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弗布克1+1管理工具箱系列 財(cái)務(wù)部規(guī)范化管理工具箱 王德敏 編著 人民郵電出版社 北 京 目 錄 第一章 財(cái)務(wù)部組織結(jié)構(gòu)與責(zé)權(quán) 一、一般公司的財(cái)務(wù)部組織結(jié)構(gòu)圖 二、如果公司有分公司或分支結(jié)構(gòu)，一般總公司財(cái)務(wù)部結(jié)構(gòu)圖 三、大型集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部組織結(jié)構(gòu)圖 四、酒店財(cái)務(wù)部組織結(jié)構(gòu)圖 五、財(cái)務(wù)部職責(zé) 六、財(cái)務(wù)部權(quán)力 七、財(cái)務(wù)總監(jiān)的職責(zé) 八、財(cái)務(wù)部總經(jīng)理職責(zé) 九、財(cái)務(wù)主管的職責(zé) 第二章 資本預(yù)算管理 一、資本預(yù)算主管崗位職責(zé) 二、資本預(yù)算專員崗位職責(zé) 三、預(yù)算編制程序 四、年度預(yù)算編制程序 五、年度預(yù)算編制平衡流程 六、年度預(yù)算調(diào)整流程 七、現(xiàn)金預(yù)算流程 第三章 財(cái)務(wù)成本控制管理 一、成本控制主管崗位職責(zé) 二、成本控制專員崗位職責(zé) 三、現(xiàn)金清查處理流程 四、銀行存款付款控制流程 五、費(fèi)用報(bào)銷管理流程 第四章 資產(chǎn)管理 一、資產(chǎn)管理主管崗位職責(zé) 二、資產(chǎn)管理專員崗位職責(zé) 三、現(xiàn)金清查賬務(wù)處理流程 四、備用金收支賬務(wù)處理流程 五、應(yīng)收賬款管理流程 六、固定資產(chǎn)盤點(diǎn)管理流程 第五章 籌資與投資管理 一、籌資與投資主管崗位職責(zé) 二、籌資專員崗位職責(zé) 三、投資專員崗位職責(zé) 四、籌資管理流程 五、銀行借款籌資管理流程 六、投資管理流程 第六章 會(huì)計(jì)核算管理 一、會(huì)計(jì)核算主管崗位職責(zé) 二、會(huì)計(jì)核算專員崗位職責(zé) 三、日記總賬賬務(wù)處理流程 四、記賬憑證賬務(wù)處理流程 五、科目匯總表核算流程 六、固定資產(chǎn)核算流程 七、利潤核算流程 第七章 成本會(huì)計(jì)管理 一、成本會(huì)計(jì)主管崗位職責(zé) 二、成本會(huì)計(jì)專員崗位職責(zé) 三、產(chǎn)品定額成本編制流程 四、產(chǎn)品成本核算管理流程 五、成本核算賬務(wù)處理流程 第八章 應(yīng)收賬款管理 一、應(yīng)收賬款主管崗位職責(zé) 二、應(yīng)收賬款專員崗位職責(zé) 三、應(yīng)收賬款管理流程 四、應(yīng)收票據(jù)處理流程 五、呆賬死賬確認(rèn)流程 六、壞賬處理流程 第九章 審計(jì)管理 一、審計(jì)主管崗位職責(zé) 二、審計(jì)專員崗位職責(zé) 三、審計(jì)工作流程 四、貨幣資金審計(jì)流程 五、存貨審計(jì)流程 六、收入審計(jì)流程 七、成本審計(jì)流程 八、利潤審計(jì)流程 第十章 稅務(wù)管理 一、稅務(wù)主管崗位職責(zé) 二、稅務(wù)專員崗位職責(zé) 三、納稅籌劃流程 四、納稅核算流程 五、納稅申報(bào)流程 第一章 財(cái)務(wù)部組織結(jié)構(gòu)與責(zé)權(quán) 一、一般公司的財(cái)務(wù)部組織結(jié)構(gòu)圖 預(yù)算主管 財(cái)務(wù)成本控制主管 應(yīng)收賬款主管 資金主管 會(huì)計(jì)主管 財(cái)務(wù)分析師 投資 主管 融資主管 預(yù)算專員 稅務(wù)專員 核算專員 出納員 簿記員 收銀員 投資分析專員 融資市場分析專員 財(cái)務(wù)助理 財(cái)務(wù)經(jīng)理 財(cái)務(wù)總監(jiān) 二、如果公司有分公司或分支結(jié)構(gòu)，一般總公司財(cái)務(wù)部結(jié)構(gòu)圖 財(cái)務(wù)管理員 收入核算會(huì)計(jì) 固定資產(chǎn)核算會(huì)計(jì) 費(fèi)用核算會(huì)計(jì) 利潤核算會(huì)計(jì) 往來核算會(huì)計(jì) 現(xiàn)金出納 銀行出納 二級(jí)公司會(huì)計(jì) 分支機(jī)構(gòu)會(huì)計(jì) 主辦會(huì)計(jì) 經(jīng)理 總經(jīng)理 副經(jīng)理 三、大型集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部組織結(jié)構(gòu)圖 并表與分析管理處 費(fèi)用與綜合管理處 采購與物料管理處 生產(chǎn)與成本管理處 貨物與貨款管理處 銀行現(xiàn)金出納 食堂會(huì)計(jì)出納 信用證會(huì)計(jì) 固定資產(chǎn)會(huì)計(jì) 原始單據(jù)審核會(huì)計(jì) 制單會(huì)計(jì) 統(tǒng)計(jì)員 主辦會(huì)計(jì) 會(huì)計(jì)檔案管理員 國內(nèi)材料會(huì)計(jì) 進(jìn)口材料會(huì)計(jì) 委托加工材料會(huì)計(jì) 其他材料會(huì)計(jì) 半成品售后會(huì)計(jì) 售后會(huì)計(jì) 生產(chǎn)成本會(huì)計(jì) 出口銷售會(huì)計(jì) 國內(nèi)銷售會(huì)計(jì) 開票與統(tǒng)計(jì)員 合并報(bào)表統(tǒng)計(jì) 財(cái)務(wù)部經(jīng)理 四、酒店財(cái)務(wù)部組織結(jié)構(gòu)圖 總出納 應(yīng)付賬主管 總賬主管 工資主管 前廳收銀主管 餐廳收銀主管 夜審主管 信貸收款主管 成本控制主管 收貨部主管 秘書 會(huì)計(jì)員 總賬資產(chǎn)核算員 前廳收銀員 餐廳收銀員 夜審員 信貸收款員 成本控制員 倉庫領(lǐng)班 倉管員 收貨員 會(huì)計(jì)部經(jīng)理 成本控制部經(jīng)理 財(cái)務(wù)部經(jīng)理 財(cái)務(wù)總監(jiān) 五、財(cái)務(wù)部職責(zé) 職責(zé)1 職責(zé)3 職責(zé)4 職責(zé)5 職責(zé)6 職責(zé)7 職責(zé)8 職責(zé)9 職責(zé)10 職責(zé)11 職責(zé)2 嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度，建立完整的賬簿管理體制和財(cái)務(wù)核算體系 