù)決算中資金平衡表的有關(guān)項目期末數(shù)填列。 C.2.3 資金占用總額應(yīng)等于資金來源總額。 C.2.4 補充資料的“基建投資借款期末余額”應(yīng)反映竣工時尚未償還的基建投資借款數(shù)，并根據(jù)竣工年度財務(wù)決算中資金平衡表的“基建投資借款”項目期末數(shù)填列；“應(yīng)收生產(chǎn)單位投資借款期末數(shù)”應(yīng)根據(jù)竣工年度財務(wù)決算中資金平衡表的“應(yīng)收生產(chǎn)單位投資借款”項目的期末數(shù)填列。 C.3 水利基本建設(shè)項目年度財務(wù)決算表 C.3.1 本表應(yīng)根據(jù)歷年批復(fù)的財務(wù)決算和竣工年度的基本建設(shè)財務(wù)決算的相關(guān)數(shù)據(jù)，分年度填列。年度財務(wù)決算數(shù)如有調(diào)整的，應(yīng)對調(diào)整數(shù)據(jù)在竣工財務(wù)決算說明書中加以說明。 C.3.2 “基建撥款”、“基建投資借款”、“項目資本”、“項目資本公積”、“企業(yè)債券資金”，“基建支出”中的交付使用資產(chǎn)、轉(zhuǎn)出投資和待核銷基建支出應(yīng)反映各年度實際增加額。 C.3.3 本年基建投資來源合計和本年基建支出合計應(yīng)按各年度財務(wù)決算填列。 C.3.4 “歷年基建投資來源累計”應(yīng)按上年度“歷年基建投資來源累計”加“本年基建投資來源合計”的數(shù)額填列。 C.3.5 “歷年基建支出累計”應(yīng)按上年度“歷年基建支出累計”加本年度“本年基建支出合計”數(shù)填列。 C.3.6 “基建結(jié)余資金”應(yīng)按當(dāng)年財務(wù)決算數(shù)字填列，并應(yīng)等于“歷年基建投資來源累計”減去“歷年基建支出累計”。 C.3.7 表中最后一個年度和合計欄不應(yīng)再反映“在建工程”(期末數(shù))的數(shù)額?！皻v年基建投資來源累計”、“歷年基建支出累計”、“基建結(jié)余資金”項目的合計欄應(yīng)與最后一個年度相符。 C.4 水利基本建設(shè)竣工項目投資分析表 C.4.1 “項目”欄應(yīng)按批準的概(預(yù))算項目填列：大型建設(shè)項目按單位工程及費用項目填報，中型項目按單項工程及費用項目填報。概(預(yù))算中安排的預(yù)備費及經(jīng)批準動用的預(yù)備費應(yīng)在“項目”欄單獨列示。概(預(yù))算未列但實際發(fā)生了的投資也應(yīng)在“項目”欄增列。 C.4.2 概(預(yù))算價值及其分欄內(nèi)容，應(yīng)按項目概(預(yù))算的內(nèi)容填列；實際價值及其分欄內(nèi)容，應(yīng)按財務(wù)實際發(fā)生的數(shù)額填列。 C.4.3 經(jīng)批準納入決算的未完工程及費用應(yīng)與該單項、單位工程及費用項目的已完成投資合并反映。 C.4.4 簽定了投資包干協(xié)議的工程或單項工程實際發(fā)生的“投資包干節(jié)余”行對應(yīng)的概(預(yù))算價值及其分欄內(nèi)容不得填列。 C.4.5 “投資合計”應(yīng)為工程總投資。 C.4.6 “實際較概算增減”的“增減額”、“增減率”，增加時應(yīng)用正數(shù)反映，減少時應(yīng)用負數(shù)反映。 C. 5 水利基本建設(shè)竣工項目成本表 C.5.1 “項目”欄應(yīng)按獨立發(fā)揮作用的資產(chǎn)類別分析填列。 C.5.2 “建筑安裝工程投資”、“設(shè)備投資”、“其他投資”欄應(yīng)根據(jù)各項的借方發(fā)生額分析填列。 C.5.3 “待攤投資”欄應(yīng)反映待攤投資在各項交付使用資產(chǎn)中的攤銷過程、分直接計入和間接計入。 C.5.4 “建設(shè)成本”應(yīng)按“建筑安裝工程投資”、“設(shè)備投資”、“其他投資”、“待攤投資”欄相加的數(shù)額填列。 