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2015 年上半年北京稅務(wù)師 財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì) 模擬試題 一 單項(xiàng)選擇題 共 25 題 每題 2 分 每題的備選項(xiàng)中 只有 1 個(gè)事最符合 題意 1 該公司轉(zhuǎn)讓寫字樓土地增值稅的扣除項(xiàng)目合計(jì)是 萬元 A 8225 B 8525 C 9625 D 9925 2 乙公司于 2008 年 1 月 1 日對(duì)外發(fā)行 3 年期 面值為 1 000 000 元的公司債券 票面年利率為 6 到期一次還本付息 發(fā)行價(jià)格 1049 020 元 甲公司對(duì)利息 調(diào)整采用實(shí)際利率法進(jìn)行攤銷 經(jīng)計(jì)算該債券的實(shí)際利率為 4 2008 年 12 月 31 日該應(yīng)付債券的賬面余額為 元 A 1060000 B 1 041 960 8 C 1 090 980 8 D 1 109 020 3 在杜邦分析體系中 假設(shè)其他情況相同 下列說法中錯(cuò)誤的是 A 權(quán)益乘數(shù)大 則財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)大 B 權(quán)益乘數(shù)大 則凈資產(chǎn)收益率大 C 權(quán)益乘數(shù)等于產(chǎn)權(quán)比率加 1 D 權(quán)益乘數(shù)大 則資產(chǎn)凈利率大 4 下列不符合企業(yè)所得稅銷售商品 確認(rèn)收入條件的是 A 商品銷售合同已經(jīng)簽訂 企業(yè)已將商品所有權(quán)相關(guān)的主要風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬轉(zhuǎn)移 給購貨方 B 企業(yè)對(duì)已售出的商品既沒有保留通常與所有權(quán)相聯(lián)系的繼續(xù)管理權(quán) 也沒 有實(shí)施有效控制 C 收入的金額能夠可靠地計(jì)量 D 成本尚未能可靠地計(jì)量 5 某公司進(jìn)口卷煙 100 箱 每箱成交價(jià) 50000 元 每箱購貨傭金 42 元 入境 前的運(yùn)保費(fèi)每箱 31 元 卷煙的關(guān)稅稅率為 25 則進(jìn)口卷煙應(yīng)繳納的消費(fèi)稅為 萬元 A 512 34 B 513 56 C 514 23 D 514 41 6 年利率 10 一年復(fù)利一次 10 年后的 1000 元其復(fù)利現(xiàn)值是 元 A 285 50 B 385 50 C 290 50 D 390 50 7 按核實(shí)征收方式繳納企業(yè)所得稅的企業(yè) 其購買國產(chǎn)設(shè)備投資的 可從購 置設(shè)備當(dāng)年比前一年新增的企業(yè)所得稅中抵免 A 40 B 50 C 60 D 100 8 下列各項(xiàng)中 屬于稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的行政處罰行為 A 對(duì)構(gòu)成犯罪的偷稅行為依法追究刑事責(zé)任 B 停止出口退稅權(quán) C 扣押商品抵繳稅款 D 為追繳欠稅阻止納稅人出境 9 根據(jù)車船稅的有關(guān)規(guī)定 以下說法正確的是 A 車船稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為車輛管理部門核發(fā)的車船登記證書或者行使 證書所記載日期的次月 B 車船的所有人或管理人未繳納車船稅的 使用人應(yīng)當(dāng)代為繳納車船稅 C 