分析財(cái)務(wù)計(jì)劃的執(zhí)行情況，提供財(cái)務(wù)分析報(bào)告，檢查監(jiān)督財(cái)務(wù)紀(jì)律執(zhí)行情況 當(dāng)好決策參謀，及時(shí)準(zhǔn)確地向決策者和相關(guān)管理者提供可靠的會(huì)計(jì)信息 編制記賬憑證和各類報(bào)表，妥善管理會(huì)計(jì)賬冊檔案 負(fù)責(zé)公司職工的勞動(dòng)工資、職工福利的發(fā)放 負(fù)責(zé)公司各種費(fèi)用的審核和報(bào)銷，進(jìn)行成本控制管理 協(xié)調(diào)與稅務(wù)、銀行部門的關(guān)系，執(zhí)行國家稅法政策，及時(shí)做好納稅申報(bào)工作 進(jìn)行公司內(nèi)部控制制度設(shè)計(jì)，做好各項(xiàng)審計(jì)工作 有效合理使用資金，根據(jù)單位資金情況做好融資工作 編制各種計(jì)劃統(tǒng)計(jì)報(bào)表，完成公司領(lǐng)導(dǎo)臨時(shí)布置的其他工作 健全財(cái)務(wù)管理制度，編制財(cái)務(wù)計(jì)劃，加強(qiáng)經(jīng)營核算管理 六、財(cái)務(wù)部權(quán)力 權(quán)力1 權(quán)力3 權(quán)力4 權(quán)力5 權(quán)力6 權(quán)力7 權(quán)力8 權(quán)力9 權(quán)力2 參與公司重大經(jīng)營決策，為決策提供財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)和信息的權(quán)力 參與年度、季度、月度銷售計(jì)劃的制定，并提出意見和建議的權(quán)力 參與年度、季度、月度采供計(jì)劃的制定，并提出意見和建議的權(quán)力 對(duì)違反財(cái)務(wù)制度的部門、分支結(jié)構(gòu)和個(gè)人給予處罰 對(duì)其他部門實(shí)施財(cái)務(wù)監(jiān)督和考核 部門內(nèi)部員工聘任、解聘的建議權(quán) 要求相關(guān)部門配合相關(guān)工作的權(quán)力 其他相關(guān)權(quán)力 參與年度、季度、月度生產(chǎn)計(jì)劃的制定，并提出意見和建議的權(quán)力  七、財(cái)務(wù)總監(jiān)的職責(zé) 職責(zé)1 在董事會(huì)和總經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)下，總管公司會(huì)計(jì)、報(bào)表、預(yù)算工作 職責(zé)3 負(fù)責(zé)制定公司利潤計(jì)劃、資本投資、財(cái)務(wù)規(guī)劃、銷售前景、開支預(yù)算或成本標(biāo)準(zhǔn) 職責(zé)4 進(jìn)行稅收管理和方案制定 職責(zé)5 健全公司內(nèi)部核算體系和財(cái)務(wù)管理的規(guī)章制度 職責(zé)6 開展經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析，編制公司財(cái)務(wù)計(jì)劃、成本計(jì)劃，增收節(jié)支、提高效益 職責(zé)7 監(jiān)督公司遵守國家財(cái)經(jīng)法令、紀(jì)律，以及董事會(huì)決議 職責(zé)2 制定、實(shí)施公司財(cái)務(wù)戰(zhàn)略，以支持公司推行經(jīng)營戰(zhàn)略 八、財(cái)務(wù)部總經(jīng)理職責(zé) 職責(zé)1 主持本部的全面工作，組織并督促部門人員全面完成本部職責(zé)范圍內(nèi)的各項(xiàng)工作 職責(zé)3 負(fù)責(zé)組織《會(huì)計(jì)法》及地方政府有關(guān)財(cái)務(wù)工作法律法規(guī)的貫徹落實(shí) 職責(zé)4 制定、維護(hù)、改進(jìn)公司財(cái)務(wù)管理制度和政策，制定年度、季度財(cái)務(wù)計(jì)劃 職責(zé)5 進(jìn)行公司成本管理，開展成本預(yù)測、控制、核算、分析工作，提高贏利水平 職責(zé)6 負(fù)責(zé)建立和完善公司財(cái)務(wù)稽核、審計(jì)內(nèi)部控制制度，監(jiān)督其執(zhí)行情況 職責(zé)7 負(fù)責(zé)資金、資產(chǎn)的管理 職責(zé)8 對(duì)公司稅收進(jìn)行整體籌劃與管理，按時(shí)完成稅務(wù)申報(bào)以及年度審計(jì)工作 職責(zé)9 對(duì)公司重大的投資、融資、并購等經(jīng)營活動(dòng)提供建議和決策支持 職責(zé)10 向上級(jí)主管匯報(bào)公司經(jīng)營狀況，為集團(tuán)高級(jí)管理人員提供財(cái)務(wù)分析數(shù)據(jù)和建議 職責(zé)11 組織考核、分析公司經(jīng)濟(jì)成果，提出可行的建議和措施 職責(zé)2 根據(jù)集團(tuán)公司中、長期經(jīng)營計(jì)劃，組織編制集團(tuán)年度綜合財(cái)務(wù)計(jì)劃的控制標(biāo)準(zhǔn) 九、財(cái)務(wù)主管的職責(zé) 職責(zé)1 財(cái)務(wù)預(yù)算的編制、呈報(bào)及執(zhí)行 職責(zé)3 有效地管理運(yùn)用資金 職責(zé)4 監(jiān)察公司資產(chǎn)管理、往來賬管理以及費(fèi)用開支管理 職責(zé)5 建立與發(fā)展同財(cái)政稅收部門及銀行的良好合作關(guān)系 職責(zé)6 審核會(huì)計(jì)憑證 職責(zé)7 審核上報(bào)的各種會(huì)計(jì)報(bào)表及納稅申報(bào)表 職責(zé)8 對(duì)下屬員工進(jìn)行培訓(xùn) 職責(zé)9 協(xié)調(diào)部門內(nèi)部、部門之間的員工關(guān)系 職責(zé)2 組織公司會(huì)計(jì)的核算及年度審計(jì) 第二章 資本預(yù)算管理  一、資本預(yù)算主管崗位職責(zé) 職責(zé)1 協(xié)助財(cái)務(wù)總監(jiān)建立預(yù)算管理體系，為預(yù)算工作建立配套的執(zhí)行、控制機(jī)制 職責(zé)3 匯編各部門預(yù)算草案，形成企業(yè)的銷售預(yù)算、采購預(yù)算和費(fèi)用預(yù)算等項(xiàng)目預(yù)算 職責(zé)4 綜合、平衡企業(yè)各職能部門的預(yù)算，經(jīng)決策層批準(zhǔn)后下達(dá)實(shí)施 職責(zé)5 監(jiān)督管理預(yù)算的執(zhí)行情況，查看預(yù)算建議案，及時(shí)向管理層反饋 職責(zé)6 定期匯總、綜合分析各部門編制的簡要預(yù)算執(zhí)行差異分析報(bào)告 職責(zé)7 