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張店中心中學財務稽核制度 一、會計機構內(nèi)部建立稽核制度，配備相應的稽核人員。 　　二、實行會計崗位責任制。出納人員不得兼管稽核工作。會計人員管帳不管錢，學校主管負責開支審批、財務領導和檢查工作，不能兼管錢、帳業(yè)務。同時還應建立支票、印鑒分管制度。支票由出納員鑒發(fā)，并由學校主管和會議蓋章方能生效。會計與出納應嚴格分工，明確職權，在業(yè)務上密切配合。 　　三、建立現(xiàn)金、銀行存款收支單據(jù)制度。出納人員對每筆收支業(yè)務都要有憑有據(jù)，收入要有依據(jù)，支票要有憑證，付款實行“三章”（經(jīng)手人、審批人、驗收人蓋章），各項手續(xù)要完備。 　　四、建立開支審批和報帳制度，學校應根據(jù)開支性質(zhì)和金額大小，分別規(guī)定審批權限。所有賬目經(jīng)校長批準后，方可開支。嚴格執(zhí)行國家財經(jīng)政策、法令、制度，預算和財務計劃，改進經(jīng)濟管理，要監(jiān)督并制止一切違反財經(jīng)紀律的行為發(fā)生，如擅自擴大開支范圍，提高開支標準，亂列亂支和分資金、擅自動用公款，公物請客送禮等。 　　五、建立清點制度。出納員必須堅持做到日清月結，帳帳相符、帳款相符。學校主管還必須對庫存現(xiàn)金和銀行存款定期和不定期的清查。清查現(xiàn)金要實地盤點，不準以單據(jù)、借條抵充現(xiàn)金，更不得有帳外現(xiàn)金或“小金庫”。銀行存款要經(jīng)常與開戶銀行核對帳目。清查結果要向領導報告，研究處理。 　　六、會計人員要嚴格審批會計憑證。對記載不正確、不完整、不符合規(guī)定的憑證，應退回補填或更正。對偽造、涂改或經(jīng)濟業(yè)務不合法的憑證，應拒絕受理，并及時報告領導處理。 　　七、會計機構根據(jù)經(jīng)過審核的會計憑證，按照會計制度的規(guī)定登記帳薄，編制會計報表，以保證帳、證、表的合法性、正確性和完整性，做到帳帳相符、帳物相符、帳表相符、帳與憑證相符，及時發(fā)現(xiàn)問題，以便提出改正意見，采取措施，進行處理。 八、加強財會人員培訓，提高財會人員的專業(yè)水平和業(yè)務能力。 張店中心中學公務招待費管理制度 為倡導勤儉節(jié)約，杜絕鋪張浪費，規(guī)范財務管理，樹立行業(yè)形象，學校根據(jù)上級規(guī)定，結合實際，制定本規(guī)定。 一、建章立制，確定標準。 本著實惠、節(jié)約的原則，倡導來客在學校食堂就餐，既文明，健康，又可以和教師增進交流。食堂就餐，中午不安排飲酒及飲用含酒精成分的飲料。確需到縣內(nèi)酒店就餐的，陪同人員不安排車輛接送。用煙、用酒一律由學校采購自帶。 二、嚴格程序，實名登記。 1、來客需要招待的，原則上先有校長指令辦公室填寫統(tǒng)一印制的《公務接待就餐呈批表》，如實填寫主要來客姓名、職務、隨行人數(shù)及主陪人員姓名和人數(shù)，報校長審批。縣內(nèi)招待的，由辦公室通知指定接待點；縣外招待的由辦公室電話聯(lián)系。 2、各處、室因業(yè)務工作需要對口招待的，由各處室填寫《公務接待就餐登記表》，提請校長批準后，縣內(nèi)招待的，由辦公室通知指定接待點；縣外招待的由辦公室電話聯(lián)系。 3、來客就餐需要陪同的，由辦公室根據(jù)校長安排通知相關人員參加；業(yè)務招待陪同就餐，由對口接待負責人請示校長同意后直接通知相關人員參加。 4、用煙、用酒要先付錢采購，后使用。杜絕在酒店用煙、用酒，杜絕在商店佘煙佘酒，杜絕零散買煙買酒。來人招待確需用煙用酒時，由對口接待負責人先請示校長，由校長通知辦公室準備，后從辦公室領取用品。 三、完善手續(xù)，三單合一。 就餐結束時，由對口接待負責人及其他兩人以上共同在原始菜單上簽注用餐事由、金額、時間和姓名。公務招待的餐飲費用在報銷時入賬時，會計憑證必須做到《公務接待就餐審批表》、菜單和正式發(fā)票三張單據(jù)齊全。對違反三單合一規(guī)定的，財務人員不得給予報銷。 四、定期公布，加強監(jiān)督。 招待費用嚴格控制在義保經(jīng)費使用規(guī)定的百分比范圍之內(nèi)，不得突破，招待經(jīng)費使用實行月清月結，最長不得超過兩個月；結算時，憑辦公室《公務接待就餐審批表》與總務處結算。學校建立和健全財務“兩公開一監(jiān)督制度”，將公務招待費用支出情況在政務公開欄公布。通過建立民主理財監(jiān)督小組等形式，接受學校內(nèi)部教師職工評議和監(jiān)督。 張店中心中學收費公示制度 一、收費公示制度 為了規(guī)范收費公示行為，維護廣大學生和家長的合法權益，特制訂以下制度： ⒈ 據(jù)市局的有關規(guī)定，制作“教育收費公示牌”。 ⒉ 收費公示按上級部門規(guī)定形式公示在校門口醒目位置，并將收費項目、收費標準、收費依據(jù)、收費范圍、計算單位以及價格監(jiān)督舉報電話進行公示。 二、收費管理制度 ⒈嚴格按照規(guī)定項目的標準和范圍進行收費，未經(jīng)批準的收費項目，不得收取。每學期注冊時，收費標準要張榜公布，增強透明度，接受監(jiān)督。學校收費一學期只能一次，收費時，一律由學校總務處辦理，其他處室（包括年級、班級、個人）不得私自收款，一所學校一種收費發(fā)票，要堅決杜絕亂收費現(xiàn)象的發(fā)生。 ⒊ 辦費的使用要嚴格執(zhí)行規(guī)定的用途，?？顚Ｓ?，不得挪作他用或以撥代支，虛列虛報，私設“小金庫”。 三、收費責任追究制度 學校建立收費責任追究制度，是為了加強依法收費教育，規(guī)范收費行為，健全收費制度。因此本校對所有收費行為采取如下措施： ⒈對違反上級有關收費方面的文件精神，玩忽職守、疏于管理，造成違紀收費的責任人，以及隱瞞實情不上報的學校責任人，應由教育行政部門按照有關規(guī)定通報批評或行政處分； ⒉對違反規(guī)定，造成重大違紀收費事件，情節(jié)特別嚴重的要依法承擔相應責任人的法律責任。 張店中心中學財務管理責任追究制度 為規(guī)范會計人員依法理財行為，保障會計人員依法行使管理職權，預防或減少工作過錯發(fā)生，進一步完善監(jiān)督制約機制，特制定本制度。 一、本制度所稱工作過錯責任追究是指對因過失或者故意造成過錯行為的責任人給予經(jīng)濟懲戒和行政處理。對過錯責任人員應當給予行政處分或者應當追究刑事責任的，依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定執(zhí)行。 二、會計工作過錯責任追究應當堅持公平公正、有錯必究、過錯與處罰相當、教育與懲戒相結合的原則。 