C.6 水利基本建設(shè)竣工項目預(yù)計未完工程及費用表 C.6.1 本表填列的各項內(nèi)容在竣工驗收時應(yīng)提交竣工驗收委員會確認。 C.6.2 “項目”欄應(yīng)按單項或單位工程及費用的明細內(nèi)容填列。 C.6.3 “工程量”欄內(nèi)的“未完”應(yīng)按需要繼續(xù)完成的未完工程量填列。 C.6.4 “價值”欄內(nèi)的“未完”應(yīng)按未完工程量與概(預(yù))算單價之積填列。費用項目應(yīng)根據(jù)待完成的工作任務(wù)和相關(guān)的定額標準計算填列。 C.7 水利基本建設(shè)竣工項目待核銷基建支出表 C.7.1 “年度”欄應(yīng)按建設(shè)項目實施的先后順序逐年填列。 C.7.2 “項目”欄應(yīng)按會計核算的明細資料設(shè)置和填列，其分年度合計數(shù)應(yīng)分別與歷年批復(fù)的財務(wù)決算和竣工年度的財務(wù)決算保持一致。 C.8 水利基本建設(shè)竣工項目轉(zhuǎn)出投資表 C.8.1 “年度”欄應(yīng)按建設(shè)項目實施的先后順序逐年填列。 C.8.2 “項目”欄應(yīng)按會計核算的明細資料設(shè)置和填列，其分年度合計數(shù)應(yīng)分別與歷年批復(fù)的財務(wù)決算和竣工年度的財務(wù)決算保持一致。 C.9 水利基本建設(shè)竣工項目交付使用資產(chǎn)表 C.9.1 本表應(yīng)按接收單位的不同分別填列。 C.9.2 “建筑物”、“房屋”、“設(shè)備”應(yīng)逐項填列?！捌渌笨筛鶕?jù)資產(chǎn)金額大小逐項或分類填列。 C.10 報表之間相關(guān)數(shù)據(jù)的主要鉤稽關(guān)系 C.10.1 竣財l表“投資來源”的“概算數(shù)”欄“合計”數(shù)應(yīng)等于竣財4表“投資合計”行的“概(預(yù))算價值”的“合計”數(shù)。 C.10.2 竣財1表“投資來源”的“實際數(shù)”欄“合計”數(shù)應(yīng)等于竣財3表竣工年度的“歷年基建投資來源”。 C.10.3 竣財1表“實際投資”應(yīng)和竣財2表“資金占用”中的“基本建設(shè)支出”、竣財3表竣工年度的“歷年基建支出累計”、竣財4表“投資合計”行的“實際價值”的“合計”數(shù)保持一致。 C.10.4 竣財1表“建設(shè)成本”中“總成本”的“合計”數(shù)應(yīng)和竣財4表“建設(shè)成本”行的“實際價值”的“合計”數(shù)、竣財5表“建設(shè)成本”欄的“合計”數(shù)、竣財9表各接收單位“資產(chǎn)金額”欄“合計”的匯總數(shù)保持一致。 C.10.5 竣財3表“合計”欄的“資金來源”、“基建支出”的明細項目金額應(yīng)和竣財2表“資金來源”、“基本建設(shè)支出”對應(yīng)項目金額保持一致。 C.10.6 竣財5表“建筑安裝工程投資”、“設(shè)備投資”、“其他投資”、“待攤投資”欄的“合計”數(shù)應(yīng)分別等于竣財1表“實際投資”欄的“建筑安裝工程”、“設(shè)備工具器具”、“其他投資”、“待攤投資”。 C.10.7 竣財l表“實際投資”欄的“待核銷基建支出”應(yīng)和竣財2表“基本建設(shè)支出”的“待核銷基建支出”、竣財3表“基建支出”的“待核銷基建支出”的“合計”數(shù)、竣財4表“待核銷基建支出”行“實際價值”的“合計”數(shù)、竣財7表“合計”行的“合計”數(shù)保持一致。 C.10.8 竣財3表“待核銷基建支出”行的歷年金額應(yīng)等于竣財7表歷年“合計”數(shù)。 C.10.9 竣財1表“實際投資”欄的“非經(jīng)營項目轉(zhuǎn)出投資”應(yīng)和竣財2表“基本建設(shè)支出”的“轉(zhuǎn)出投資”、竣財3表“基建支出”的“轉(zhuǎn)出投資”的“合計”數(shù)、竣財4表“轉(zhuǎn)出投資”行“實際價值”的“合計”數(shù)、竣財8表“合計”行的“合計”數(shù)保持一致。 