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XXXX集團(tuán)公司 聯(lián)營合作項目財務(wù)管理辦法 第一章 總 則 第一條 為加強(qiáng)聯(lián)營合作項目財務(wù)管理，防范財務(wù)風(fēng)險，特制定本辦法。 第二條 本辦法所指的“聯(lián)營合作”的合作單位必須是法人單位且具備相應(yīng)資質(zhì)，具體包含以下兩種形式： 2.1 以合作單位承接，由公司全部或部份承建的項目。 2.2 以集團(tuán)公司或湖南省公路機(jī)械工程有限公司承接，由合作單位全部或部份承建的項目。 第三條 本辦法沒有特別說明的，均為第二條2.2款所指的聯(lián)營合作項目。 第二章 財務(wù)管理 第四條 財務(wù)管理職責(zé) 集團(tuán)公司對聯(lián)營項目財務(wù)管理負(fù)有監(jiān)督、檢查職責(zé)，分（子）公司為聯(lián)營項目財務(wù)管理的第一責(zé)任人，項目負(fù)責(zé)人承擔(dān)聯(lián)營項目財務(wù)管理的直接責(zé)任。 第五條 銀行保函管理 5.1 業(yè)主要求提供履約保函和動員預(yù)付款保函的，合作單位應(yīng)在公司向銀行申請辦理保函前，向公司交納保函總額10%的現(xiàn)金擔(dān)保金，或向我公司出具格式、保函金額符合我公司要求以及招標(biāo)文件規(guī)定的上述銀行保函。 5.2 業(yè)主要求提交現(xiàn)金履約擔(dān)保的，合同簽訂前，合作單位必須將現(xiàn)金履約擔(dān)保金全額匯入集團(tuán)公司帳戶；業(yè)主要求提交履約或預(yù)付款保函擔(dān)保的，合作單位每年按保函總額的2.5‰比例向公司交納保函手續(xù)費(fèi),保函手續(xù)費(fèi)在公司收到第一筆動員預(yù)付款時一次性扣回。 5.3 公司在收到業(yè)主退回銀行保函原件后，按相應(yīng)比例無息返還合作單位銀行保函現(xiàn)金擔(dān)保金。 第六條 項目融資和資金撥付管理 6.1 分（子）公司不得為合作單位墊資或提供融資擔(dān)保。聯(lián)營合作項目對外籌資、借款必須經(jīng)集團(tuán)公司審批同意后方可執(zhí)行。對全額或大額墊資項目，合同簽訂前，合作單位必須將墊資款全額匯入集團(tuán)公司帳戶。 6.2 民工工資保障金及廉政履約保證金由合作單位承擔(dān)。 6.3 業(yè)主支付的所有款項一律匯入公司開設(shè)的項目專用帳戶，由合作單位上報資金使用計劃，公司按比例扣除管理費(fèi)、工程質(zhì)保金、公司派駐人員費(fèi)用及其他墊付款、營業(yè)稅、個人所得稅及其他有關(guān)稅費(fèi)后，按項目實(shí)際情況以及合作單位資金具體支付計劃，由雙方授權(quán)負(fù)責(zé)人聯(lián)簽后，從余款中支付，保證項目資金?？顚Ｓ谩? 6.4 合作單位向業(yè)主借支工程款或提前預(yù)支工程質(zhì)保金的，支付給聯(lián)營單位工程借款和預(yù)支的質(zhì)保金之和不得超過該項目總質(zhì)保金的50%，超出50％部份應(yīng)保留在公司帳戶，一直到本辦法第十一條規(guī)定條款的條件滿足時為止。同時合作單位從業(yè)主借支款項在項目最后一次計量前必須歸還。 6.5 合作單位不能按期支付民工勞務(wù)款及機(jī)械、材料費(fèi)等款項的，造成相關(guān)單位（人員）上訪、阻工或直接向公司要求支付的，公司有權(quán)從合作單位工程款中直接支付該項欠款，合作單位必須認(rèn)可并不得提出異議。 第七條 稅務(wù)管理 7.1 工程營業(yè)稅及附加由業(yè)主或公司統(tǒng)一代扣代繳，其他稅費(fèi)由合作單位依法申報繳納。 7.2 項目實(shí)施過程中，如果合作單位在材料采購、機(jī)械租賃、費(fèi)用支出等所有經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)方面不能按規(guī)定取得合法票據(jù)，我公司將按稅法規(guī)定代扣代繳項目工程計量款2％的個人所稅以及該項經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)應(yīng)繳納的稅費(fèi)。 第八條 銀行帳戶、印鑒和公章管理 8.1 每一項目只開立一個銀行帳戶，由公司負(fù)責(zé)辦理聯(lián)營合作項目銀行帳戶開戶手續(xù)，銀行開戶資料由公司委派的財務(wù)人員保管，業(yè)主撥付的所有款項均匯入該帳戶。 