負(fù)責(zé)向董事會(huì)解答有關(guān)預(yù)算的質(zhì)疑，確定組織的預(yù)算要求符合法律規(guī)定 職責(zé)8 根據(jù)實(shí)際經(jīng)營情況，定期更新已編制的預(yù)算，使企業(yè)的預(yù)算更趨準(zhǔn)確 職責(zé)2 制定公司年度全面預(yù)算，組織編制整個(gè)企業(yè)的財(cái)務(wù)預(yù)算及財(cái)務(wù)部門費(fèi)用預(yù)算  二、資本預(yù)算專員崗位職責(zé) 職責(zé)1 協(xié)助建立、改進(jìn)、完善預(yù)算管理體系，建立相應(yīng)的執(zhí)行控制機(jī)制 職責(zé)3 根據(jù)預(yù)算監(jiān)控日常支出，定期進(jìn)行反饋 職責(zé)4 對(duì)預(yù)算各項(xiàng)指標(biāo)和各部門預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督，提交分析報(bào)告 職責(zé)5 編制集團(tuán)預(yù)計(jì)損益表、預(yù)計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表、預(yù)計(jì)現(xiàn)金流量表 職責(zé)6 編制集團(tuán)總體預(yù)算平衡方案 職責(zé)7 按時(shí)進(jìn)行下一年度預(yù)算的編制工作 職責(zé)2 協(xié)助編制公司全面經(jīng)營預(yù)算，負(fù)責(zé)預(yù)算的跟蹤管理  三、預(yù)算編制程序 ①編制企業(yè)預(yù)算 審核 ②召開預(yù)算會(huì)議 下達(dá)預(yù)算給各部門 ④召開預(yù)算平衡會(huì) ⑤預(yù)算平衡審議 開始 預(yù)算部主管 各預(yù)算部門負(fù)責(zé)人 預(yù)算會(huì)計(jì) 總經(jīng)理 結(jié)束 審核 出席會(huì)議 ③執(zhí)行預(yù)算并反饋 再次下達(dá)預(yù)算 四、年度預(yù)算編制程序 召開部門預(yù)算會(huì) ①傳達(dá)指標(biāo) 審核 ②編制部門預(yù)算 匯總各部門預(yù)算 調(diào)整方案匯總‘ ④年度預(yù)算調(diào)整 預(yù)算調(diào)整方案 ③年度預(yù)算下達(dá) 審批 ⑤再次下達(dá)執(zhí)行 預(yù)算執(zhí)行 開始 預(yù)算主管 財(cái)務(wù)部經(jīng)理 財(cái)務(wù)總監(jiān) 總經(jīng)理 結(jié)束 各部門經(jīng)理 審批 審批 審核 審批 五、年度預(yù)算編制平衡流程 總預(yù)算 提供資料 審批 ②召開本部門預(yù)算會(huì) 編制部門預(yù)算計(jì)劃 ①召開預(yù)算會(huì) ③匯總預(yù)算 ④召開預(yù)算會(huì)議 ⑤預(yù)算執(zhí)行 審查監(jiān)督 審批 預(yù)算編制 上報(bào) 開始 財(cái)務(wù)部經(jīng)理 各系統(tǒng)總監(jiān) 財(cái)務(wù)總監(jiān) 總經(jīng)理 結(jié)束 董事長 審簽 審批 ⑥預(yù)算調(diào)整會(huì) 參加會(huì)議 參加會(huì)議 預(yù)算調(diào)整 預(yù)算執(zhí)行 參加會(huì)議 六、年度預(yù)算調(diào)整流程 審批 審核 ②編制調(diào)整方案 開始 結(jié)束 審議預(yù)算調(diào)整報(bào)告 ①提出預(yù)算調(diào)整申請 協(xié)調(diào)確定預(yù)算 ③召開預(yù)算平衡會(huì) 修訂預(yù)算 審批 審核 組織編制總預(yù)算 ④編制新預(yù)算 ⑤組織編制總預(yù)算 財(cái)務(wù)經(jīng)理 預(yù)算部 各系統(tǒng)部門 總經(jīng)理 七、現(xiàn)金預(yù)算流程 ①下達(dá)經(jīng)營目標(biāo) 開始 編制現(xiàn)金流量預(yù)算 預(yù)算的執(zhí)行 ③現(xiàn)金流量預(yù)算調(diào)整 審 批 審 核 審 批 審 核 結(jié)束 ④編制現(xiàn)金流量分析報(bào)告 現(xiàn)金流量預(yù)算監(jiān)控 ⑤現(xiàn)金流量預(yù)算考核 現(xiàn)金流量預(yù)算評(píng)價(jià) 新的預(yù)算目標(biāo) 財(cái)務(wù)總監(jiān) 財(cái)務(wù)部 各部門 總經(jīng)理 ②預(yù)算申報(bào)  第三章 財(cái)務(wù)成本控制管理 一、成本控制主管崗位職責(zé) 職責(zé)1 制定成本核算制度 職責(zé)3 根據(jù)月度、季度、年度財(cái)務(wù)狀況，主持各項(xiàng)財(cái)務(wù)分析 職責(zé)4 進(jìn)行成本檢查 職責(zé)5 改進(jìn)成本控制，提供成本控制改進(jìn)措施報(bào)告 職責(zé)6 提出改進(jìn)財(cái)務(wù)運(yùn)轉(zhuǎn)的建議 職責(zé)2 進(jìn)行成本預(yù)算編制以及執(zhí)行跟蹤  二、成本控制專員崗位職責(zé) 職責(zé)1 執(zhí)行成本核算方案 職責(zé)3 撰寫成本分析報(bào)告 職責(zé)4 提出成本控制改進(jìn)方案 職責(zé)5 稽核各項(xiàng)目成本預(yù)算，并及時(shí)提出修正意見 職責(zé)6 進(jìn)行成本檔案的管理和統(tǒng)計(jì)分析 職責(zé)2 執(zhí)行產(chǎn)品成本控制方案 三、現(xiàn)金清查處理流程 開始 ①制定現(xiàn)金清查制度 審定 登記日記賬 ②盤點(diǎn)核對(duì) 匯總收款憑證和付款憑證 填現(xiàn)金盤點(diǎn)表 查明盈虧原因 清查組盤點(diǎn) ③編制盤點(diǎn)表 結(jié)束 相應(yīng)賬務(wù)處理 審 核 財(cái)務(wù)總監(jiān) 財(cái)務(wù)部 出納 總經(jīng)理 四、銀行存款付款控制流程 開始 授權(quán)經(jīng)辦業(yè)務(wù) 簽訂結(jié)算契約 制取原始憑證 審 批 審 核 審核原始憑證 制取結(jié)算憑證 審核結(jié)算憑證 結(jié)束 辦理結(jié)算業(yè)務(wù) 編制記賬憑證 登記賬簿 ①復(fù)核記賬憑證 編制調(diào)節(jié)表 賬單核對(duì) ②賬證核對(duì) ③賬賬核對(duì) 財(cái)務(wù)總監(jiān) 部門經(jīng)理 相關(guān)職能部門 總經(jīng)理 財(cái)務(wù)部 五、費(fèi)用報(bào)銷管理流程 否 開始 審批 在報(bào)銷單據(jù)上簽字 預(yù) 算 內(nèi) 預(yù) 算 外 ①審核報(bào)銷 