C.10.10 竣財3表“轉(zhuǎn)出投資”行的歷年金額應(yīng)等于竣財8表歷年“合計”數(shù)。 水利基本建設(shè)項目竣工財務(wù)決算編制規(guī)程 （SL 19—2001） 條 文 說 明 1 總 則 1.0.1 自SL 19—90《水利工程基本建設(shè)項目竣工決算報告編制規(guī)程》頒發(fā)以來，水利基本建設(shè)項目竣工財務(wù)決算工作得到了廣泛重視，規(guī)程SL 19—90的頒發(fā)對竣工財務(wù)決算編制起到了十分重要的作用。水利基本建設(shè)投資管理體制改革和財務(wù)制度的變化，對水利基本建設(shè)項目竣工財務(wù)決算提出了新的要求，規(guī)程SL 19—90的部分內(nèi)容已不適應(yīng)項目管理的需要。另外，為搞好財政部、水利部關(guān)于基本建設(shè)項目竣工財務(wù)決算編制的銜接與統(tǒng)一工作，提高竣工財務(wù)決算的通用性和實用性，對規(guī)程SL 19—90進行了修訂。修訂的主要依據(jù)是《基本建設(shè)財務(wù)管理若干規(guī)定》。 1.0.2 規(guī)程SL 19—90的適用范圍僅限于工程項目，已不能滿足實際需要。本條規(guī)定所有水利基本建設(shè)竣工項目，不論投資來源、投資主體、規(guī)模大小，不論是工程項目還是非工程項目，或是利用外資的水利項目只要列入國家基本建設(shè)投資計劃都應(yīng)按規(guī)程編制竣工財務(wù)決算。 1.0.3 與規(guī)程SL 19—90中第1.0.3條、第1.0.5條有所不同，本條規(guī)定了竣工財務(wù)決算編制 的責(zé)任主體及具體要求。要求項目法人搞好編報的日常組織保障工作和竣工財務(wù)決算審批后的落實調(diào)整工作。 1.0.4 本條是對竣工財務(wù)決算編制的質(zhì)量要求，是對規(guī)程SL 19—90第1.0.4條的深化，根據(jù)《會計法》編寫。 1.0.5 規(guī)程SL 19—90第1.0.6條與SL 223—1999《水利水電建設(shè)工程驗收規(guī)程》規(guī)定的項目竣工驗收時間銜接不上。本條是對規(guī)程SL 19—90第1.0.6條的修訂，縮短了編制時間。 1.0.6 本條說明竣工財務(wù)決算在基本建設(shè)管理中的作用。是對規(guī)程SL 19—90第1.0.3條、第4.0.6條的修訂。保留了其適用的部分，刪除了規(guī)程SL 19—90第4.0.6條不符合現(xiàn)在有關(guān)規(guī)定的內(nèi)容。 1.0.7 本條與規(guī)程SL 19—90基本相同。進一步明確了竣工財務(wù)決算應(yīng)按國家《會計檔案管理辦法》(財政部、國家檔案局財會字［1998］32號)要求歸檔保存。 2 編 制 依 據(jù) 2.0.1 本條綜合了規(guī)程SL 19—90與《基本建設(shè)財務(wù)管理若干規(guī)定》中有關(guān)編制依據(jù)的規(guī)定，并根據(jù)實際工作需要，增加了部分新的內(nèi)容。 3 編 制 要 求 3.0.1 本條為竣工財務(wù)決算編制的強制性規(guī)定，根據(jù)規(guī)程SL 19—90第4.0.1條編寫。同時 規(guī)定非工程項目可根據(jù)項目情況適當(dāng)簡化。 3.0.2 本條在規(guī)程SL 19—90第1.0.3條基礎(chǔ)上增加了進度約束，并要求決算編制人員應(yīng)保 持相對穩(wěn)定。這是項目法人在規(guī)定的期限內(nèi)編制完成竣工財務(wù)決算的必要保證。 規(guī)程SL 19—90第4.0.2條包含在本規(guī)程第1.0.4條中，故刪除。 