三、會計工作過錯責任追究的形式有九種：限期改正補救；賠償損失；扣發(fā)績效工資或目標考核獎；通報批評；取消年度考核優(yōu)秀及評先進資格；年度考核不合格；暫時停止本職工作；取消會計任職資格；行政處分等。 四、工作過錯追究的范圍： （一）在執(zhí)行國家法律、政策和學校制度上確有錯誤，必須糾正的行為。 （二）在財務管理和會計核算工作中，因工作人員的過失或失職，造成不良影響的。 （三）在工作中確有重大錯誤，造成不良后果或重大損失，必須糾正或挽回經(jīng)濟損失的。 （四）利用職務之便，徇私舞弊，受到群眾舉報和領導及有關部門追查，經(jīng)核查屬實的。 （五）接轉(zhuǎn)電話、傳達通知、參加有關會議、傳達領導旨意、執(zhí)行領導交辦任務失誤，造成不好影響或影響工作的。 （六）遇重大問題情況不報或辦理不及時導致延誤或誤傳并造成不良后果的。 （七）統(tǒng)計、行文、審核、簽章工作中馬虎從事，未按規(guī)定把關并造成不良后果或經(jīng)濟損失的。 （八）對公物、重要物品管理不善，導致公物、重要物品損失或者丟失的。 （九）收費不執(zhí)行政策的。 （十）應及時歸檔的具有重要價值的文件、資料未按要求及時歸檔，造成殘缺或丟失的。 （十一）辦理業(yè)務不執(zhí)行規(guī)定，態(tài)度粗暴或久拖不決，造成上訪或矛盾激化的。 （十二）擅自將單位現(xiàn)金不及時存入銀行導致被盜或丟失的。 （十三）工作任務不能完成或失誤較多受到上級部門或校領導的點名批評或由于責任心不強、工作不力造成在檢查評比活動中失分的。 （十四）分工不明確，責任模糊，致使互相扯皮或故意扯皮、推諉等導致影響工作的。 五、 工作過錯責任確認： （一）個人獨立行使職權并作出處理的，由其個人承擔責任。 （二）少數(shù)人共同決定并處理的，其成員共同承擔責任，堅持正確意見未被采納的成員不承擔責任。 （三）由領導班子集體討論決定的，由導致錯誤決定的成員承擔責任，沒有過錯的成員不承擔責任。 （四）對同一工作過錯負有責任的不同人員，應根據(jù)過錯主次大小、承擔相應責任。 六、 追究會計工作過錯責任，應根據(jù)過錯的事實、性質(zhì)、情節(jié)、后果作出相應的處理。 （一）由于工作行為造成的過錯，需向公民、法人和其他組織賠償損失的，由學?；蛩鶎侏毩⒑怂銌挝毁r償損失后，再追究責任人的賠償責任，責令過失或故意的工作人員，承擔部分或者全部賠償損失及費用。 （二）在工作中因人為責任事故造成財產(chǎn)、資金損失，責令賠償損失，并根據(jù)情節(jié)輕重扣罰績效工資100元、200元、300元、500元、800元或1000元。 （三）對工作過錯的調(diào)查由學校紀委監(jiān)察等部門負責的，計財處、有關單位和個人應積極配合并提供方便。 （四）工作過錯的調(diào)查，需指派兩名以上人員進行調(diào)查，調(diào)查完成后形成專題調(diào)查材料。 （五）工作過錯追究的認定由財務處班子或?qū)W校領導在聽取調(diào)查情況匯報的基礎上，集體討論決定。 （六）工作過錯認定生效后，由計財處或?qū)W校發(fā)出過錯責任追究通知書，責令有關單位糾正過錯行為或采取措施挽回過錯造成的影響。 七、 被追究工作過錯責任的單位或人員，對認定的過錯和處分有異議的，可在接到通知書一周內(nèi)向財務處或?qū)W校說明原因，提交校長辦公會議研究決定是否取消，減輕或維持責任追究。 八、 本制度自下發(fā)之日起執(zhí)行。由學校財務處負責解釋和修訂。 張店中心中學學區(qū)委員會財務管理制度 為了進一步加強學校財務管理，提高資金使用效益，促進教育事業(yè)的發(fā)展，做到民主理財，增加透明度。根據(jù)《事業(yè)單位財務規(guī)則》和國家有關法規(guī)，結合我校實際情況，制定本管理制度。 一、關于加強學校財務管理的辦法 1、學?？倓仗幑ぷ魅藛T應認真貫徹執(zhí)行財政部，國家教育委員會共同研究制定的《中小學校財務制度》。財文字（1997）281號的規(guī)定。加強業(yè)務進修，提高業(yè)務水平和自身素質(zhì)。認真履行財會職責。 2、學校應認真執(zhí)行安政教（1996）267號《關于制定加強學校財務管理辦法的通知》，嚴格執(zhí)行“一支筆”審批制度，各種憑證要經(jīng)手人、驗收人及注明用途，經(jīng)總務處審核后，在500元以下由總務主任審核，校長審批，500元以上經(jīng)學校行政研究后，由校長審批。 3、人人要有事業(yè)心。集中資金用于事業(yè)發(fā)展和保證教師崗位補貼。嚴格控制生活消費、接待費。 4、學校總務處學期初應根據(jù)實際情況，編制預算表，報送校長室審批，以后逐月月初應編制收支情況表，報送校長室備查。 5、學校要嚴格執(zhí)行《現(xiàn)金管理條例》的規(guī)定，加強現(xiàn)金管理，不得公款私存和公款出借。 6、學校要建立健全財產(chǎn)管理制度，凡單價在200元以上，耐用期在一年以上的一般設備或單價未達到200元，但耐用期在一年以上的大批同類物品，都應列入固定資產(chǎn)管理，會計應設置固定資產(chǎn)總帳，財產(chǎn)管理人員應設置明細帳，各科室應建立固定資產(chǎn)卡，學校定期組織人員對固定資產(chǎn)進行清查盤點，做到帳、卡、物相符。取得固定資產(chǎn)時，應組織財產(chǎn)管理人員進行驗收。嚴格執(zhí)行領用、退回、保管、檢查和維修制度。辦理報銷時應付財產(chǎn)保管清單一式三份，方可報銷。 7、各種票據(jù)應盡量取得稅務發(fā)票。 8、代辦費開支規(guī)范化，班費用于班級衛(wèi)生設施，班隊活動費用等。年段經(jīng)費用于年段開展的各種活動及各種知識競賽的獎品等。 9、嚴格執(zhí)行上級有關收費政策，嚴禁各年段、處室擅自亂收費，否則追究當事人責任。 10、各種票據(jù)應當月辦理報銷。 11、出差伙食補助，按實際住宿天數(shù)計發(fā)，市里交通費包干使用，參加各種會議，培訓班的發(fā)給頭尾各一天的市內(nèi)交通費。住宿費第一天不能超過規(guī)定標準的25%，出差人員要嚴格按標準報銷，超過部分概由個人負責。 12、超工作量補貼：因工作需要，利用雙休日加班，每天補貼20元。 二、關于采購物品，訂購教育教學資料和生活用品的管理辦法 1、各科室根據(jù)教學實際需要，要添置教學設備、器材、單像、教具等。均需提出書面建議報送總務處審核，100元以內(nèi)由總務處指定有關人員采購，100元以上5000元以下由總務處審核后，呈送校長審批，大宗物品采購，一律通過縣采購中心招標采購。 2、德育組、教學組、圖書室、后勤等各組根據(jù)教育、教學的需要征訂有關資料，書籍、報刊雜志等，應提出書面建議，連同征訂單報送總務處審核后，呈送校長審批。 