明細(xì)賬 及總賬 現(xiàn)金/銀行 /日記賬 ②會(huì)計(jì)報(bào)表 審核 ③費(fèi)用總表 審定 蓋章認(rèn)可 報(bào)送 結(jié)束 編制憑證 費(fèi)用發(fā)生 審批 否 是 付款 財(cái)務(wù)總監(jiān) 出 納 各部門 總經(jīng)理 審批 否 財(cái)務(wù)部 會(huì) 計(jì) 第四章 資產(chǎn)管理  一、資產(chǎn)管理主管崗位職責(zé) 職責(zé)6 負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)投資方案的制定與可行性分析 職責(zé)5 對(duì)固定資產(chǎn)賬面與實(shí)物一致性、可用性進(jìn)行檢查核實(shí)，對(duì)貨幣資金進(jìn)行管理 職責(zé)4 負(fù)責(zé)收集審核各部門的物資購置計(jì)劃，根據(jù)庫存情況核定購買量，按規(guī)定報(bào)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，組織安排采購。 職責(zé)3 負(fù)責(zé)審核和編制商品、物料用品、原材料的記賬和以上賬戶收支業(yè)務(wù)的登記、結(jié)賬、對(duì)賬工作 職責(zé)2 檢查企業(yè)固定資產(chǎn)、低值易耗品、物料用品等財(cái)產(chǎn)物資的使用保管情況，注意發(fā)現(xiàn)和處理財(cái)產(chǎn)物資管理中存在的問題，確保企業(yè)財(cái)產(chǎn)物資的合理使用和安全管理 職責(zé)1 在財(cái)務(wù)經(jīng)理的直接領(lǐng)導(dǎo)下，負(fù)責(zé)低值易耗品、固定資產(chǎn)、商品、物料用品、原材料的制證、賬簿管理和企業(yè)購買力的申報(bào)、記賬和報(bào)表工作 職責(zé)8 負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)折舊基金定期提取工作的報(bào)表審核 職責(zé)7 對(duì)存貨進(jìn)行清查，負(fù)責(zé)存貨最佳數(shù)量、訂貨的分析與控制 職責(zé)10 每月負(fù)責(zé)匯總各部門的物資領(lǐng)用計(jì)劃，督導(dǎo)采購部門和倉庫落實(shí)計(jì)劃的實(shí)施情況 職責(zé)9 組織全公司的低值易耗品和固定資產(chǎn)的清查、盤點(diǎn)和不定期的抽查工作 職責(zé)11 完成領(lǐng)導(dǎo)交待的其他事項(xiàng) 二、資產(chǎn)管理專員崗位職責(zé) 職責(zé)1 建立固定資產(chǎn)、低值易耗品臺(tái)賬，與財(cái)務(wù)定期核對(duì) 職責(zé)3 負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)購買的初審及備案以及管理貨幣資金 職責(zé)4 負(fù)責(zé)資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓費(fèi)，使用費(fèi)，資產(chǎn)稅的賬目管理 職責(zé)5 負(fù)責(zé)企業(yè)內(nèi)部設(shè)備的調(diào)撥 職責(zé)6 定期巡查固定資產(chǎn)完好情況 職責(zé)7 參與企業(yè)清產(chǎn)核資工作 職責(zé)8 辦理財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)，確保財(cái)產(chǎn)安全 職責(zé)9 完成主管交待的其他事項(xiàng) 職責(zé)2 調(diào)查低值易耗品的使用周期，確定攤銷比率 三、現(xiàn)金清查賬務(wù)處理流程 匯總收款憑證和付款憑證 ②登記日記賬 ③盤點(diǎn)核對(duì) 查明盈虧原因 ④填現(xiàn)金盤點(diǎn)表 審核 ①制定現(xiàn)金清查制度 開始 ⑤清查組盤點(diǎn) 編制盤點(diǎn)表 相應(yīng)賬務(wù)處理 結(jié)束 財(cái)務(wù)經(jīng)理 財(cái)務(wù)部 出 納 審核 四、備用金收支賬務(wù)處理流程 ①建立備用金預(yù)借和報(bào)銷制度 審核 開始 填制領(lǐng)款單 ②領(lǐng)取備用金 編制付款憑證 登記賬簿 ③審核付款憑證 付 款 登記日記賬 使用備用金 ④向財(cái)務(wù)部報(bào)銷 賬務(wù)處理 收 付 款 ⑤登記日記賬 審核 信息歸檔 結(jié)束 財(cái)務(wù)經(jīng)理 財(cái)務(wù)部 出 納 各部門 業(yè)務(wù)部 五、應(yīng)收賬款管理流程 是 登記應(yīng)收賬款 ①應(yīng)收賬期分析 ②催 款 交 單 開始 付款 催 款 付 款 否 ③法律訴訟 否 賬務(wù)處理 ④編制銀行調(diào)節(jié)表 是 審核 存 檔 結(jié)束 財(cái)務(wù)經(jīng)理 財(cái)務(wù)部 法務(wù)部 六、固定資產(chǎn)盤點(diǎn)管理流程 設(shè)備部 結(jié)束 開始 ③組織盤點(diǎn) 召開盤點(diǎn)會(huì)議 ②呈報(bào)盤點(diǎn)通知和盤點(diǎn)表格 ①制定全面盤點(diǎn)計(jì)劃 提出解決問題的方案 填寫相關(guān)盤點(diǎn)表并簽字 進(jìn)行盤點(diǎn) 簽字并傳單 審 閱 寫出盤點(diǎn)報(bào)告 ④整理匯總 上 報(bào) 會(huì)計(jì)主管審核簽字 ⑤實(shí)施解決方案 相關(guān)賬務(wù)處理 審 批 審 核 審 批 審 核 財(cái)務(wù)經(jīng)理 財(cái)務(wù)部 各部門 總經(jīng)理 第五章 籌資與投資管理 一、籌資與投資主管崗位職責(zé) 職責(zé)1 擬定公司各項(xiàng)籌資與投資管理制度 職責(zé)3 擬定公司股利分配制度 職責(zé)4 通過對(duì)經(jīng)濟(jì)、政治形勢的分析，評(píng)估投資機(jī)會(huì) 職責(zé)5 負(fù)責(zé)對(duì)籌資與投資環(huán)境進(jìn)行分析、預(yù)測金融市場走勢、把握整體籌資與投資方向 職責(zé)6 進(jìn)行公司籌資與投資規(guī)劃 職責(zé)7 參與公司各項(xiàng)籌資與投資項(xiàng)目的可行性分析和論證 職責(zé)8 進(jìn)行籌資與投資監(jiān)管，控制企業(yè)的證券籌資與投資活動(dòng) 職責(zé)9 對(duì)投資項(xiàng)目進(jìn)行財(cái)務(wù)預(yù)測、風(fēng)險(xiǎn)分析與控制 職責(zé)10 參與籌資投資項(xiàng)目談判，與合作伙伴、主管部門和潛在客戶保持良好的業(yè)務(wù)關(guān)系 職責(zé)11 