3.0.3 本條與規(guī)程SL 19—90第2.0.1條有所不同。遵循了《基本建設(shè)財務(wù)管理若干規(guī)定》 第四十四條和規(guī)程SL 19—90對竣工財務(wù)決算可按項目大小分別編制的原則規(guī)定。 項目大小劃分采用引用標準。規(guī)程SL 19—90項目大小劃分標準刪除。 規(guī)程SL 19—90第2.0.3條調(diào)入本規(guī)程第3.0.5條。 規(guī)程SL 19—90第2.0.4條是實際工作的基本程序或基本要求，不宜作為規(guī)程的規(guī)定內(nèi)容，故刪除。 3.0.4 本條是新增內(nèi)容，根據(jù)財政部《基本建設(shè)財務(wù)管理若干規(guī)定》第三十九條的精神編寫。 3.0.5 本條與規(guī)程SL 19—90第2.0.3條有所不同。規(guī)定少量未完工程及竣工驗收等費用，在竣工驗收時，項目法人必須將其提交竣工驗收委員會確認。 規(guī)程SL 19—90第4.0.5條、第4.0.7條，財政部已有專門規(guī)定，故刪除。 4 編 制 內(nèi) 容 4.0.1 本條與規(guī)程SL 19—90第3.0.1條基本相同。根據(jù)《水利水電工程設(shè)計概(估)算費用構(gòu)成及計算標準》對項目建設(shè)費用構(gòu)成采用了新的表述。 4.0.2 本條說明竣工財務(wù)決算的組成。與規(guī)程SL 19—90第3.0.2條相同。 4.0.3 本條規(guī)定了竣工財務(wù)決算說明書編寫的主要內(nèi)容，與規(guī)程SL 19—90第3.0.3條有所不同。根據(jù)重要性原則，新增了土地征用情況及編表說明；“交付使用資產(chǎn)情況”在本規(guī)程有關(guān)表格中已能詳細反映，故刪除。 4.0.4 本條與規(guī)程SL 19—90第3.0.4條有所不同。根據(jù)財政部有關(guān)規(guī)定以及項目管理的實際，對規(guī)程SL 19—90的竣工財務(wù)決算表格進行了修改。 規(guī)程SL 19—90第4.0.4條的內(nèi)容已在本條第一款中反映，故刪除。 4.0.5 本條是新增內(nèi)容。規(guī)定竣工項目應(yīng)根據(jù)項目大小分別填報報表。 項目法人可在此基礎(chǔ)上自行設(shè)計輔助報表，如其他費用明細表等，以反映項目的全面情況。 規(guī)程SLl9—90第4.0.3條的內(nèi)容已在本條反映，故刪除。 5 編 制 方 法 5.0.1 本條是新增內(nèi)容。對項目如何建賬核算在技術(shù)方面提出原則要求。核算的明細項目應(yīng)與該項目概(預(yù))算的費用構(gòu)成相吻合，以便于對項目概(預(yù))算執(zhí)行情況進行對比、考核。 5.0.2 竣工財務(wù)決算的基礎(chǔ)工作是否充分直接關(guān)系到?jīng)Q算的編制質(zhì)量。本條與規(guī)程SL 19—90第1.0.4條相銜接，對決算基礎(chǔ)工作的主要內(nèi)容作了具體規(guī)定。 5.0.3 本條是新增內(nèi)容。在界定新增資產(chǎn)價值、編制成本表和交付使用資產(chǎn)表時，對建設(shè)期間發(fā)生的待攤費用必須分攤計入相關(guān)資產(chǎn)價值。本條規(guī)定了兩種基本的分攤方法，項目法人應(yīng)根據(jù)建設(shè)項目特點正確選擇。 5.0.4 本條是新增內(nèi)容。計算項目建設(shè)成本及核銷和轉(zhuǎn)出投資是編制竣工財務(wù)決算的重要工作。本條對此項工作進行了強調(diào)。 5.0.5 本條是新增內(nèi)容。對具備多種效益的基本建設(shè)項目，建設(shè)成本應(yīng)在各項效益之間進行分攤，以便為管理單位運行管理(如核定水價、電價)和項目后評價提供基礎(chǔ)經(jīng)濟資料。本條規(guī)定了三種分攤方法，項目法人應(yīng)根據(jù)建設(shè)項目實際情況進行選擇。