3、各科室組，凡需要購買與教學、教育、教研、生活等相關的物品，一律實行填報需購單制度，送總務處審核，校長審批后，方可購買。 三、關于學校基建，修繕的管理辦法 學校基建，修繕，造價在1000元以上的，總務處應提出書面報告，（包括項目、造價、預算、承包方案等內(nèi)容）呈送校行政會研究，校長審批，方可執(zhí)行，辦理報銷時，應附合同書，工程結算驗收情況說明，一式二份，方可報銷。 四、關于學校財務收支帳目的審核稽查管理辦法 學校要加強對財務收支的審核和監(jiān)督，對違反財經(jīng)法規(guī)的行為，要及時予制止和糾正。每學期末，學校黨支部教代會組織各方面有代表性人員對財務收支進行審核，在校務公開欄向全體教職工公布，接受群眾監(jiān)督。 學校財務管理制度 一、嚴格執(zhí)行黨和國家的財政經(jīng)濟政策、法令、法規(guī)和各項財務制度，嚴格遵守財經(jīng)紀律。 二、學校財務工作必須貫徹勤儉辦學和為教育教學服務的原則。 三、堅決執(zhí)行預算外資金“收支兩條線”管理的制度，學校所有預算外資金收入必須及時全額上解財政專戶，不坐收坐支，不記帳外帳，不設“小金庫”。 四、學校經(jīng)費支出必須嚴格執(zhí)行開支標準，?？顚Ｓ茫从媱澥褂觅Y金，量入為出。任何人不得任意擴大開支范圍，提高開支標準。 五、必須嚴格按照價格部門規(guī)定的收費項目和標準收費，嚴禁自立項目，擴大收費范圍和提高收費標準。 六、認真做好代辦費的收支管理工作，堅持按規(guī)定標準收費、期初預收、期末分班分項目結算，并將收支情況以書面形式向?qū)W生公布，多退少不補。 七、一切收支原始憑證要合法。支出單據(jù)報銷，堅持一支筆審批制度，要有經(jīng)手人、驗收人簽字后，經(jīng)主管領導審批簽字，同意后方可辦理報銷手續(xù)。手續(xù)不全，或不符合規(guī)定，出納會計有權拒付。 八、會計室主任要經(jīng)常檢查出納會計現(xiàn)金使用管理情況，杜絕白條抵庫，庫存現(xiàn)金不得超過規(guī)定限額。 九、加強財務監(jiān)督，維護財經(jīng)紀律。建立民主理財小組，定期審查財務帳目，發(fā)現(xiàn)問題及時糾正。 十、加強財務檔案管理，帳冊單據(jù)按年度裝訂編號，隔年移交學校檔案室集中保管。 十一、財務工作人員如因退休或工作調(diào)動，必須辦理好交接手續(xù)，方可離職。 學校財務公開公示制度 為了加強我校財務管理與監(jiān)督，促進學校教育和建設的發(fā)展，切實做到民主管理和民主理財，根據(jù)有關黨和國家的法律、法規(guī)，結合本校實際，特制定學校財務公開制度。 一、成立學校財務公開工作小組，由學校計財科長任組長，工會、會計參加。 二、學校財務公開堅持“實際、實用、實效” 的原則。 三、設立學校財務公開欄，并設意見箱一只。做到“公布地點公眾化、公布形式專欄化、公布內(nèi)容通俗化、熱點問題專項化”。 四、財務公開采用定期和不定期相結合的方式，財務公開內(nèi)容為： （1）學校經(jīng)費的預算、結算收支情況。 （2）學校的校產(chǎn)及其增減變動情況，創(chuàng)收情況。 （3）學校的修繕項目的預算、結算，學校設備設施的購置情況。 （4）依法收費的項目、標準，收費依據(jù)和實際執(zhí)行情況。 五、在教職工代表大會或全體教職工大會上，學校要向代表們或全體教師匯報一年經(jīng)費開支情況，傾聽群眾意見，接受群眾監(jiān)督 （1）對財務公開內(nèi)容及數(shù)額必須實事求是，不隱瞞、不擴大，堅持原則。 （2）對財務公開的資料必須有存檔，并妥善保管。 （3）學校經(jīng)審小組成員對公開內(nèi)容及數(shù)額必須認真核實，并簽具審核意見。 （4）對老師提出的問題和意見要及時研究解決。 民主理財制度 1、學校本年度經(jīng)費收支情況，下一年度財務預算，由教職工代表大會審議通過。 2、凡大宗物品的采購，符合政府采購要求的，由校長辦公室或行政辦公會討論，研究決定后由學校提出申請，由政府進行采購。 3、校內(nèi)各部門因工作需要購買物品的，由各處室主任簽字把關，報由學校相關領導簽字同意后，歸口由學校購物小組予以辦理。 4、教職工結構工資、獎金分配、福利和日常行政事務較大開支由校長辦公會、行政會研究、討論決定后予以執(zhí)行，并在校務公開欄中公布。 5、重大基建工程、建筑裝潢、設備投資，由黨政聯(lián)席會議討論通過后，按上級部門相關規(guī)定，實行招、投標制，杜絕“暗箱”操作。 張店中心中學 固定資產(chǎn)管理制度 為規(guī)范學院固定資產(chǎn)管理，確保學院固定資產(chǎn)的保值、增值,特制訂本制度。 一、固定資產(chǎn)的核算 1、固定資產(chǎn)的核算范圍 （1）一般設備單價在100元以上、專用設備單價在800元以上（含單價不足800元，但屬批量購買、數(shù)量較大的），且耐用期限在一年以上的教學類與非教學類財產(chǎn)； （2）單價低于上述核算起點，且耐用期限在一年以上的大批同類財產(chǎn)； （3）凡自制、捐贈、調(diào)撥的符合上述規(guī)定的財產(chǎn)。 2、固定資產(chǎn)的分類 學院固定資產(chǎn)分為非教學類固定資產(chǎn)與教學類固定資產(chǎn)兩大類。 （1）非教學類固定資產(chǎn)包括：學院一切建筑物及其附屬設備、取暖設備、交通設備、電器設備、通信設備、廣播器材、樂器、炊事機械設備、醫(yī)療器械設備、辦公設備、學生學習生活設備等。 （2）教學類固定資產(chǎn)：學院所有實驗、實習用儀器、儀表、器械，電教設備、語音設備、體育教學設備，辦公自動化設備和圖書資料等。 3、固定資產(chǎn)的計價 固定資產(chǎn)在取得時，應按取得時的成本入賬，包括買價、進口關稅、運輸和保險等相關費用，以及為使固定資產(chǎn)達到預定可使用狀態(tài)前所必要的支出。 （1）購置的不需要經(jīng)過建造過程即可使用的固定資產(chǎn)，按實際支付的買價、包裝費、運輸費、安裝成本、交納的有關稅金等，作為入賬價值。 （2）自行建造的固定資產(chǎn)，按建造該項資產(chǎn)達到預定可使用狀態(tài)前所發(fā)生的全部支出，作為入賬價值。 （3）投資者投入的固定資產(chǎn)，按投資各方確認的價值，作為入賬價值。 （4）在原有固定資產(chǎn)的基礎上進行改建、擴建的，按原固定資產(chǎn)的賬面價值，加上由于改建、擴建而使該項資產(chǎn)達到預定可使用前發(fā)生的支出，減去改建、擴建過程中發(fā)生的變價收入，作為入賬價值。 （5）接受捐贈的固定資產(chǎn)，按照以下規(guī)定確定其入賬價值： -----捐贈方提供了有關憑據(jù)，按憑據(jù)上標明的金額加上應支付的相關稅費，作為入賬價值； -----捐贈方?jīng)]有提供有關憑據(jù)的，同類或類似固定資產(chǎn)存在活躍市場的，按同類或類似固定資產(chǎn)的市場價格估計的金額，加上應支付的相關稅費，作為入賬價值；不存在活躍市場的，按所接受捐贈的固定資產(chǎn)的預計未來現(xiàn)金流量現(xiàn)值，作為入賬價值； （6）盤盈、無償調(diào)入和舊存固定資產(chǎn)，不能查明原價的，估價入賬。 （7）調(diào)出、變賣和報廢的固定資產(chǎn)，按賬面原價注銷。 （8）事業(yè)單位的固定資產(chǎn)不計提折舊。 二、固定資產(chǎn)管理的職責范圍 1、設備管理科職責 （1）組織計劃財務處、使用部門在固定資產(chǎn)新置一周內(nèi)完成驗收工作； （2）貫徹執(zhí)行固定資產(chǎn)管理制度； （3）編制《設施、設備臺帳》，并建立《設施、設備檔案》和《設施、設備卡片》，內(nèi)容至少包括使用說明書、保修卡、設施設備基本情況、圖紙等?！对O施設備卡片》一式三份，一份設備管理科留存，一份交計劃財務處，一份交使用部門。 （4）辦理固定資產(chǎn)的調(diào)撥、盤盈、盤虧、報廢、報損手續(xù)，并及時登記變動情況，記入《設施、設備檔案》； （5）按時與計劃財務處、使用部門對賬，確保賬賬相符，賬實相符。 2、財產(chǎn)使用部門職責 （1）協(xié)同計劃財務處、設備管理科在固定資產(chǎn)新置一周內(nèi)完成驗收工作； （2）貫徹執(zhí)行固定資產(chǎn)管理制度； （3）愛護所使用的財產(chǎn)，確保其完好性。所使用財產(chǎn)如有破損和遺失，要及時查明原因，報主管院領導及計劃財務處、設備管理科；無故損壞或丟失的，按有關規(guī)定賠償。 三、固定資產(chǎn)的計劃、購置、驗收 設備管理科與使用部門在一周內(nèi)完成新購置設備的驗收工作后，到計劃財務處辦理資金結算手續(xù)，并由設備管理科編制《設施、設備臺賬》、《設施、設備檔案》與《固定資產(chǎn)卡片》。 《設施、設備檔案》內(nèi)容包括使用說明書、保修卡、設施設備基本情況、圖紙等。重要的設施設備檔案由設備管理科移交院檔案室管理。 《固定資產(chǎn)卡片》一式三份，一份留設備管理科、一份交計劃財務處、一份交使用部門。 四、固定資產(chǎn)的管理和維修 每學期結束前一周，使用管理部門將《維修記錄》匯總后送設備管理科。設備管理科根據(jù)《維修記錄》更新《設施、設備檔案》。 五、固定資產(chǎn)的報損、報失、報廢 損壞、丟失或報廢的固定資產(chǎn)，經(jīng)院長簽批意見后，由設備管理科辦理資產(chǎn)核銷手續(xù)，同時報計劃財務處備案。 六、固定資產(chǎn)的增減核算 1、撥入、購置、新建、接受捐贈、盤盈的固定資產(chǎn)按下述規(guī)定辦理增加手續(xù)： 設備管理科驗收無誤后，進行分類編號，填制固定資產(chǎn)入庫或財產(chǎn)估價單，一式兩份，一分自存，一份隨同有效憑據(jù)交計劃財務處，并及時登記固定資產(chǎn)明細賬或固定資產(chǎn)卡片，把所編號碼寫在財產(chǎn)實體醒目處； 2、撥出、盤虧、報廢的固定資產(chǎn)按照固定資產(chǎn)的報損、報失、報廢的相關規(guī)定辦理減少手續(xù)。 3、固定資產(chǎn)使用權的變更手續(xù)： 固定資產(chǎn)管理使用權在部門間的變更，經(jīng)雙方協(xié)商后，由需方填寫《固定資產(chǎn)移交申請單》，經(jīng)雙方分管院領導審核，院長審批后，由設備管理科組織管理使用部門辦理資產(chǎn)移交手續(xù)。 出借到校外的固定資產(chǎn)由設施設備管理使用部門填寫《設施設備借出審批單》，報分管院領導審核，院長審批后，交設備管理科辦理出借手續(xù)。 張店中心中學財務公示制度 一、學校每期對預算收入、支出情況進行通報或說明，民主理財小組每期對學校財務進行清理公示。 二、學校每年度對教師專業(yè)技術職稱、工資結構予以公示，接受民主監(jiān)督。 三、學校對學生、班級評優(yōu)、教師評優(yōu)等其他重大事項進行公示，接受民主監(jiān)督。 四、校委員會研究決定的重大事項進行公示，接受教職工監(jiān)督。 五、學校的公示都必須注明公示時間（2—7天）。教職工在公示規(guī)定時間內(nèi)發(fā)現(xiàn)公示對象存在問題的，可以向校委員會反映真實情況或提出質(zhì)詢，校委員會要向?qū)Ψ阶鞒隹陬^或者書面答復。對于公示對象確實存在問題的要及時糾正，不得敷衍了事。 六、公示期間向校委員會提出意見或質(zhì)詢的人員，學校要保護其合法權益，注意保密。 七、教職工反映問題要客觀、公正，不得捏造事實或誣陷。 義務教育經(jīng)費保障機制改革工作 領導小組 組 長: 魯舜 成 員: 彭興福 葛四洲 劉子標 陳向陽 義務教育經(jīng)費保障機制改革工作 辦 公 室 主 任： 彭興福 成 員：陳向陽 魯云飛 張店中心中學 義務教育經(jīng)費管理審核小組名單 組長：魯 舜 （總負責人） 成員：彭興福 （財務主管） 葛四洲 （監(jiān)察） 陳向陽 （內(nèi)部控制） 劉子標 （審核組長） 李東山 張 娟 張士亮（審核成員） 張店中心中學 義務教育經(jīng)費風險評估工作 領導小組 組 長: 魯舜 成 員: 彭興福 葛四洲 劉子標 陳向陽 羅 勛 魯云飛 張店中心中學 義務教育經(jīng)費內(nèi)部控制聯(lián)合工作 領導小組 組 長: 魯舜 成 員: 彭興福 陳向陽 羅 勛 張店中心中學 民主理財小組名單 組長：張士亮 成員：羅 勛 李東山 張娟 劉 濤 賬目稽核小組名單 組長：魯 舜 成員：葛四洲 劉子標 彭興福 陳向陽 李東山 張 娟 張士亮 張店中心中學 大額物品采購領導小組 組長：魯 舜 成員：葛四洲 劉子標 彭興福 陳向陽 羅 勛 張店中心中學 “義務教育經(jīng)費管理年”領導小組 組長：魯 舜 成員：葛四洲 劉子標 彭興福 陳向陽 李東山 張 娟 張士亮 張店中心中學 學校支出審核辦法 學校經(jīng)費開支實行校長“一支筆”審批制度。支出憑證必須有經(jīng)手人、證明人、審批人簽字；差旅費由出差人填寫報銷單。 一、審核辦法 （一）水、電、辦公用電話、郵寄、傳真、網(wǎng)絡、通訊費等支出 （1）審核原始單據(jù)是否為供水、電力、熱力、電信等部門出具的專用發(fā)票。 （2）審核原始單據(jù)數(shù)額與實際申請支付數(shù)額，報賬數(shù)額是否一致。 （二）辦公用品、印刷費、房屋建筑物及儀器設備的日常維修維護費等支出 （1）審核單位日常辦公用品、印刷費等購買支出報賬憑據(jù)，是否為供貨單位出具的合法有效的商業(yè)零售業(yè)銷貨發(fā)票或服務業(yè)專用發(fā)票。 （2）審核結算資料中是否有提供貨物或服務單位出具的供貨清單或服務價款結算清單；審核報銷憑據(jù)上是否有單位業(yè)務經(jīng)辦人員和貨物或服務的驗收人員簽字。 （3）審核收款單位與出具發(fā)票單位是否一致。發(fā)票金額與單位請付款金額是否一致。 （三）縣內(nèi)出租車費用及其他租賃費用支出 （1）工作人員因公乘坐出租車輛，報銷要經(jīng)過單位領導批準，說明情況。數(shù)額較大的要附以文字說明并經(jīng)單位財務審批人簽字核準。 （2）審核原始單據(jù)數(shù)額與實際申請支付數(shù)額、報賬數(shù)額是否一致。 （四）差旅費支出 （1）審核原始單據(jù)是否真實、合法、有效；審核報銷憑證上填制的出差時間、事由、出發(fā)地、到達地、出差人簽字、單位財務審批人簽字內(nèi)容是否齊全。 （2）審核差旅費報銷單中填制的單據(jù)張數(shù)，與所附單據(jù)數(shù)是否一致，原始單據(jù)金額與申請支付報銷金額是否一致。 （五）招待費支出 （1）嚴格執(zhí)行縣紀檢監(jiān)察部門及財政教育部門有關學校工作餐招待費支出的規(guī)定，嚴格執(zhí)行相關支出標準和額度。 （2）審核招待費用報銷憑據(jù)是否為餐飲業(yè)合法有效發(fā)票，發(fā)生的費用是否有服務單位提供的餐飲、住宿、交通費用開支明細。 （3）審核單位招待費用開支，是否按照有關財務規(guī)定掌握執(zhí)行。 （4）審核報銷單中填制的單據(jù)張數(shù)，與所附單據(jù)是否一致。原始單據(jù)金額與申請支付報銷金額是否一致。 （六）培訓費支出 （1）學校培訓經(jīng)費要達到年度公用經(jīng)費支出總額的5% （2）審核有無相關培訓文件安排。 （3）審核培訓費報銷憑據(jù)，是否為財政部門監(jiān)制的合法有效的事業(yè)性收費票據(jù)。 （3）審核事業(yè)性收費票據(jù)中填寫的培訓內(nèi)容、收費標準、收費金額等項目，以及收費單位財務專用章或收費專用章等內(nèi)容是否齊全。 （4）審核報銷金額是否與事業(yè)性收費票據(jù)中的收費金額相符。 二、審核不通過的票據(jù)處理 （一）對于不真實，不合理的支付項目，不予受理。 （二）對于記載不準確、不完整、虛假的支付憑證，要求更正、補充。 義保經(jīng)費專項督查制度 為了加強我校公用經(jīng)費管理，規(guī)范公用經(jīng)費支出行為，提高資金使用效益，根據(jù)教體局《農(nóng)村中小學公用經(jīng)費支出管理暫行辦法》和《安徽省人民政府關于實施義務教育經(jīng)費保障機制改革的通知》精神，結合我校實際情況，特制定本專項督查制度。 一、　中小學公用經(jīng)費是指保證中小學正常運轉(zhuǎn)、在教學活動和后勤服務等方面開支的費用。 公用經(jīng)費開支范圍包括：教學業(yè)務與管理、教師培訓、實驗實習、文體活動、水電、交通差旅、郵電、日常專用材料等購置，房屋、建筑物及儀器設備的日常維修維護等。 中小學公用經(jīng)費的支出范圍為：1、辦公費 2、印刷費 3、咨詢費 4、手續(xù)費 5、水費 6、電費 7、郵電費 8、物業(yè)管理費 9、交通費 10、差旅費 11、出國費 12、維修（護）費 13、租賃費 14、會議費 15、培訓費 16、招待費 17、專用材料費 18、勞務費 19、福利費 20、其他商品和服務支出”等支出科目。 二、　教師培訓費在學校年度公用經(jīng)費預算總額中按10%安排，用于教師按照學校年度培訓計劃參加培訓所需的差旅費、伙食補助費、資料費和住宿費等開支。 三、 學校要按規(guī)定在公用經(jīng)費中足額安排信息技術費，用于教學資源和軟件的購置以及網(wǎng)絡信道費用支出。 四、學校要按規(guī)定嚴格控制招待費支出。 五、公用經(jīng)費不得用于人員經(jīng)費、基本建設投資、償還基建債務等方面的開支。 六、　公用經(jīng)費是學校經(jīng)費綜合預算的重要組成部分，應按生均標準列入年度預算，實現(xiàn)收支平衡。 七、　加強實物消耗核算，建立規(guī)范的經(jīng)費、實物等管理程序，厲行節(jié)約，提高經(jīng)費使用效益。 八、建立物品采購登記臺賬，建立健全物品驗收、進出庫、保管、領用制度，明確責任，嚴格管理。 　 　九、學校購置列入公用經(jīng)費管理的儀器設備、教學辦公用品及圖書資料等應當編制政府采購預算，統(tǒng)一納入中小學預算，并按照《政府采購法》的規(guī)定，由縣級以上（含縣級）有關部門組織實施政府采購。 十、　公用經(jīng)費使用情況每學期在校內(nèi)外公布，接受師生和群眾的監(jiān)督。 義務教育經(jīng)費管理報告制度 為貫徹落實《安徽省財政廳安徽省教育廳關于切實做好義務教育經(jīng)費管理基礎工作的通知》（財明電﹝2012﹞32號）精神，根據(jù)市教育局、財政局文件要求，進一步加強義務教育經(jīng)費管理，切實做好經(jīng)費管理基礎工作，充分發(fā)揮教育經(jīng)費使用效益，特建立義務教育經(jīng)費使用報告制度： 一、報告方式 學校于每月5日前向區(qū)教育局和財政局報送上月義務教育經(jīng)費使用管理情況。 二、報告內(nèi)容 1、學生數(shù)變動情況。主要內(nèi)容包括：截至上月底在籍在校學生數(shù)情況，本月轉(zhuǎn)入、轉(zhuǎn)出和輟學學生數(shù)情況，截至本月底在籍在校學生數(shù)情況等。 2、公用經(jīng)費使用管理情況。主要內(nèi)容包括：公用經(jīng)費支出項目名稱、使用用途、累計金額及占公用經(jīng)費支出比例，符合政府采購條件的項目名稱、使用用途及政府采購預算執(zhí)行情況等。 3、家庭經(jīng)濟困難寄宿生生活費補助管理情況。主要內(nèi)容包括：補助對象的界定、公示情況，補助資金的發(fā)放、簽收情況等。 4、循環(huán)教科書使用管理情況。主要內(nèi)容包括：循環(huán)教科書保存、發(fā)放、回收和補充情況等。 5、收費管理情況。主要內(nèi)容包括：收費項目、標準及額度情況，收費公示制度執(zhí)行情況等。 6、民主理財情況。主要內(nèi)容包括：民主理財小組建立情況，民主理財小組對經(jīng)費支出審核情況，財務公開內(nèi)容及公開形式情況等。 7、其他需要補充說明的情況。 三、相關要求 1、進一步提高思想認識。后勤會計人員要進一步提高思想認識，認真做好報告工作，促進義務教育健康、均衡發(fā)展。 2、進一步提高報告質(zhì)量。學校要明確一位分管校長彭興福負責報告工作，嚴格按照報告內(nèi)容認真撰寫義務教育經(jīng)費使用報告，強化基礎數(shù)據(jù)統(tǒng)計工作，嚴格報告附表數(shù)據(jù)，具體、全面反映本校實際情況。