應(yīng)辦理車船登記手續(xù)而未辦理的 暫不繳納車船稅 D 跨省 自治區(qū) 直轄市使用的車船 由納稅人自由選擇一地進(jìn)行申報(bào)納稅 10 關(guān)于稅法的效力和解釋 下列表述不正確的是 A 我國稅法采用屬人與屬地相結(jié)合的原則 B 立法解釋 司法解釋均具有法的效力 均可以作為辦案和適用法律 法規(guī) 的依據(jù) C 稅法的擴(kuò)大解釋作為一條稅法解釋原則被普遍使用 D 稅法的效力范圍表現(xiàn)為空間效力 時(shí)間效力和對(duì)人的效力 11 處置持有至到期投資時(shí) 應(yīng)將所取得對(duì)價(jià)的公允價(jià)值與該投資賬面價(jià)值之 間的差額確認(rèn)為 A 資本公積 B 投資收益 C 公允價(jià)值變動(dòng)損益 D 處置資產(chǎn)凈損益 12 關(guān)于稅法的效力 下列表述錯(cuò)誤的是 A 效力低的稅法與效力高的稅法發(fā)生沖突 效力低的稅法是無效的 B 對(duì)同一事項(xiàng)新 舊稅法有不同規(guī)定的 新法的效力優(yōu)于舊法 C 特別法的稅法效力高于作為普通法的稅法效力 D 適用 有利溯及 原則 主要是從強(qiáng)化稅收征管角度考慮的 13 甲公司和銀行簽訂協(xié)議 規(guī)定由銀行按照甲公司的約定購進(jìn)一臺(tái)設(shè)備 銀 行購進(jìn)后融資租賃給甲公司 銀行向乙企業(yè)購進(jìn)設(shè)備價(jià)值 500 萬元 甲公司每 年支付租金 200 萬元 分 3 年付清 結(jié)清后設(shè)備歸甲公司所有 則甲公司該業(yè) 務(wù)應(yīng)納印花稅為 元 A 250 B 300 C 500 D 600 14 下列不影響營業(yè)利潤的項(xiàng)目是 A 公允價(jià)值變動(dòng)損益 B 投資收益 C 資產(chǎn)減值損失 D 營業(yè)外收入 15 某市某運(yùn)輸公司于 2006 年 1 月 8 日登記成立 開始生產(chǎn)經(jīng)營 當(dāng)年虧損 30 萬元 2007 年度公司運(yùn)輸業(yè)務(wù)收入 3000 萬元 商品銷售收入 1000 萬元 主 營業(yè)務(wù) 運(yùn)輸 利潤 500 萬元 其他業(yè)務(wù) 商品銷售 利潤 100 萬元 該公司兩年應(yīng) 納企業(yè)所得稅 萬元 A 188 1 B 94 05 C 85 5 D 0 16 下列借款利息支出中允許從所得稅前扣除的是 A 建造固定資產(chǎn)竣工決算投產(chǎn)后發(fā)生的各項(xiàng)貸款利息支出 B 購進(jìn)固定資產(chǎn)尚未竣工決算投產(chǎn)前的利息支出 C 房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)為開發(fā)房地產(chǎn)而借入資金所發(fā)生的借款費(fèi)用 在房地產(chǎn)完 工之前發(fā)生的利息支出 D 納稅人從關(guān)聯(lián)方取得的借款金額超過其注冊(cè)資本 50 的 超過部分的利息 支出 17 下列各項(xiàng)中 不屬于營業(yè)稅扣繳義務(wù)人的有 A 向境外聯(lián)運(yùn)企業(yè)支付運(yùn)費(fèi)的國內(nèi)運(yùn)輸企業(yè) B 為境外單位 境內(nèi)未設(shè)機(jī)構(gòu) 在境內(nèi)發(fā)生應(yīng)稅行為而提供代理的代理人 C 建筑業(yè)分包轉(zhuǎn)包業(yè)務(wù)的總承包人 D 受托發(fā)放貸款的金融機(jī)構(gòu) 18 對(duì)下列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)進(jìn)行會(huì)計(jì)處理后 不可能引起企業(yè)資產(chǎn)和所有者權(quán)益同時(shí) 