8.2 聯(lián)營合作項目部公章只刻一枚，該公章僅用于對業(yè)主、監(jiān)理往來的文件，由公司委派的項目負(fù)責(zé)人保管。項目部銀行預(yù)留印簽的財務(wù)專用章一枚，由公司委派的財務(wù)人員保管，出納私章由合作單位保管。公司委派的項目負(fù)責(zé)人或財務(wù)人員必須親自保管和使用公章或財務(wù)專用章，嚴(yán)禁將上述印章交與他人代蓋或交由合作單位保管。 8.3 做好印章使用登記工作，每次使用印章均要登記在案，記錄蓋章內(nèi)容及經(jīng)辦人，以便核查。 第九條 管理費(fèi)、勞保基金管理 9.1 公司按項目聯(lián)營合作協(xié)議約定的比例收取聯(lián)營合作項目管理費(fèi)，項目預(yù)付款到位后支付相應(yīng)比例的管理費(fèi)，余下管理費(fèi)在合同總價完成70%時扣完。 9.2 涉及勞保基金的聯(lián)營合作項目，勞保基金由公司全額收取。 第十條 合同管理 對外簽訂經(jīng)濟(jì)類合同時，必須以合作單位名義為合同簽訂主體，嚴(yán)禁以公司或項目部名義對外簽訂任何經(jīng)濟(jì)類合同。如確因工作需要，需以項目部名義對外簽訂合同的，必須經(jīng)所屬分（子）經(jīng)理書面同意，并經(jīng)集團(tuán)公司書面授權(quán)后才能辦理。 第十一條 聯(lián)營合作項目管理人員和工人的工資及“五保一金”管理 11.1 聯(lián)營合作項目的項目負(fù)責(zé)人、總工程師、項目財務(wù)負(fù)責(zé)人由我公司委派，按項目聯(lián)營合作協(xié)議約定的金額，由合作單位向我公司支付上述人員工資等費(fèi)用。 11.2 由合作單位聘請的其他人員的養(yǎng)老保險金、失業(yè)保險金、住房公積金、醫(yī)療保險金等由企業(yè)和個人應(yīng)負(fù)擔(dān)部分由合作單位自行繳納，不在項目以社保費(fèi)形式列支。 第十二條 項目清算管理 12.1 工程施工合同履行完畢，由合作單位上報“工程終期結(jié)算書”，在竣工資料經(jīng)集團(tuán)公司相關(guān)部門驗收，聯(lián)營協(xié)議終結(jié)會簽完畢后，財務(wù)部門方可支付工程尾款。 12.2 責(zé)任缺陷期維修由合作單位全部負(fù)責(zé)，項目完工后在質(zhì)量保證期內(nèi)滿足業(yè)主要求發(fā)生的缺陷維修費(fèi)用、項目所在地審計及稅務(wù)風(fēng)險可能發(fā)生的費(fèi)用，在業(yè)主扣除的質(zhì)保金中開支；質(zhì)保期結(jié)束、項目竣工驗收并通過了政府審計，業(yè)主返還項目部質(zhì)保金，且合作單位已清償項目全部債務(wù)后，公司將質(zhì)保金返還給合作單位，在合作單位收到質(zhì)保金后聯(lián)營合作雙方就本項目的合作關(guān)系中止。 第十三條 會計核算、會計檔案管理 13.1 以集團(tuán)公司或湖南省公路機(jī)械工程有限公司資質(zhì)中標(biāo)的聯(lián)營項目，項目部統(tǒng)一使用公司規(guī)定的財務(wù)軟件，其會計核算、財務(wù)會計報告以及過程匯報資料、會計檔案管理按公司自營項目有關(guān)規(guī)定辦理，會計報表納入集團(tuán)公司報表合并范圍。 13.2 以合作單位資質(zhì)中標(biāo)的聯(lián)營項目，其會計核算、財務(wù)會計報告以及過程匯報資料、會計檔案管理原則上比照自營項目規(guī)定辦理，會計報表納入集團(tuán)公司報表合并范圍。如聯(lián)營合作協(xié)議約定，會計檔案由合作單位歸檔的，在項目完工經(jīng)集團(tuán)公司審計后方可移交給合作單位。同時，項目財務(wù)部門必須將會計檔案逐筆復(fù)印，裝訂成冊。項目完工清算時，向集團(tuán)公司財務(wù)部移交復(fù)制的會計檔案歸檔。 第三章 其他 第十四條 聯(lián)營合作項目在交工驗收或合同工期滿后六個月內(nèi)，按照《分公司管理制度》有關(guān)管理時效要求，向項目所屬分（子）公司辦理移交工作。 第十五條 本辦法由集團(tuán)公司財務(wù)管理部負(fù)責(zé)解釋。 第十六條 本辦法自頒布之日起實(shí)施，已開工聯(lián)營合作項目遵照本辦法執(zhí)行。 二〇〇九年十二月二十四日