對虛報、錯報、漏報的，將嚴格按照有關規(guī)定給予嚴肅處理，追究責任，并在一定范圍內(nèi)通報批評。 張店中心中學義保經(jīng)費管理辦法 為了規(guī)范中小學義保經(jīng)費管理，充分發(fā)揮教育經(jīng)費的作用，堅持少花錢、多辦事、勤儉辦學的指導思想，將有限的資金全部用在刀刃上，確保教育教學工作正常運轉(zhuǎn)，努力改善辦學條件，現(xiàn)根據(jù)我鎮(zhèn)中小學實際情況，制定《張店中心中學義保管理工作有關規(guī)定》。 一、 收入管理 1、根據(jù)省市縣義務教育階段公用經(jīng)費補助標準，中心學校按季度將補助經(jīng)費足額劃入學校賬戶，保證學校正常教育教學活動開展。 2、嚴格按照開學初實際收費學生數(shù)計算收入入帳，嚴禁收入不入帳。 3、嚴格按照收費有關規(guī)定，使用統(tǒng)一票據(jù)，做到一人一據(jù)，一費一據(jù)。 4、嚴格按照“零戶管理”收支兩條線規(guī)定，及時足額將學校預算外收入、代收代支收入繳納財政專戶，嚴禁坐收坐支。學校報帳員于開學后兩周內(nèi)將繳款書、收入據(jù)存根、收入單據(jù)、收入結算表報中心學校。 5、學校其他所有收入應開據(jù)入帳，入財政專戶。 二、支出管理 （一） 工資福利支出（人員支出） 1、學校根據(jù)實際需要聘請臨時工作人員，嚴禁虛列人員支出。 2、凡屬以個人切身利益為主的學歷教育如自學考試、函授學習、進修等費用，原則上個人自理，單位不得承擔。屬必須參加的業(yè)務培訓如校本培訓、能力建設、普通話測試、職稱評定等費用在學校承受能力范圍內(nèi)，單位承擔材料費、培訓費、交通費、生活費。對上級主管部門臨時批派的學習培訓，視情況而定。 3、個人性支出如教學獎、考勤獎、崗制獎、節(jié)假日補貼等，原則上中學每人每年不超過2000元。 （二） 公用支出 1、水費、電費、郵電費憑相關收費單位收費票據(jù)入帳，但應蓋全收費單位公章和日期戳。 2、辦公費支出應實事求是，嚴禁亂開發(fā)票亂沖銷支出。所有原始支出單據(jù)應當合法、真實、有效，一據(jù)三章，經(jīng)辦人、證明人、審批人簽字齊全，方可入帳。 3、招待費應嚴格控制標準，中心校每年不得超過義保經(jīng)費的2%。 4添置辦公設備應根據(jù)需要，量力而行，切忌盲目亂投資，辦公設備超過500元以上、使用期限在一年以上的，應及時登記，增加固定資產(chǎn)。 5、超過2000元以上的大宗支出，應履行審批手續(xù)，即首先在班子或?qū)W校內(nèi)研究決定并一致通過，由學校報告到中心校，經(jīng)中心校審批后方可實施。凡沒有履行以上手續(xù)的不予報銷。 三、資產(chǎn)管理 1、結合2010年度開展的資產(chǎn)清查工作，重新造冊、登記學?，F(xiàn)有資產(chǎn)，各校不得重登、漏登固定資產(chǎn)，對資產(chǎn)帳實不符的要作相應的調(diào)整。 2、確定專人負責管理，校長負總責。 3、凡添置固定資產(chǎn)應先申請，購回后及時入帳，減少固定資產(chǎn)應履行手續(xù)，即學校報告中心校，說明減少固定資產(chǎn)種類、數(shù)量、帳面價值、減少原因，經(jīng)中心校核實，負責人審批后，報經(jīng)上級有關部門批準后方可減少固定資產(chǎn)。 4、涉及到學校負責人、資產(chǎn)管理人員工作、職務變動，應及時清點學校資產(chǎn)，辦好移交手續(xù)。 5、學校負責人、資產(chǎn)管理人員應認真履行崗位職責，切實管好、用好學校資產(chǎn)，杜絕學校資產(chǎn)隨意流失。 6、學校報賬員根據(jù)縣會計中心下發(fā)的“固定資產(chǎn)增加通知單”及時做好固定資產(chǎn)登記工作。 四、預算管理 總體指導原則：量入為出，以收定支。 1、 預算內(nèi)容要全。要把學校維持基本運轉(zhuǎn)的日常經(jīng)費和保證教育事業(yè)發(fā)展的專項經(jīng)費全部納入預算管理。 2、預算的數(shù)據(jù)要實。收支標準要符合國家規(guī)定，各項收入的來源要可靠、穩(wěn)定，屬于義務教育階段免除的學雜費收入、上級財政部門補助的公用經(jīng)費收入，應嚴格按照學年初報表的學生數(shù)、上級補助標準計算收入。支出要有政策依據(jù)。做到收支平衡，不留硬缺口。 3、預算的安排要細。每項收入、支出要預算到具體項目，落實到具體部門、人員，有的要細化到具體時間。 4、預算執(zhí)行要嚴。應該用于商品和服務支出的不能用于工資福利支出，應該用于建設支出的不能用于運轉(zhuǎn)支出，應該用于學生支出的不能用于教師支出。要保證學校的每項經(jīng)費支出都嚴格按照批準的用途使用，發(fā)揮資金的使用效益。 五、票據(jù)管理 1、學校應使用省財政廳統(tǒng)一印制的行政事業(yè)單位收費收據(jù)和收款收據(jù)，嚴禁使用除此以外的其他任何自制收據(jù)。 2、學校在開學初到中心校領購收據(jù)，并于收費結束后半月內(nèi)到中心校及時繳銷票據(jù)，同時將所開據(jù)收入全額繳入財政專戶。 3、票據(jù)使用應規(guī)范。做到一生一據(jù)，一費一據(jù)。收費項目、收費金額要填寫完整、清楚，金額大小寫要一致，收費單位、負責人、經(jīng)辦人印章簽字要齊全。 4、學校應妥善保管好票據(jù)。票據(jù)在啟用前應當檢查是否有缺頁、漏頁、重號等情況，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)，應及時向上級財政部門報告。使用時如填寫錯誤，應另行填開，填錯的票據(jù)應加蓋作廢戳記，保存其各聯(lián)備查，不得涂改、挖補、撕毀。如發(fā)生票據(jù)丟失，應及時聲明作廢，查明原因，寫出書面報告，報上級財政部門處理。 以上規(guī)定請各校認真執(zhí)行。有關標準如與上級部門的規(guī)定不一致，以上級部門制定的標準為準。對違反財經(jīng)紀律，弄虛作假行為，輕則批評指正，重則移交有關部門處理。 張店中心中學 關于設立義務教育公用經(jīng)費專項管理 負責人的決定 為加強義務教育公用經(jīng)費管理，進一步規(guī)范教育經(jīng)費收支行為，提高教育資金使用效益，根據(jù)上級文件要求，學校確定義保經(jīng)費專人負責管理，設立： 專職報賬員一名，由副校長彭興福擔任 兼職報賬員一名，由分校會計王磊兼任 中心?，F(xiàn)金會計一名，由魯云飛擔任。 管理人員要嚴格執(zhí)行財務管理制度，認真履行職責，管理好學校財務賬目，保證學校工作正常運行。 