變動(dòng)的是 A 確認(rèn)可供出售金融資產(chǎn)公允價(jià)值超過賬面余額的差額 B 以銀行存款返還已確認(rèn)的國家撥入的具有專項(xiàng)用途的資本性投入款 C 財(cái)產(chǎn)清查中發(fā)現(xiàn)的固定資產(chǎn)盤盈 D 同一控制下的企業(yè)合并 確認(rèn)長期股權(quán)投資的初始投資成本與所發(fā)行股份 面值總額之間的差額 19 根據(jù)稅務(wù)行政復(fù)議與稅務(wù)行政訴訟的承接關(guān)系不同 可以把稅務(wù)行政復(fù)議 分成必經(jīng)復(fù)議和選擇復(fù)議兩種程序 在稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的下述具體行政行為中屬 于選擇復(fù)議范圍的是 A 核定應(yīng)納稅款 B 課征滯納金 C 扣繳銀行存款抵繳稅款 D 委托代征代繳稅款 20 按照 企業(yè)所得稅法 第四十一條企業(yè)與其關(guān)聯(lián)方之間的業(yè)務(wù)往來 不符 合獨(dú)立交易原則而減少企業(yè)或者其關(guān)聯(lián)方應(yīng)納稅收入或者所得額的 稅務(wù)機(jī)關(guān) 有權(quán)按照合理方法調(diào)整 這一做法體現(xiàn)了稅法原則中的 A 稅收法律主義 B 稅收合作信賴原則 C 稅法公平主義 D 實(shí)質(zhì)課稅原則 21 刑法 規(guī)定的危害稅收征管罪 A 可以是故意犯罪 也可以是過失犯罪 B 均為故意犯罪 C 均為單位犯罪 D 不存在教唆犯罪 22 我國城鎮(zhèn)土地使用稅實(shí)行 的征收方法 A 按月計(jì)算 分期繳納 B 按季計(jì)算 分期繳納 C 按年計(jì)算 分期繳納 D 按年計(jì)算 年終匯繳 23 依照外資企業(yè)所得稅的現(xiàn)行規(guī)定 下列表述正確的是 A 虧損企業(yè)不得計(jì)提壞賬準(zhǔn)備金 B 以財(cái)產(chǎn)作抵押的貸款 不計(jì)提壞賬準(zhǔn)備金 C 除信貸 租賃企業(yè)外 企業(yè)提取壞賬準(zhǔn)備金必須經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn) D 企業(yè)實(shí)際發(fā)生的壞賬損失超過上一年度計(jì)提的壞賬準(zhǔn)備部分 不得列為當(dāng) 期的損失 24 地處市區(qū)的某內(nèi)資企業(yè)為增值稅一般納稅人主要從事貨物的生產(chǎn)與銷售 2010 年 1 月按規(guī)定繳納增值稅 100 萬元 同時(shí)補(bǔ)交上一年度增值稅 10 萬元及 相應(yīng)的滯納金 1 595 萬元 罰款 20 萬元 該企業(yè)本月應(yīng)繳納城市維護(hù)建設(shè)稅 萬 元 A 5 50 B 7 00 C 7 70 D 9 17 25 按現(xiàn)行增值稅制度規(guī)定 一般納稅人生產(chǎn)的下列貨物 不可以按簡易辦法 依照 6 的征收率計(jì)算繳納增值稅的是 A 用自己采掘的土連續(xù)生產(chǎn)磚和瓦 B 自己采掘河流的砂石 C 由私人投資興建 5 萬千瓦 含 以下小型水力發(fā)電站生產(chǎn)的電力 D 用高爐水渣生產(chǎn)的墻體建材產(chǎn)品 二 多項(xiàng)選擇題 共 25 題 每題 2 分 每題的備選項(xiàng)中 有 2 個(gè)或 2 個(gè)以上符 合題意 至少有 1 個(gè)錯(cuò)項(xiàng) 錯(cuò)選 本題不得分 少選 所選的每個(gè)選項(xiàng)得 0 5 分 1 下列固定資產(chǎn)中 不得計(jì)提折舊的有 A 土地 B 季節(jié)性停用的機(jī)器設(shè)備 C 