管理籌資與投資項(xiàng)目，監(jiān)控和分析項(xiàng)目的經(jīng)營管理，及時(shí)提出改進(jìn)建議 職責(zé)2 擬定公司各項(xiàng)證券管理制度 職責(zé)12 負(fù)責(zé)公司股份制改造及上市、購并、資產(chǎn)重組、破產(chǎn)清算的方案設(shè)計(jì) 職責(zé)13 配合部門經(jīng)理做好相關(guān)培訓(xùn)和指導(dǎo) 職責(zé)14 其他相關(guān)工作 二、籌資專員崗位職責(zé) 職責(zé)1 研究相關(guān)信息，對(duì)企業(yè)所處的資本市場和政策變動(dòng)情況進(jìn)行全面評(píng)估和分析 職責(zé)3 管理現(xiàn)有籌資渠道相關(guān)工作 職責(zé)4 開發(fā)新的籌資渠道 職責(zé)5 負(fù)責(zé)企業(yè)經(jīng)營所需資金的籌劃工作，策劃組織相關(guān)的籌資活動(dòng) 職責(zé)6 完成企業(yè)的籌資任務(wù) 職責(zé)7 其他相關(guān)工作 職責(zé)2 分析企業(yè)財(cái)務(wù)狀況，分析并評(píng)價(jià)企業(yè)的資本負(fù)債結(jié)構(gòu) 三、投資專員崗位職責(zé) 職責(zé)1 在上級(jí)的領(lǐng)導(dǎo)下，進(jìn)行資本市場分析 職責(zé)3 負(fù)責(zé)對(duì)投資項(xiàng)目的可行性進(jìn)行研究，負(fù)責(zé)設(shè)計(jì)評(píng)審工作 職責(zé)4 參與投資項(xiàng)目談判，與合作伙伴、主管部門和潛在客戶保持良好的業(yè)務(wù)關(guān)系 職責(zé)5 對(duì)投資項(xiàng)目進(jìn)行財(cái)務(wù)調(diào)查、財(cái)務(wù)測算、成本分析和敏感性分析 職責(zé)6 具體承攬投資項(xiàng)目，并設(shè)計(jì)方案，組織實(shí)施，定期匯報(bào)工作進(jìn)度 職責(zé)7 及時(shí)向上級(jí)匯報(bào)對(duì)投資項(xiàng)目的行為產(chǎn)生重大影響的事件或變動(dòng)信息 職責(zé)8 在上級(jí)的領(lǐng)導(dǎo)下，收繳投資項(xiàng)目收益 職責(zé)9 收集、整理投資項(xiàng)目檔案，建立、維護(hù)投資信息庫 職責(zé)10 參加部門的有關(guān)管理會(huì)議，參與重大業(yè)務(wù)及管理決策 職責(zé)11 其他相關(guān)工作 職責(zé)2 對(duì)特定機(jī)構(gòu)的資本市場和證券變動(dòng)進(jìn)行全面評(píng)估 四、籌資管理流程 開 始 ①編制籌資計(jì)劃 審批 審批 ②執(zhí)行籌資計(jì)劃 ③賬務(wù)處理 ④編制籌資分析報(bào)告 ⑤提出籌資業(yè)務(wù)管理建議 ⑥籌資考核 結(jié)束 籌資與投資主管 財(cái)務(wù)總監(jiān) 總經(jīng)理 籌資專員 財(cái)務(wù)經(jīng)理 審核 審批 審批 審核 五、銀行借款籌資管理流程 否 是 開 始 編制籌資計(jì)劃 結(jié)束 財(cái)務(wù)部 財(cái)務(wù)經(jīng)理 總經(jīng)理 銀行 財(cái)務(wù)總監(jiān) 審批 審批 審核 ①提出借款申請 執(zhí)行籌資計(jì)劃 ②審批 準(zhǔn)備相關(guān)材料 準(zhǔn)備材料 ③簽訂借款合同 簽訂借款合同 ④提取借款 發(fā)放貸款 使用借款 ⑥結(jié)算憑證歸還 賬戶扣款 ⑦歸還本息 審批 審批 審核 ⑤貸后檢查 六、投資管理流程 開始 ①選擇投資項(xiàng)目 咨詢調(diào)查 洽談意向 ④制定具體計(jì)劃 下達(dá)計(jì)劃 評(píng)估報(bào)告 結(jié)束 審核 是 ③編制投資項(xiàng)目建議書 ⑤執(zhí)行 籌資與投資主管 財(cái)務(wù)經(jīng)理 總經(jīng)理 投資專員 財(cái)務(wù)總監(jiān) 安排執(zhí)行 審核 審核 是 是 否 否 ⑥項(xiàng)目驗(yàn)收 參與驗(yàn)收 ②可行 是 否  第六章 會(huì)計(jì)核算管理 一、會(huì)計(jì)核算主管崗位職責(zé) 職責(zé)1 負(fù)責(zé)公司會(huì)計(jì)制度的設(shè)計(jì)、擬定，并進(jìn)行財(cái)經(jīng)政策的研究、分析 職責(zé)3 負(fù)責(zé)公司的會(huì)計(jì)核算管理，齊全各類原始資料，制訂會(huì)計(jì)資料的使用辦法及規(guī)定 職責(zé)4 進(jìn)行成本核算的預(yù)測、計(jì)劃、控制、分析和考核，督促各部門降低消耗，節(jié)約費(fèi)用 職責(zé)5 掌握國家稅務(wù)政策，對(duì)外加強(qiáng)聯(lián)系，下層單位進(jìn)行指導(dǎo) 職責(zé)6 負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)檔案的管理 職責(zé)7 利用企業(yè)經(jīng)營過程中的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料進(jìn)行經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析 職責(zé)8 協(xié)助財(cái)務(wù)經(jīng)理對(duì)會(huì)計(jì)人員進(jìn)行績效考核 職責(zé)9 指導(dǎo)會(huì)計(jì)人員的核算業(yè)務(wù)工作，提高工作質(zhì)量 職責(zé)10 分析稅收、外匯管理政策，及時(shí)提出有利于企業(yè)發(fā)展的建議、意見 職責(zé)11 負(fù)責(zé)與稅務(wù)、外匯管理局等機(jī)構(gòu)的聯(lián)系與協(xié)調(diào)工作 職責(zé)2 負(fù)責(zé)公司的全面核算工作，定期編制會(huì)計(jì)報(bào)告 職責(zé)12 完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作 二、會(huì)計(jì)核算專員崗位職責(zé) 職責(zé)1 協(xié)助會(huì)計(jì)核算主管制定與會(huì)計(jì)核算有關(guān)的各項(xiàng)規(guī)章制度并組織、監(jiān)督實(shí)施 職責(zé)3 根據(jù)有關(guān)制度負(fù)責(zé)公司各種核算和其他業(yè)務(wù)的記賬工作 職責(zé)4 正確使用會(huì)計(jì)科目和科目編號(hào)，摘要簡明，內(nèi)容真實(shí)、清楚，金額準(zhǔn)確無誤 職責(zé)5 