張店中心中學 財務管理內(nèi)控制度 按照財政部、 國家教委《中小學財務制度》的有關要求，在教育經(jīng)費實施財政統(tǒng)一結算支付新辦法后，根據(jù)量力而行、勤儉辦校的精神，為確保我校教育教學的順利開展，特制定學校財務管理內(nèi)控制度如下： 一、預算管理 1、學校應按規(guī)定的程序和時間編制年度預算計劃。全部收入納入預算，并根據(jù)收入情況統(tǒng)籌安排各項支出。預算外資金必須按規(guī)定全部納入“收支兩條線”管理。 2、學校須嚴格執(zhí)行經(jīng)批準的預算計劃，堅持收支平衡的原則，不得超預算增加支出。因特殊情況需調(diào)整后逐級上報。 3、學校的銀行存款帳戶的開設和變更均應報財政部門批準。 4、學校在每個預算年度末，應編制本年度決算草案，并在規(guī)定期限內(nèi)上報。并在校務公開欄內(nèi)公開。 二、收入管理 1、收入是指學校為開展教育教學及其他活動依法取得的非償還性資金，包括財政預算撥款、預算外收入、事業(yè)及經(jīng)營服務性收入、租賃收入及依法取得的其他各項收入。 2、學校必須嚴格執(zhí)行國家的收費規(guī)定，依法組織各項收入，籌措教育經(jīng)費。任何部門不得緩交、截留或擅自坐支應交款項，更不得隱匿不報。 3、學校的一切收費行為須做到有章可循，有據(jù)可依，所有收入都要開列合法的收據(jù)，禁止一切亂收費。 4、學校的一切收入均要入帳，并及時解入學校開設的銀行帳戶。 三、支出管理 1、支出是指學校開展教育教學及其他活動發(fā)生的各項資金耗費和損失。 2、學校須根據(jù)支出預算，體現(xiàn)勤儉辦校的原則。 3、根據(jù)支出計劃，建立申購制度，按金額額度分級審批。 4、支出憑證須有經(jīng)手人、驗收人、分管領導簽字方可入帳。 5、注重原始憑證的合法性，做到內(nèi)容完整，憑證合法，手續(xù)齊全。 四、資產(chǎn)管理 （一）現(xiàn)金管理 1、學校所有一切現(xiàn)金收入，均須及時解入銀行。 2、出納備用金實行限額管理，一般根據(jù)實際按銀行核定的三至五天的日常開支額度，庫存現(xiàn)金超過額度應及時存入銀行。 3、出納人員每日按時記好現(xiàn)金日記帳。 4、會計與出納應定期對帳，保證帳帳相符，帳物相符。 5、任何人不得挪用現(xiàn)金，不得以借據(jù)“白條”抵庫。 （二）銀行存款管理 1、嚴格遵守銀行存款的管理制度，按規(guī)定開設銀行帳戶。 2、自覺接受銀行的監(jiān)督，不準出借銀行帳戶。 3、支票、銀行印鑒必須由出納|會計、分管領導分開保管。 4、及時與銀行對帳，發(fā)現(xiàn)問題立即查詢。 5、按照財務要求做好銀行日記帳。 6、每周將資金運轉(zhuǎn)情況報校長室。 （三）財產(chǎn)物資管理 1、財產(chǎn)物資按上級有關部門的規(guī)定，設立固定資產(chǎn)、低值耐久及低值易耗品帳目，每月由事務主任檢查一次。建立專項管理制度。 2、所有財產(chǎn)物資均按請購、驗收、領用、保管、登記、使用、維修、處置等制度執(zhí)行，執(zhí)行情況每學期由財產(chǎn)保管員向事務主任匯報一次。做到帳帳相符，帳物相符。 3、學校每年定期對固定資產(chǎn)進行清點，按有關規(guī)定辦好報損和報廢手續(xù)。報損報廢要逐級申報、審批。 4、學校不定期對財產(chǎn)物資的管理情況進行抽查，并做好記錄。 （四）票據(jù)領用管理 1、各種票據(jù)由會計人員向有關部門領取。領取后，按票據(jù)種類分門登記造冊。 2、出納人員使用票據(jù)、班主任使用學雜費收據(jù)時，向會計領用，并依次編號逐一登記。各種票據(jù)不能混用。 3、各班學雜費收據(jù)應在期初收費結束后一周內(nèi)及時上交，收回記帳聯(lián)裝訂成冊，并同收費清冊核定有關差錯。各種存根在年末也應收回，登記造冊存入檔案室。 4、開具收據(jù)時，摘要欄內(nèi)寫明收費項目，金額不得涂改，字跡端正清楚，并加蓋收款人、單位財務章。 五、經(jīng)費報銷制度 （一）辦公費使用范圍及規(guī)定 1、范圍：辦公費主要用于學校添置辦公用品、教師差旅費、學校門窗及臺凳小修理、支付水電費等，不得移作它用。 2、實施大宗辦公用品的定點采購，購置的辦公用品及其它支出要符合上級有關規(guī)定和本校規(guī)定的報銷手續(xù)，對校產(chǎn)設備作好詳細的登記，每學年末由保管員將校產(chǎn)設備有關情況報事務處、校長室。 3、購置的物資應有經(jīng)辦人，在購置前經(jīng)事務主任審核、校長審批。 4、購置物品一律入庫后再領取使用，由經(jīng)辦人、保管員簽字，事務主任或校長批準后報銷。 5、凡上級調(diào)撥物資、各單位捐贈物資均要進倉入帳，校產(chǎn)管理員記好帳。 （二）差旅費報銷規(guī)定 1、兩個相符：差旅費票價必須與報銷相符，實際車程價與報銷價相符。 2、每次縣內(nèi)出差只報六元午餐費。原則上不報早、晚餐費。 3、差旅費報銷要做到月月清，有效期限原則上為一個月。 4、簽字順序：經(jīng)辦人填寫好差旅費報銷單，教導處或事務處復核，校長審批。 5、出縣學習、考察等按標準報銷。 （三）學生書簿費、代辦費收費、退款規(guī)定 1、向?qū)W生收費，一律按教育行政部門規(guī)定的項目、標準收取。不得超收或欠收。任何部門和個人未經(jīng)學校同意不得擅自向?qū)W生收費。 2、收取現(xiàn)金一律開具學校財務收據(jù)，及時解入帳戶。 3、每學期末將學生書簿費、代辦費結算一次。清單發(fā)至學生家長，多退少不補。任何退款必須辦理以下手續(xù)：⑴造好清退表冊；⑵學生逐個簽字；⑶事務主任復核，校長審批，交財務處入帳；⑷領取現(xiàn)金退給學生。 （四）其他費用報銷規(guī)定 1、獨生費、培訓有關費用，按有關規(guī)定辦理報銷手續(xù)。 2、上述費用報銷由校長審批。 六、申購驗收制度 1、辦公用品由學校安排人員負責購買，零星購買須填寫請購單，校長審批，2000元以上固定資產(chǎn)購買由校務委員會研究決定。 2、儀器、設備、圖書、資料等由教導處、事務處落實專人負責訂購，事先須請示校長室。 3、所有物品（購買或調(diào)換）均需經(jīng)驗收后，入庫登記。 4、領用物品須辦理有關手續(xù)。 七、報廢報損制度 1、教學儀器、設備及器材因自然老化或無法修理，可予報廢。 2、教學儀器、設備及器材一次修理費用超過原價的一半，可予報廢。 3、報廢報損儀器、設備及器材須填寫報廢報損申請單，一萬元以內(nèi)經(jīng)學校分管領導批準，一萬元以上經(jīng)學校上級部門批準，方可報廢報損。 4、經(jīng)批準報廢報損的儀器、設備及器材，要及時到財務部門銷帳，同時調(diào)整教學儀器、設備帳冊。 