未提足折舊提前報(bào)廢的機(jī)器設(shè)備 D 已提足折舊繼續(xù)使用的固定資產(chǎn) 2 對(duì)于長征公司 2003 年 1 月 3 日發(fā)生的火災(zāi)造成生產(chǎn)車間廠房被毀事件的會(huì) 計(jì)處理 下列會(huì)計(jì)分錄中 正確的有 A 借 以前年度損益調(diào)整 1200000 累計(jì)折舊 800000 貸 固定資產(chǎn) 2000000 B 借 固定資產(chǎn)清理 1200000 累計(jì)折舊 8 00000 貸 固定資產(chǎn) 2000000 C 借 其他應(yīng)收款 700000 應(yīng)交稅金 應(yīng)交所得稅 165000 貸 以前年度損益調(diào)整 865000 D 借 其他應(yīng)收款 700000 營業(yè)外支出 500000 貸 固定資產(chǎn)清理 1200000 3 行政許可的主要功能是 A 控制危險(xiǎn) B 保障相對(duì)人利益 C 配置自然資源和公共資源 D 職能分離 E 證明和提供一種信息 4 根據(jù)現(xiàn)行增值稅法規(guī)的規(guī)定 不享受增值稅實(shí)行即征即退政策的貨物有 A 部分新型墻體材料產(chǎn)品 B 對(duì)燃煤電廠煙氣脫硫副產(chǎn)品 C 在生產(chǎn)原料中摻有不少于 30 的煤矸石 石煤 粉煤灰 燒煤鍋爐的爐底 渣 不包括高爐水渣 及其他廢渣生產(chǎn)的水泥 D 自來水公司銷售的自來水 5 下列關(guān)于增值稅一般納稅人從貨物運(yùn)輸發(fā)票中抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的陳述 正確的 有 A 開具運(yùn)輸發(fā)票的納稅人需經(jīng)其主管地方稅務(wù)局認(rèn)定 B 非國有運(yùn)輸單位開具的貨運(yùn)發(fā)票須套印全國統(tǒng)一發(fā)票監(jiān)制章 C 私營運(yùn)輸單位開具的發(fā)票須由縣以上交通主管部門統(tǒng)一向稅務(wù)機(jī)關(guān)領(lǐng)購 D 增值稅一般納稅人取得的運(yùn)輸發(fā)票 申報(bào)抵扣 必須同時(shí)報(bào)送紙質(zhì)和電子 信息的 增值稅運(yùn)費(fèi)發(fā)票抵扣清單 E 通過鐵路運(yùn)輸 取得鐵路部門開具運(yùn)輸發(fā)票 托運(yùn)人或收貨人名稱與其不 一致的 一律不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅 6 流動(dòng)比率為 110 賒購材料一批 不考慮增值稅 將會(huì)導(dǎo)致 A 流動(dòng)比率不變 B 流動(dòng)比率提高 C 流動(dòng)比率降低 D 速動(dòng)比率降低 E 速動(dòng)比率提高 7 下列各項(xiàng)屬于籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量的有 A 取得債券利息收入所收到的現(xiàn)金 B 償還債務(wù)所支付的現(xiàn)金 C 融資租賃所支付的租賃費(fèi) D 減少注冊(cè)資本所支付的現(xiàn)金 E 分配股利支付的現(xiàn)金 8 下列選項(xiàng)中 可以由單位作為犯罪主體的犯罪有 A 騙取出口退稅罪 B 抗稅罪 C 偷稅罪 D 逃避追繳欠稅罪 E 非法出售增值稅專用發(fā)票罪 9 發(fā)票領(lǐng)購申請(qǐng)審批表 適用范圍為 A 納稅人初次購票 B 納稅人需要增發(fā)票種類 數(shù)量 C 納稅人丟失發(fā)票 D 納稅人需自制帶有企業(yè)名稱的專用發(fā)票 E 納稅人繳銷發(fā)票 10 某商場 一般納稅人 2008 年 6 月和某電子廠家約定 采用平銷返利方式結(jié) 算 購進(jìn)該廠家貨物 