根據(jù)企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度設(shè)置科目明細(xì)賬和使用對(duì)應(yīng)的賬簿，準(zhǔn)確登錄各類明細(xì)賬 職責(zé)6 建立公司固定資產(chǎn)、產(chǎn)品進(jìn)出情況、原材料等的明細(xì)賬并進(jìn)行明細(xì)核算 職責(zé)7 了解公司經(jīng)濟(jì)合同的履約情況，催促經(jīng)辦人及時(shí)辦理結(jié)算和出入庫手續(xù)，并進(jìn)行應(yīng)收、應(yīng)付款項(xiàng)的清算 職責(zé)8 關(guān)注企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的各項(xiàng)資料并進(jìn)行分析，提出有益企業(yè)發(fā)展的意見、建議 職責(zé)9 負(fù)責(zé)公司各項(xiàng)債權(quán)、債務(wù)的清理結(jié)算工作 職責(zé)2 協(xié)助會(huì)計(jì)主管擬訂公司各項(xiàng)核算辦法 職責(zé)10 協(xié)助主管做好會(huì)計(jì)原始憑證、賬冊、報(bào)表等會(huì)計(jì)檔案的管理工作，并提出建議 職責(zé)11 完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作事項(xiàng) 三、日記總賬賬務(wù)處理流程 開始 ①填制記賬憑證 ②登記日記賬 ③登記明細(xì)賬 ④登記日記總賬 ⑤日記賬明細(xì)賬與總賬余額核對(duì) ⑥根據(jù)日記總賬和明細(xì)賬編制會(huì)計(jì)報(bào)表 審核 審核 結(jié)束 ⑦上市公司所公開財(cái)務(wù)報(bào)表 總經(jīng)理 會(huì)計(jì)核算主管 會(huì)計(jì)人員 財(cái)務(wù)總監(jiān) 審批 四、記賬憑證賬務(wù)處理流程 開始 總經(jīng)理 會(huì)計(jì)核算主管 會(huì)計(jì)人員 財(cái)務(wù)總監(jiān) ①原始憑證匯總 ⑦編制報(bào)會(huì)計(jì)報(bào)表 審核 ⑤登記總賬 ⑥核對(duì)賬目 ④登記明細(xì)賬 ③登記日記賬 ②編制記賬憑證 審核 審批 結(jié)束 五、科目匯總表核算流程 開始 ②編制記賬憑證 ③登記日記賬 ④登記明細(xì)賬 ⑥根據(jù)科目匯總表 登記總賬 ⑦核對(duì)賬目 ⑧編制報(bào)會(huì)計(jì)報(bào)表 審核 結(jié)束 ⑤編制科目匯總表 總經(jīng)理 會(huì)計(jì)核算主管 會(huì)計(jì)人員 財(cái)務(wù)總監(jiān) 審批 審核 ①原始憑證分類匯總 六、固定資產(chǎn)核算流程 開始 制定申購計(jì)劃 制定采購計(jì)劃 審定 ①簽批發(fā)票 采購 報(bào)銷發(fā)票 ②固定資產(chǎn)入賬 建立固定資產(chǎn)卡片 ③定期核對(duì) 報(bào)損、轉(zhuǎn)移 使用 建立固定 資產(chǎn)臺(tái)賬 審 批 審 核 結(jié)束 核定 審定 變更資產(chǎn)卡片及臺(tái)賬 ④調(diào)整固定資產(chǎn)賬目 賬物核對(duì) ⑤組織盤點(diǎn) 盤點(diǎn) 盤點(diǎn)清理 審 批 總經(jīng)理 財(cái)務(wù)部 采購部 財(cái)務(wù)總監(jiān) 各部門 審核計(jì)劃 七、利潤核算流程 審批 審核 ②清查核實(shí) ③核算利潤 開始 結(jié)束 配合 ④分析決策 分析 ①匯總各損益類科目 總經(jīng)理 會(huì)計(jì)核算主管 會(huì)計(jì)人員 財(cái)務(wù)總監(jiān) 各部門 審核 審批 審核 審核  第七章 成本會(huì)計(jì)管理  一、成本會(huì)計(jì)主管崗位職責(zé) 職責(zé)1 協(xié)助財(cái)務(wù)經(jīng)理擬訂公司各部成本核算實(shí)施細(xì)則，報(bào)上級(jí)批準(zhǔn)后組織執(zhí)行 職責(zé)3 監(jiān)督、調(diào)查各部門執(zhí)行成本計(jì)劃情況，出現(xiàn)問題及時(shí)上報(bào) 職責(zé)4 登記、保管各種明細(xì)賬、總分類賬 職責(zé)5 定期對(duì)賬，如發(fā)現(xiàn)差異，查明差異原因，處理結(jié)賬時(shí)有關(guān)賬務(wù)的調(diào)整事宜 職責(zé)6 設(shè)計(jì)、修訂會(huì)計(jì)制度和會(huì)計(jì)表單，分析財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)，編制會(huì)計(jì)報(bào)告、報(bào)表 職責(zé)7 做好相關(guān)成本資料的整理、歸檔、數(shù)據(jù)庫建立、查詢、更新工作 職責(zé)8 執(zhí)行資金預(yù)算及控制預(yù)算內(nèi)的經(jīng)費(fèi)支出 職責(zé)9 管理往來賬、應(yīng)收賬、應(yīng)付款、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn) 職責(zé)10 每月計(jì)提核算稅金、費(fèi)用、折舊等費(fèi)用項(xiàng)目 職責(zé)2 對(duì)公司重大項(xiàng)目、產(chǎn)品等進(jìn)行成本預(yù)算、編制項(xiàng)目成本計(jì)劃 職責(zé)11 完成財(cái)務(wù)經(jīng)理交辦的其他工作 二、成本會(huì)計(jì)專員崗位職責(zé) 職責(zé)1 整理各項(xiàng)費(fèi)用并進(jìn)行歸集和分配，做好記賬憑證并登賬，月末對(duì)費(fèi)用進(jìn)行核算 職責(zé)3 負(fù)責(zé)每月提取折舊，負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)報(bào)廢、清理的賬務(wù)登記 職責(zé)4 匯總總賬，進(jìn)行試算平衡 職責(zé)5 負(fù)責(zé)應(yīng)付賬款往來核算 職責(zé)6 負(fù)責(zé)應(yīng)收賬款往來業(yè)務(wù)核算 職責(zé)7 負(fù)責(zé)有關(guān)報(bào)表的報(bào)送工作 職責(zé)8 進(jìn)行現(xiàn)金與支票管理 職責(zé)9 財(cái)務(wù)檔案的整理、裝訂 職責(zé)10 完成財(cái)務(wù)經(jīng)理委派的其他任務(wù) 職責(zé)2 撰寫公司成本分析報(bào)告 三、產(chǎn)品定額成本編制流程 開始 其他費(fèi)用 供應(yīng)部采購資料 人力資源部資料 審批 審核 ①定額成本編制 結(jié)束 生產(chǎn)計(jì)劃部門資料 ②產(chǎn)品定額成本試用 ③產(chǎn)品定額成本修改 ④確定產(chǎn)品定額成本 財(cái)務(wù)經(jīng)理 財(cái)務(wù)部 所有單位 生產(chǎn)經(jīng)理 四、產(chǎn)品成本核算管理流程 是 開 始 ①下達(dá)成本計(jì)劃 執(zhí) 行 執(zhí) 行 ②制造費(fèi)用核算 ②費(fèi)用核算 ③單位產(chǎn)品成本 ④成本差異分析 結(jié) 束 審 核 審 核 否 簽字 財(cái)務(wù)部 生產(chǎn)車間 各下屬單位 財(cái)務(wù)經(jīng)理 五、成本核算賬務(wù)處理流程 確定成本 開支范圍 開始 ①確定成本 計(jì)算對(duì)象 ②生產(chǎn)費(fèi)用的歸集和分配 ④確定成本核算方法 ③費(fèi)用明細(xì)賬 在制品與產(chǎn)成品的分配 ⑤計(jì)算總成本和單位成本 結(jié)束 原始記錄 審批 會(huì) 計(jì) 財(cái)務(wù)經(jīng)理 財(cái)務(wù)部 第八章 應(yīng)收賬款管理  一、應(yīng)收賬款主管崗位職責(zé) 職責(zé)1 負(fù)責(zé)制定應(yīng)收賬款管理制度、賬款催討辦法等規(guī)章制度 職責(zé)3 監(jiān)督銷售人員的貨款回收情況，監(jiān)督應(yīng)收款項(xiàng)賬戶及其明細(xì)賬目余額變化情況 職責(zé)4 負(fù)責(zé)分析應(yīng)收款項(xiàng)賬戶的數(shù)據(jù)和交易情況，進(jìn)行賬齡分析工作 職責(zé)5 關(guān)注應(yīng)收賬款的統(tǒng)計(jì)表，找出應(yīng)收賬款差異的解決方案 職責(zé)6 壞賬的處理與監(jiān)督 職責(zé)7 制定應(yīng)收賬款的收款策略 職責(zé)8 做好應(yīng)收賬款的抵借和讓售工作 職責(zé)9 貨款回收制度執(zhí)行情況的監(jiān)督檢查，參與貨款回收工作的考核 職責(zé)10 協(xié)助、支持審計(jì)部門的相關(guān)工作 職責(zé)11 協(xié)助外部機(jī)構(gòu)對(duì)應(yīng)收賬款的審核，應(yīng)答其質(zhì)疑，并向其提供有關(guān)信息 職責(zé)2 應(yīng)用會(huì)計(jì)準(zhǔn)則及相關(guān)的財(cái)務(wù)規(guī)定，記錄會(huì)計(jì)系統(tǒng)的財(cái)務(wù)活動(dòng)（應(yīng)收賬款部分） 職責(zé)12 完成財(cái)務(wù)部經(jīng)理交代的其他工作 二、應(yīng)收賬款專員崗位職責(zé) 職責(zé)1 協(xié)助主管制定應(yīng)收賬款管理制度、賬款催討辦法等規(guī)章制度 職責(zé)3 建立、維護(hù)應(yīng)收賬款的文檔信息，管理欠款客戶的資料信息 職責(zé)4 每月末，準(zhǔn)備銷售部門及銷售人員的賬款清單 職責(zé)5 通過賬款分析，對(duì)超期的應(yīng)收賬款提出具體處理建議，收款策略建議 職責(zé)6 協(xié)助主管應(yīng)對(duì)外部機(jī)構(gòu)對(duì)應(yīng)收賬款的審核，提供相關(guān)資料 職責(zé)7 每月定期提交月度應(yīng)收賬款的統(tǒng)計(jì)報(bào)表 職責(zé)8 向?qū)徲?jì)部門等提供資料支持 職責(zé)2 根據(jù)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和有關(guān)規(guī)定，記錄會(huì)計(jì)系統(tǒng)中與應(yīng)收賬款有關(guān)的活動(dòng) 職責(zé)9 完成應(yīng)收賬款主管交付的其他工作 三、應(yīng)收賬款管理流程 否 ②記業(yè)務(wù)應(yīng)收賬款 ①交單 ③業(yè)務(wù)應(yīng)收賬齡分析 ④催款 ⑤催款 ⑦賬務(wù)處理 ⑥法律訴訟 ⑧編制銀行調(diào)節(jié)表 ⑨存檔 開始 結(jié)束 審核 否 是 是 儲(chǔ)運(yùn)部 應(yīng)收賬款主管 財(cái)務(wù)部 財(cái)務(wù)總監(jiān) 法務(wù)部 付款 付款 四、應(yīng)收票據(jù)處理流程 ①確認(rèn) 開出票據(jù) ④賬務(wù)處理 ⑤付款賬務(wù)處理 ⑥轉(zhuǎn)為應(yīng)收賬款 開始 結(jié)束 到期付款 審核 審核 是 否 是 否 財(cái)務(wù)總監(jiān) 財(cái)務(wù)經(jīng)理 購貨方 ③背書轉(zhuǎn)讓 ②計(jì)量核算 審核 五、呆賬死賬確認(rèn)流程 開始 ①制定壞賬政策 審核 ②匯總憑證 ③應(yīng)收賬款入賬 ④檢查應(yīng)收賬款 結(jié)束 ⑥壞賬確認(rèn) 審核 ⑦壞賬賬務(wù)處理 ⑤預(yù)計(jì)壞賬損失 財(cái)務(wù)部 財(cái)務(wù)總監(jiān) 總經(jīng)理 審批 審核 六、壞賬處理流程 開始 ①制定計(jì)提 壞賬準(zhǔn)備政策 ②估計(jì)壞賬損失 審核 審批 ⑤計(jì)提或沖減 ③計(jì)提壞賬準(zhǔn)備 ④壞賬確認(rèn) 審核 壞賬收回 ⑥賬務(wù)處理 結(jié)束 財(cái)務(wù)經(jīng)理 財(cái)務(wù)總監(jiān) 總經(jīng)理 第九章 審計(jì)管理 一、審計(jì)主管崗位職責(zé) 職責(zé)1 編制審計(jì)計(jì)劃，確定審計(jì)程序細(xì)則 職責(zé)3 審閱財(cái)務(wù)報(bào)告，確認(rèn)其真實(shí)性、準(zhǔn)確性、完整性 職責(zé)4 分配數(shù)據(jù)輸入，財(cái)務(wù)報(bào)告及其他職責(zé)給適當(dāng)?shù)膯T工 職責(zé)5 對(duì)下屬員工在審計(jì)程序和方法上進(jìn)行指導(dǎo)和建議 職責(zé)6 指導(dǎo)對(duì)審計(jì)人員進(jìn)行有關(guān)審計(jì)程序，財(cái)務(wù)準(zhǔn)則要求的培訓(xùn) 職責(zé)7 定期或不定期地進(jìn)行必要的專項(xiàng)審計(jì)、專案審計(jì)和財(cái)務(wù)收支審計(jì) 職責(zé)8 控制、考核、糾正各部門偏離公司整體財(cái)務(wù)目標(biāo)計(jì)劃的行為 職責(zé)9 協(xié)助外部審計(jì)工作的開展 職責(zé)10 負(fù)責(zé)或參與對(duì)公司重大經(jīng)營活動(dòng)、重大項(xiàng)目、重大經(jīng)濟(jì)合同的審計(jì)活動(dòng) 職責(zé)11 完成公司領(lǐng)導(dǎo)臨時(shí)交辦的工作 職責(zé)2 