5、已報廢報損的儀器、設備及器材，可拆零件作維修用，或交總務部門處理，不得繼續(xù)存放在儀器室內(nèi)。 八、會計檔案管理 1、按照《會計法》、《會計檔案管理辦法》的規(guī)定，檔案室負責對會計檔案定期歸集、審查核對、整理立卷、編制目錄、裝訂成冊。 2、每年年終后形成的會計材料，應由會計裝訂立卷，并保存一年備查。次年按上級規(guī)定，由會計編造移交清冊，送學校檔案室統(tǒng)一保管。 3、各種會計檔案的保管年限，按規(guī)定分永久、定期兩類進行歸檔。 4、財務人員調(diào)離崗位，須辦妥會計資料交換手續(xù)，有移交時的遺留問題，應寫出書面材料進行說明。 5、除上級主管局查帳和物價部門年審外，會計檔案的查閱、憑證的復印，都應征得學校領導的批準方可。 學校內(nèi)部審計制度 一、加強內(nèi)部審計工作領導，建立健全內(nèi)部監(jiān)督機制 加強內(nèi)部審計監(jiān)督，是維護學校財經(jīng)法紀，提高教育資金使用效益，保障教育事業(yè)有序發(fā)展的有效機制。學校內(nèi)部審計工作在主要行政負責人的直接領導下，依照國家法律、法規(guī)和政策，對本校財務收支及其它經(jīng)濟活動進行內(nèi)部審計監(jiān)督，獨立行使內(nèi)部審計監(jiān)督權，并向?qū)W校主要行政負責人報告工作，同時接受國家審計機關和上級主管內(nèi)部審計機構的業(yè)務指導。依據(jù)《中華人民共和國審計法》、《審計署關于內(nèi)部審計工作規(guī)定》、《江蘇省衛(wèi)生系統(tǒng)內(nèi)部審計實施辦法》，建立健全內(nèi)部審計監(jiān)督機制，強化審計監(jiān)督職能。加強內(nèi)部審計工作的領導，搞好本單位內(nèi)審工作。 二、健全資金管理制度，加強預算執(zhí)行情況和財務收支審計 學校必須充分認識加強資金管理的重要性和緊迫性，必須迅速采取強有力的措施，認真防范和糾正影響資金安全的問題。學校法定代表人，對單位財務工作負有法律責任，主管領導負有直接領導責任。為使學校資金有序有效管理，必須嚴格執(zhí)行《財政部關于印發(fā)〈內(nèi)部會計控制規(guī)范——基本規(guī)范（試行）〉〈內(nèi)部會計控制規(guī)范——貨幣資金（試行）〉的通知》有關規(guī)定，建立資金管理內(nèi)部控制制度，堵塞漏洞，杜絕隱患。學校資金管理內(nèi)部控制制度包括以下內(nèi)容： 1、資金業(yè)務的崗位責任制，明確相關部門和崗位的職責權限，確保辦理資金業(yè)務的不相容崗位相互分離、相互制約、相互監(jiān)督，不得由一人辦理資金業(yè)務的全過程。 2、針對資金業(yè)務處理過程中的關鍵控制點，采取有效措施進行監(jiān)督。學校的財務科長對每月的銀行對賬單必須認真審核，并于年度會計檔案一同保存。 3、對資金業(yè)務建立嚴格的授權審批制度，明確審批人對資金業(yè)務的授權批準方式、權限和程序、責任及相關控制措施，規(guī)定經(jīng)辦人辦理資金業(yè)務的職責范圍和工作要求。 4、應當在職責范圍內(nèi)，按照審批人的批準意見辦理資金業(yè)務。對于審批人超越授權范圍審批的資金業(yè)務，經(jīng)辦人有權拒絕辦理，并及時向?qū)徟说纳霞壥跈嗖块T報告。 5、對于重要資金支付業(yè)務，應當經(jīng)過學校領導集體研究決策和審批，并建立責任追究制度，防范貪污、侵占、挪用、轉(zhuǎn)移資金等行為。 6、要對銀行賬戶進行清理整頓，加強銀行賬戶的集中管理。銀行賬戶的開立，必須嚴格執(zhí)行財政部、中國人民銀行《中央預算單位銀行賬戶管理暫行辦法》的有關規(guī)定。各類銀行定期存款業(yè)務以及各類資金的借出款項必須嚴格執(zhí)行授權批準程序，必須事先進行充分的調(diào)查，確保資金的安全與合法。嚴禁辦理銀行柜臺外業(yè)務，嚴禁擅自挪用資金，出租、出借單位賬戶。 7、學校取得資金收入必須及時入賬，不得私設“小金庫”，不得設置賬外賬，嚴禁收款不入賬。 8、單位對外投資活動必須建立集體審議聯(lián)簽制度，必須經(jīng)過科學論證，杜絕個人舞弊行為。要加強投資項目的立項、評估、決策、實施、投資處置等環(huán)節(jié)的會計控制和審計，嚴格控制投資風險。 9、單位審計部門必須對資金的真實性、完整性、資金收支業(yè)務的合法性，以及資金核算、帳務處理的正確性進行嚴格監(jiān)督。對單位投資項目的可行性研究、審批程序以及投資項目的會計核算、投資收益、投資管理等情況進行定期審計或調(diào)查。每年要定期對預算執(zhí)行情況及決算進行審計。學校財務部門必須如實向?qū)徲嫴块T提供有關會計憑證、賬簿及有關資料，不得隱報、瞞報。在審計中發(fā)現(xiàn)的問題，必須嚴肅處理。重大問題必須及時向上一級主管部門匯報。 三、加強基本建設工程、修繕工程項目審計 為了保證建設資金合法、合規(guī)使用，維護財經(jīng)紀律的嚴肅性，提高建設項目的管理水平，促進投資效益的提高，根據(jù)《審計法》、《建筑法》、衛(wèi)生廳、衛(wèi)生局《內(nèi)部審計規(guī)定》的有關規(guī)定，對基本建設、重點修繕工程項目進行全面的、全過程的審計監(jiān)督。具體審計監(jiān)督事項如下： 1、學校對于各種資金來源的基本建設工程項目、修繕工程項目應按照有關程序進行招標，按照跟蹤審計出具的工程進度單支付工程進度款，工程竣工決算均應進行審計，未進行審計的工程決算，財務部門不得予以支付。 2、建設工程、修繕工程項目的審計應包括以下內(nèi)容： (1) 建設資金來源的客觀性：建設工程、修繕工程項目開工前基本建設程序執(zhí)行情況和工程項目建設規(guī)模、投資批準情況；工程項目經(jīng)濟合同的有效性、真實性。 (2) 建設工程、修繕工程項目預算（概算）執(zhí)行情況及變更內(nèi)容、變更程序的合法性、合規(guī)性；材料設備的采購；隱蔽工程的驗收；工程項目經(jīng)濟合同的履行；工程項目成本及相關財務收支核算的真實性、合法性。 (3) 建設工程、修繕工程項目竣工決算報表和有關監(jiān)理報告及竣工決算報表編制依據(jù)的真實性、合法性。 3 、 各學校對于大型建設項目，從立項批準后，審計部門必須介入，有能力進行審計的，可進行全程跟蹤審計。暫無能力實施審計的，在征得單位主要行政負責人或分管領導同意后，可委托經(jīng)批準認定的、具有乙級以上資質(zhì)的社會中介機構實施審計。為確保審計合法、真實、效益，在委托社會中介機構前，由學校內(nèi)審機構(兼職內(nèi)審人員)負責對社會中介機構進行考察認定，經(jīng)考察認定的中介機構可對該項目實施審計。任何部門、單位和個