取得增值稅專用發(fā)票上注明銷售額 220 萬元 發(fā)票已經(jīng) 稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證 增值移 37 40 萬元 約定按購進(jìn)價(jià)格出售 本月售出 50 取 得零售收入 110 萬元 并按當(dāng)月零售收入的 10 取得了廠家返利收入 商場本 月應(yīng)納增值稅為 A 12 萬元 B 12 萬元 C 19 82 萬元 D 22 萬元 11 公司應(yīng)當(dāng)在登記的經(jīng)營范圍內(nèi)從事經(jīng)營活動(dòng) 下列有關(guān)公司經(jīng)營范圍的表 述中 正確的是 A 公司章程不能對(duì)公司的經(jīng)營范圍作出規(guī)定 B 公司的經(jīng)營范圍中屬于法律 行政法規(guī)規(guī)定必須經(jīng)批準(zhǔn)的項(xiàng)目 應(yīng)當(dāng)依法 經(jīng)過批準(zhǔn) C 公司章程可以改變經(jīng)過登記的公司經(jīng)營范圍而無需辦理變更登記 D 公司超越經(jīng)營范圍對(duì)外訂立的合同無效 12 本案地面施工致王某損害的侵權(quán)行為 適用 歸責(zé)原則 A 無過錯(cuò)責(zé)任 B 過錯(cuò)推定 C 公平責(zé)任 D 嚴(yán)格責(zé)任 13 按照現(xiàn)行車輛購置稅的有關(guān)規(guī)定 對(duì)下列車輛按照應(yīng)稅車輛最低計(jì)稅價(jià)格 征收車輛購置稅的有 A 企業(yè)從國外進(jìn)口自用的卡車 B 減稅 免稅條件消失的寶馬小汽車 C 受贈(zèng) 獲獎(jiǎng)方式下取得已確認(rèn)購置價(jià)格的家庭小汽車 D 非貿(mào)易渠道進(jìn)口車輛 E 進(jìn)口舊車 14 增值稅一般納稅人的下列憑據(jù)中 可據(jù)以計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額 從銷項(xiàng)稅額中 準(zhǔn)予抵扣 A 購進(jìn)免稅農(nóng)業(yè)產(chǎn)品取得的普通發(fā)票 B 購進(jìn)固定資產(chǎn)支付運(yùn)費(fèi)取得的普通發(fā)票 C 稅務(wù)所代開的加蓋納稅人發(fā)票專用章和稅務(wù)機(jī)關(guān)代開的加蓋增值稅專用發(fā) 票專用章的專用發(fā)票 D 購進(jìn)免稅藥品取得的增值稅專用發(fā)票 15 根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定 以下規(guī)定不正確的是 A 不具有主體生產(chǎn)經(jīng)營職能 且在當(dāng)?shù)夭焕U納增值稅 營業(yè)稅的產(chǎn)品售后服 務(wù) 內(nèi)部研發(fā) 倉儲(chǔ)等企業(yè)內(nèi)部輔助性的二級(jí)及以下分支機(jī)構(gòu) 就地預(yù)繳企業(yè) 所得稅 B 非居民企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立兩個(gè)或兩個(gè)以上機(jī)構(gòu) 場所的 經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審 核批準(zhǔn) 可以選擇由其主要機(jī)構(gòu) 場所匯總繳納企業(yè)所得稅 C 企業(yè)應(yīng)根據(jù)當(dāng)期實(shí)際利潤額 按照規(guī)定的預(yù)繳分?jǐn)偡椒ㄓ?jì)算總機(jī)構(gòu)和分支 機(jī)構(gòu)的企業(yè)所得稅預(yù)繳額 分別由總機(jī)構(gòu)和分支機(jī)構(gòu)分月或者分季就地預(yù)繳 D 