規(guī)劃并進(jìn)行審計(jì)，確認(rèn)會(huì)計(jì)記錄的真實(shí)性及符合會(huì)計(jì)準(zhǔn)則要求 二、審計(jì)專員崗位職責(zé) 職責(zé)1 審核和證明公司的財(cái)務(wù)賬目是否按法律和公司章程的規(guī)定制作的 職責(zé)3 查看公司的賬本和會(huì)計(jì)報(bào)表 職責(zé)4 對(duì)嚴(yán)重影響公司存在和發(fā)展的任何事項(xiàng)提出報(bào)告 職責(zé)5 按審計(jì)目標(biāo)收集和整理審計(jì)證據(jù) 職責(zé)6 分析和評(píng)價(jià)審計(jì)證據(jù)，形成審計(jì)結(jié)論 職責(zé)7 負(fù)責(zé)對(duì)所有涉及的審計(jì)事項(xiàng)，編寫內(nèi)部審計(jì)報(bào)告，提出處理意見和建議 職責(zé)8 公正和誠實(shí)地履行職責(zé)，并做好企業(yè)的有關(guān)保密工作 職責(zé)9 審計(jì)資料歸檔 職責(zé)10 同業(yè)務(wù)部門及工作人員保持有效的工作關(guān)系 職責(zé)11 完成公司領(lǐng)導(dǎo)臨時(shí)交辦的工作 職責(zé)2 審核年度報(bào)告中是否對(duì)公司的事務(wù)給予虛假的介紹 三、審計(jì)工作流程 否 是 是 是 否 是 否 ①提出財(cái)務(wù)審計(jì)工作計(jì)劃 審核 ②制定具體的審計(jì)時(shí)間、內(nèi)容 通知各部門 ③提供各種原始收支憑證 審核 編制審計(jì)報(bào)告 審核 審批 ④信息歸檔 財(cái)務(wù)總監(jiān) 財(cái)務(wù)部經(jīng)理 審計(jì)主管 各相關(guān)部門 開 始 結(jié) 束 否 四、貨幣資金審計(jì)流程 審計(jì)人員 出納 會(huì)計(jì) 開 始 審計(jì)通知 現(xiàn)金封存 憑證入賬 ①現(xiàn)金出納報(bào)告 ②清點(diǎn)現(xiàn)金 現(xiàn)場監(jiān)督 現(xiàn)場監(jiān)督 庫存現(xiàn)金清點(diǎn)表 ③確認(rèn)簽字 ④賬實(shí)審查 填寫審查記錄 結(jié) 束 五、存貨審計(jì)流程 審計(jì)人員 采購部 生產(chǎn)部 開 始 結(jié) 束 倉庫 審計(jì)通知 訂貨合同審查 ①入庫審查 ②采購成本審查 在途材料審查 ③庫存盤點(diǎn)審查 ④核實(shí)生產(chǎn)計(jì)劃 賬實(shí)審查 填寫審查記錄 六、收入審計(jì)流程 審計(jì)人員 銷售人員 會(huì) 計(jì) 開 始 ①收入分析 ②驗(yàn)證收入 ③核查會(huì)計(jì)處理 ④銷售退回審查 填寫審查記錄 結(jié) 束 七、成本審計(jì)流程 財(cái)務(wù)部 審計(jì)人員 倉 庫 人力資源部 開 始 審計(jì)通知 成本開支審查 ①材料費(fèi)審查 工資分配審查 ③制造費(fèi)用審查 ④輔助生產(chǎn)費(fèi)用 ⑤在產(chǎn)品成本 成品數(shù)量 ⑥產(chǎn)成品成本 ②人工費(fèi)審查 結(jié) 束 填寫審計(jì)記錄 八、利潤審計(jì)流程 銷售部 審計(jì)人員 財(cái)務(wù)部 開 始 審計(jì)通知 ①銷售收入審查 ②銷售賬務(wù)處理 ③成本計(jì)價(jià) ④成本結(jié)轉(zhuǎn) ⑤利潤總額審查 ⑥凈利潤審查 填寫審計(jì)記錄 結(jié) 束 第十章 稅務(wù)管理  一、稅務(wù)主管崗位職責(zé) 職責(zé)1 協(xié)助財(cái)務(wù)部經(jīng)理擬定公司整體稅務(wù)計(jì)劃 職責(zé)3 擬定和實(shí)施公司稅務(wù)籌劃方案 職責(zé)4 及時(shí)搜集和掌握國家、地方財(cái)務(wù)政策 職責(zé)5 維護(hù)公司與相應(yīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)的日常關(guān)系 職責(zé)6 相關(guān)稅收政策的研究，并定期向管理層提供稅務(wù)管理方面的建議 職責(zé)7 承辦有關(guān)稅務(wù)方面的事務(wù)，為公司業(yè)務(wù)運(yùn)營提供稅務(wù)咨詢 承辦有關(guān)稅務(wù)方面的事務(wù)，為公司業(yè)務(wù)運(yùn)營提供稅務(wù)咨詢 職責(zé)2 在財(cái)務(wù)經(jīng)理授權(quán)下，負(fù)責(zé)公司稅務(wù)計(jì)劃的推進(jìn)和實(shí)施 二、稅務(wù)專員崗位職責(zé) 職責(zé)1 協(xié)助財(cái)務(wù)主管組織擬訂企業(yè)整體稅務(wù)計(jì)劃 職責(zé)3 按時(shí)、準(zhǔn)確編制會(huì)計(jì)報(bào)表及各種納稅申報(bào)表 職責(zé)4 稅務(wù)相關(guān)憑證的賬務(wù)處理 職責(zé)5 負(fù)責(zé)準(zhǔn)備稅務(wù)檢查的相關(guān)資料 職責(zé)6 及時(shí)了解掌握國家、地方的財(cái)稅政策 職責(zé)7 對(duì)擬投資項(xiàng)目的涉稅事項(xiàng)進(jìn)行評(píng)估 職責(zé)8 合理進(jìn)行稅務(wù)籌劃 職責(zé)9 根據(jù)國家稅收、財(cái)務(wù)政策對(duì)企業(yè)稅務(wù)實(shí)際問題提出建議和可行性方案 職責(zé)10 承辦有關(guān)稅務(wù)方面的其他事務(wù) 職責(zé)2 負(fù)責(zé)公司納稅申報(bào)工作 三、納稅籌劃流程 開 始 下達(dá)命令 審核 審核 審批 結(jié) 束 ④實(shí)施和控制 ①研究基本情況 掌握有關(guān)政策 ③篩選籌劃方案 優(yōu)化籌劃方案 ②可行性分析 計(jì)算分析 綜合評(píng)估 制定籌劃方案 財(cái)務(wù)部經(jīng)理 財(cái)務(wù)部 總經(jīng)理 四、納稅核算流程 開始 ③編制相關(guān)報(bào)表 ②清查核實(shí) 配合 審批 審核 結(jié)束 匯總相關(guān)科目 審批 審核 ①明確應(yīng)納稅種 納稅核算 ④應(yīng)納稅所得額 填寫申報(bào)表 審批 審核 其他部門 財(cái)務(wù)部 財(cái)務(wù)部經(jīng)理 總經(jīng)理 五、納稅申報(bào)流程 開始 ①編制資產(chǎn)負(fù)債表 ②核算應(yīng)繳稅額 審 批 審 核 ③填寫納稅申報(bào)表 支付稅收 ④信息歸檔 結(jié)束 審 核 匯總資產(chǎn)負(fù)債所有者權(quán)益類科目 核對(duì)會(huì)計(jì)憑證與會(huì)計(jì)賬簿內(nèi)容 檔案部 財(cái)務(wù)部 財(cái)務(wù)部經(jīng)理 總經(jīng)理