企業(yè)所得稅過渡優(yōu)惠政策與新稅法及實(shí)施條例規(guī)定的優(yōu)惠政策存在交叉的 由企業(yè)選擇最優(yōu)惠的政策執(zhí)行 不得疊加享受 且一經(jīng)選擇 不得改變 16 企業(yè)下列項(xiàng)目的所得減半征收企業(yè)所得稅的有 A 油料作物的種植 B 糖料作物的種植 C 薯類作物的種植 D 香料作物的種植 17 2002 年可獲得的退稅額為 萬元 A 65 75 B 89 55 C 223 88 D 63 16 18 企業(yè)與關(guān)聯(lián)企業(yè)之間的購銷業(yè)務(wù) 不按獨(dú)立企業(yè)之間的業(yè)務(wù)往來作價(jià)的 稅務(wù)機(jī)關(guān)可以進(jìn)行調(diào)整 調(diào)整的方法有 A 可比的非受控價(jià)格法 B 加權(quán)平均法 C 成本加價(jià)法 D 轉(zhuǎn)售價(jià)格法 19 企業(yè)接受的債務(wù)人以應(yīng)收債權(quán)換入的短期投資成本為 A 應(yīng)收債權(quán)的賬面價(jià)值加上應(yīng)支付的相關(guān)費(fèi)用 B 收到補(bǔ)價(jià)的 按應(yīng)收債權(quán)賬面價(jià)值減去補(bǔ)價(jià) 加上應(yīng)支付的相關(guān)稅費(fèi) C 收到補(bǔ)價(jià)的 按應(yīng)收債權(quán)賬面價(jià)值加上補(bǔ)價(jià) 加上應(yīng)支付的相關(guān)稅費(fèi) D 支付補(bǔ)價(jià)的 按應(yīng)收債權(quán)的賬面價(jià)值加上支付的補(bǔ)價(jià)和相關(guān)稅費(fèi) E 支付補(bǔ)價(jià)的 按應(yīng)收債權(quán)的賬面價(jià)值減去補(bǔ)價(jià)和相關(guān)稅費(fèi) 20 下列合同中 屬于無效合同的是 A 一方以欺詐 脅迫的手段訂立的合同 B 惡意串通 損害國家 集體或者第三人利益的合同 C 以合法形式掩蓋非法目的的合同 D 損害社會(huì)公共利益的合同 E 違反法律 行政法規(guī)規(guī)定的合同 21 注冊(cè)稅務(wù)師審查發(fā)票的使用的情況 主要從 入手 A 審查發(fā)票開具內(nèi)容是否真實(shí) B 審查發(fā)票有無超經(jīng)濟(jì)范圍填開的問題 C 審查發(fā)票取得是否符合發(fā)票管理制度的規(guī)定 有無轉(zhuǎn)借 代開或虛開發(fā)票 的問題 D 發(fā)票各欄項(xiàng)目的填寫是否準(zhǔn)確無誤 E 納稅人是否按規(guī)定的期限繳銷 22 在增值稅 消費(fèi)稅 營業(yè)稅三個(gè)稅種中使用的稅率形式有 A 累進(jìn)稅率 B 定額稅率 C 比例稅率 D 零稅率 23 對(duì)法定最高刑為 10 年以上有期徒刑的 我國刑法規(guī)定的追訴時(shí)效為 年 A 5 B 10 C 15 D 20 24 對(duì)外國企業(yè)常駐代表機(jī)構(gòu)征收企業(yè)所得稅的征收方法有 A 按核定收入計(jì)算征稅 B 按實(shí)際申報(bào)收入計(jì)算納稅 C 按收入減去一定費(fèi)用支出后的余額計(jì)征 D 按經(jīng)費(fèi)支出額換算為收入額計(jì)征 E 按實(shí)現(xiàn)的利潤額計(jì)征 25 外資企業(yè)所得稅中不準(zhǔn)予列入成本 費(fèi)用和損失的項(xiàng)目有 A 固定資產(chǎn)的購置 建造支出 資本的利息 B 無法資產(chǎn)的受讓 開發(fā)支出 各項(xiàng)所得稅稅款 C 用于中國境內(nèi)公益 救濟(jì)性質(zhì)以外的捐贈(zèng) D 支付給總機(jī)構(gòu)的特許權(quán)使用費(fèi) E 工資和福利費(fèi)